【摘要】門診收款處是醫(yī)療機構(gòu)中的重要部門，具有著財務窗口和服務窗口的雙重職能，為了提升門診收款部門財務會計信息的準確性以及真實性，避免醫(yī)院資金流失問題，需制定出完善的門診收款內(nèi)控管理制度，以此為醫(yī)院的長久穩(wěn)定發(fā)展提供保障，文章主要對醫(yī)院門診收款崗位漏洞及內(nèi)控措施進行了研究。

【關(guān)鍵詞】門診收款處 醫(yī)療機構(gòu) 內(nèi)控管理制度 收款票據(jù) 醫(yī)院

當前，我國經(jīng)濟正處于升級轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時期，市場環(huán)境尤為復雜，在此情況下，醫(yī)院只有不斷提升和完善管理制度，才能確保自身在市場中的足夠競爭力，收款工作是醫(yī)院日常管理中的重要內(nèi)容，一旦該環(huán)節(jié)出現(xiàn)漏洞，便會給醫(yī)院造成嚴重的經(jīng)濟損失，因此，制定出健全完善的內(nèi)控管理制度很有必要。

一、醫(yī)院門診收款部門內(nèi)控制度的重要性

醫(yī)院是能夠為社會群眾提供醫(yī)療服務與支持的重要機構(gòu)，隨著我國社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，醫(yī)院也逐漸引起更多人的關(guān)注。為了更好的服務于社會公眾，并為其提供實惠、便捷、優(yōu)質(zhì)、高效的醫(yī)療服務，醫(yī)院應在不斷發(fā)展過程中積極探索，并完善相關(guān)制度，以此提升自身的服務水平。門診收款內(nèi)控制度是醫(yī)院日常管理中的重要工作，實踐過程中，可與社會公眾直接接觸，因此，強化其內(nèi)部控制具有很關(guān)鍵的現(xiàn)實意義。另外，近年來，國家在醫(yī)療制度改革方面的投入不斷加大，為響應國家號召，促進自身全面變革，并提升整體的醫(yī)療服務水平，醫(yī)院必須要強化對門診崗位收款的內(nèi)部控制，從而不斷提升該工作質(zhì)量和效率，更好的滿足社會公眾對于醫(yī)療服務機構(gòu)的實際需求。

二、醫(yī)院門診收款崗位漏洞分析

首先，在醫(yī)院門診收款內(nèi)控制度中，票據(jù)管理屬于核心關(guān)鍵性內(nèi)容，其可確保各項費用的一目了然，便于社會公眾以及管理人員對醫(yī)院各項收款內(nèi)容、流程、標準等進行清晰把握。但若票據(jù)管理制度不明確、不清晰，便會對醫(yī)患關(guān)系造成影響，甚至還會引發(fā)財務危機。門診收款崗位的工作人員，由于其工作內(nèi)容繁多，且相對復雜，加之對收款數(shù)額了解不夠全面，因此，在實踐工作中，經(jīng)常出現(xiàn)很多失誤問題，對醫(yī)院整體收款管理制度的有效落實造成了嚴重影響和阻礙。

其次，目前，很多醫(yī)院管理人員均意識到了門診收款崗位內(nèi)控制度的重要性，但作為收款崗位的管理人員，對這一問題的認識卻有待于提升?，F(xiàn)實工作中，個別收款管理人員，由于自身對內(nèi)控制度的重視程度較低，進而直接對工作效果和質(zhì)量產(chǎn)生影響，并出現(xiàn)了一系列失誤問題，無法充分發(fā)揮出內(nèi)控制度的實際作用和效果，同時，也不利于醫(yī)院的長治久安和可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

最后，門診收款崗位人員的工作時間以“三班倒”為主并，規(guī)定當日收入必須在當日上交。但實施過程中卻困難重重，若規(guī)定白班工作人員在下班后交款便需要安排匯總收款人員進行加班，由于收款項不能在當天存送銀行，由此便產(chǎn)生了資金保管問題。但若安排收款人員白天收款，對前一天收入進行收取，則同樣會產(chǎn)生現(xiàn)金保管問題?，F(xiàn)實工作中，匯總收款人員經(jīng)常會在每個工作日的下午對收款員前日收入和當日部分收入進行收取，并存送銀行，將入賬單帶回門診，做好登記。在此情況下，便會產(chǎn)生金額控制問題，如當日收款人員剩余部分收入該如何管控，同時也會產(chǎn)生一定的安全隱患。

