劉莉

摘 要：本文分析了在世界經(jīng)濟(jì)一體化的社會(huì)背景下全面提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的必要性，指出必須改變傳統(tǒng)手工財(cái)務(wù)管理的模式才能有助于提升企業(yè)的核心市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。進(jìn)一步闡述了基于數(shù)學(xué)、統(tǒng)計(jì)概率學(xué)、財(cái)務(wù)管理多學(xué)科耦合的建模分析方法在企業(yè)財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域的應(yīng)用方法及意義。基于多學(xué)科耦合的建模分析方法預(yù)期會(huì)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域中發(fā)揮積極的推動(dòng)作用，這對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門的綜合業(yè)務(wù)水平提出更高的要求。

關(guān)鍵詞：多學(xué)科 建模 財(cái)務(wù)管理

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1672-3791（2018）04（a）-0140-02

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中會(huì)產(chǎn)生海量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，它們可以直接/間接體現(xiàn)出企業(yè)在過去、現(xiàn)在以及將來某些時(shí)期企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，這對(duì)于企業(yè)管理者真正了解自身企業(yè)及戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)調(diào)整等均具有非常重要的意義[1]。而傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門大多停留在企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)核算及記錄備份的層面上，直接造成大量珍貴的企業(yè)運(yùn)營(yíng)信息流失，不利用企業(yè)的健康快速穩(wěn)定發(fā)展。

在當(dāng)前的社會(huì)環(huán)境下，世界經(jīng)濟(jì)從多元化走向一體化，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者面臨更加的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。尤其是在計(jì)算機(jī)技術(shù)迅猛發(fā)展的技術(shù)支撐下，必須改變以前落后的傳統(tǒng)手工財(cái)務(wù)管理的習(xí)慣，將先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)深入應(yīng)用到該方面的管理和經(jīng)營(yíng)中，從而可以在經(jīng)營(yíng)過程中實(shí)時(shí)掌握企業(yè)的經(jīng)營(yíng)的動(dòng)態(tài)，深入規(guī)范企業(yè)運(yùn)行管理制度，在顯著提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率的同時(shí)，大幅提高其國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，從而在國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的時(shí)代中贏得屬于自己的市場(chǎng)地位。

1 建模分析定義

所謂建模[2]，就是建立符合目標(biāo)系統(tǒng)的數(shù)學(xué)模型，即在海量數(shù)據(jù)的支撐下，選擇合適的分析方法描述目標(biāo)系統(tǒng)的因果關(guān)系或相互關(guān)系的過程。建?？梢詫F(xiàn)實(shí)中零星的數(shù)據(jù)、知識(shí)及經(jīng)驗(yàn)等，整合為具體化的邏輯關(guān)系或表達(dá)式，使其成為可直觀掌握其規(guī)律的方式。總體來說，建模分析就是是根據(jù)實(shí)際產(chǎn)生的問題來建立對(duì)應(yīng)數(shù)學(xué)模型，并依托計(jì)算機(jī)技術(shù)等對(duì)數(shù)學(xué)模型進(jìn)行求解，最后根據(jù)求得的結(jié)果去反饋解決實(shí)際產(chǎn)生的問題。

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域，財(cái)務(wù)管理的建模分析就是基于建立一種關(guān)于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中各種變量之間關(guān)系的實(shí)踐活動(dòng)，它是理論與實(shí)際溝通的重要工具。在具體的建模過程中會(huì)涉及到多領(lǐng)域的理論，必須掌握數(shù)學(xué)、統(tǒng)計(jì)概率學(xué)、財(cái)務(wù)管理等方面的知識(shí)，即必須實(shí)現(xiàn)基于多學(xué)科耦合的建模分析，這有助于顯著提升財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)的重要地位[3]。

2 多學(xué)科耦合的理論基礎(chǔ)

2.1 基礎(chǔ)數(shù)學(xué)

基礎(chǔ)數(shù)學(xué)的作用非常大，基本上隨處可見，也是傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理工作的主要手段，但在財(cái)務(wù)建模過程中同樣起著非常重要的作用。本質(zhì)上財(cái)務(wù)建模就是將財(cái)務(wù)管理中的各種影響因素用數(shù)學(xué)模型表達(dá)出來，所以基礎(chǔ)數(shù)學(xué)的支柱作用當(dāng)仁不讓。如現(xiàn)多采用的資本資產(chǎn)定價(jià)模型（CAPM）、投資組合模型、證券估價(jià)模型、Black-Scholes期權(quán)定價(jià)模型等，均離不開基礎(chǔ)數(shù)學(xué)的支撐?？梢哉f，無論是過去、現(xiàn)在還是將來的任何時(shí)刻，基礎(chǔ)數(shù)學(xué)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中永遠(yuǎn)占有最為關(guān)鍵的地位。由此可見，掌握扎實(shí)的基礎(chǔ)數(shù)學(xué)功底是財(cái)務(wù)建模分析者必需掌握的關(guān)鍵技能之一。

2.2 統(tǒng)計(jì)概率學(xué)

財(cái)務(wù)建模過程就是尋找變量之間相互的約束關(guān)系，相互依存關(guān)系。實(shí)際的建模中變量之間存在著兩種關(guān)系：確定性和非確定性。所以財(cái)務(wù)建模也包含：確定性財(cái)務(wù)模型和非確定性財(cái)務(wù)模型兩種。

所謂確定性財(cái)務(wù)模型，即可以用確定的數(shù)學(xué)表達(dá)式展現(xiàn)出來，例如折現(xiàn)先進(jìn)流模型等；所謂非確定性財(cái)務(wù)模型，即通過收集一些變量的特點(diǎn)，掌握其變化規(guī)律，但是由于這些變量沒有內(nèi)在的邏輯關(guān)系，所以無法進(jìn)行建模，例如資產(chǎn)定價(jià)模型。

由此可以看出，財(cái)務(wù)建模即包括一些變量具有確定邏輯關(guān)系的建模外，還包括通過統(tǒng)計(jì)一些數(shù)據(jù)的特點(diǎn)，根據(jù)不同的特點(diǎn)，隨機(jī)建立模型，即隨機(jī)性財(cái)務(wù)模型。在這個(gè)建模分析過程中，統(tǒng)計(jì)概率學(xué)就發(fā)揮了非常重要的作用。所以統(tǒng)計(jì)概率學(xué)也是財(cái)務(wù)建模過程中的一種必要的理論基礎(chǔ)。

2.3 財(cái)務(wù)管理

財(cái)務(wù)管理學(xué)科具有一套較為完整的關(guān)于財(cái)務(wù)管理方面的模型和理論。財(cái)務(wù)建模可以借鑒財(cái)務(wù)管理學(xué)中現(xiàn)有的一些理論與方法，財(cái)務(wù)管理學(xué)又可以視為財(cái)務(wù)建模的最終成果體現(xiàn)。

具體來說，依托建模分析方法所建立的新的模型，必須經(jīng)適當(dāng)驗(yàn)證后才可以知道生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，也就是說只有當(dāng)所建立的模型是符合實(shí)際經(jīng)營(yíng)過程的模型時(shí)，所建立的模型才可以在實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中被廣泛的應(yīng)用。當(dāng)所建立的模型不符合現(xiàn)實(shí)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)時(shí)，就需要對(duì)該模型進(jìn)行必要修正或者重新建立模型分析，以便與實(shí)際的情況更加相符合，具有一定的理論指導(dǎo)作用。當(dāng)這些模型在實(shí)際應(yīng)用中被廣泛的應(yīng)用，它也就成了財(cái)務(wù)管理學(xué)內(nèi)容的一部分，上升到了理論分析層次，可以供日后的研究者以此為基礎(chǔ)進(jìn)行更深層次的研究與探索。

3 建模分析在財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域應(yīng)用的技術(shù)路線

基于多學(xué)科耦合建模分析在財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域可行的技術(shù)路線如圖1所示。

首先基企業(yè)海量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)完成感知層的構(gòu)建，這是最基本也是最重要的過程，獲取準(zhǔn)確、及時(shí)的數(shù)據(jù)是關(guān)鍵；然后在海量財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，根據(jù)基礎(chǔ)數(shù)學(xué)、統(tǒng)計(jì)概率學(xué)、財(cái)務(wù)管理及其他相關(guān)學(xué)科的耦合作用完成建模分析層搭建，建立調(diào)控指標(biāo)與潛在影響因素之間的邏輯關(guān)系，并形成相應(yīng)的數(shù)學(xué)模型；最后根據(jù)數(shù)學(xué)模型的輸出結(jié)果指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者的決策調(diào)整等，全面提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門甚至是整個(gè)企業(yè)的綜合業(yè)務(wù)水平。

4 總結(jié)與展望

（1）在世界經(jīng)濟(jì)從多元化走向一體化的社會(huì)大環(huán)境下，打破傳統(tǒng)手工財(cái)務(wù)管理模式對(duì)于提升企業(yè)的核心市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力意義顯著，而基于多學(xué)科耦合的建模分析方法預(yù)期會(huì)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域中發(fā)揮積極的推動(dòng)作用；

（2）基于多學(xué)科耦合的建模分析過程對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門的綜合業(yè)務(wù)水平提出更高的要求，且所建立的數(shù)學(xué)模型必須經(jīng)過實(shí)踐的驗(yàn)證才能應(yīng)用到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中并發(fā)揮作用。

參考文獻(xiàn)

[1] 唐坤.大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn)[J].中國(guó)管理信息化，2018（4）：20-21.

[2] 司守奎，孫璽菁.數(shù)學(xué)建模算法與應(yīng)用[M].北京：國(guó)防工業(yè)出版社，2012.

[3] 趙倩.企業(yè)的財(cái)務(wù)建模與優(yōu)化分析[D].西安科技大學(xué)，2017.