三、醫(yī)院門診收款內(nèi)控措施

（一）加強收款票據(jù)管理

提升收款票據(jù)管理質(zhì)量，首先應對收款票據(jù)管理制度加以完善，如此可為工作人員提供科學合理的規(guī)章制度供其遵循。對票據(jù)管理制度進行完善，要對管理條例中的實際內(nèi)容進行明確，同時還應對管理范圍加以拓展，與現(xiàn)實工作情況及需求相結(jié)合，強化對各個環(huán)節(jié)制度建設的創(chuàng)新與完善。另外，還可制定出統(tǒng)一的收款票據(jù)工作流程，在票據(jù)內(nèi)容上，應包括住院患者姓名、門診號、優(yōu)惠金額、醫(yī)保報銷、銀聯(lián)卡、保健卡等等，卻確保條理清晰明確。細化管理人員崗位職責，確保其工作范圍與規(guī)定相符合。通過細化分類的方式進行管理，進一步提升票據(jù)的規(guī)范化管理水平。與此同時，還應對票據(jù)管理過程中存在的漏洞問題進行逐一解決，通過常態(tài)化管理制度，杜絕常見漏洞問題，如在票據(jù)管理崗位設定專職人員，強化教育培訓，提升其專業(yè)知識和道德素養(yǎng)。對票據(jù)管理過程中的細節(jié)問題進行重點關(guān)注，尤其是票據(jù)應用和保存情況，以此提升資金安全性。在內(nèi)控管理制度中，還應對票據(jù)管理系統(tǒng)登錄權(quán)限進行限制，定期抽查票據(jù)存根，以便及時解決實際問題，最大限度的發(fā)揮醫(yī)院內(nèi)控制度重要作用。

（二）提升門診收款崗位人員內(nèi)控意識

不管是醫(yī)院管理人員，還是普通工作人員，均應提升對門診收款崗位內(nèi)控制度的重視程度，用嚴肅認真的態(tài)度對待門診收款工作。作為醫(yī)院管理人員，其應積極倡導引入全新的內(nèi)控體系，將科學知識和理論融入于醫(yī)院日常內(nèi)控管理工作中，努力制定出與自身發(fā)展狀況相符合、科學完善的門診收款崗位內(nèi)控制度，以此對收款人員工作行為加以約束。另外，醫(yī)院還應對收款人員進行定期培訓，從而有效提升其對內(nèi)控制度的認識程度，強化責任意識，提高綜合素養(yǎng)。若醫(yī)院現(xiàn)實條件允許，還可聘請社會專業(yè)人士來院開展座談會或講座，對現(xiàn)階段的門診收款內(nèi)控制度進行評估，提出缺陷問題，并及時加以改進，使該制度能夠更好的服務于醫(yī)院門診收款工作。

（三）完善相關(guān)工作制度和流程

第一，應規(guī)定收款人員將當天已收款用在尚未結(jié)帳之前全部上交，由于收款匯總?cè)藛T以及門診收款人員經(jīng)常會接觸大量現(xiàn)金，因此，一旦監(jiān)管不嚴，便極易產(chǎn)生資金挪用的問題。鑒于此，門診應結(jié)合實際情況，制定出完善且詳細的管理制度。第二，門診收款人員在上交現(xiàn)金的過程中，應同時上交匯總表，將前一日預交部分扣除后上交門診匯總收款人員，同時，還應將發(fā)票存根一同上交管理人員。在規(guī)定中應要求門診收款人員，在當天工作結(jié)束后按規(guī)定打印報表并上交。第三，門診匯總收款人員應結(jié)合匯總報表，將收款人員今日預交現(xiàn)金以及前日現(xiàn)金一同存送至銀行，不可延誤，并同時帶回存款發(fā)票，做好完善記錄。

四、結(jié)束語

綜上所述，當前我國醫(yī)療機構(gòu)行業(yè)市場競爭尤為激烈，且形勢日益嚴峻，而門診收款內(nèi)控管理，對于醫(yī)院競爭力的提升至關(guān)重要。同時也關(guān)系著財務的發(fā)展狀況，故應引起醫(yī)院的高度重視，并制定出完善的管理制度和工作流程，以此為醫(yī)患關(guān)系的改善提供保障，促進門診收款工作效率及質(zhì)量的穩(wěn)步提升。

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作者簡介：閆平（1968-），男，漢族，山東青島人，本科學歷，會計師，研究方向：醫(yī)院收款。