葛麗娜

摘 要：隨著我國改革開放事業(yè)的推進和經濟的快速發(fā)展，小企業(yè)規(guī)模小，靈活性高，能夠快速適應市場的需要，對于經濟發(fā)展和社會穩(wěn)定有著重要的作用，已成為我國經濟發(fā)展不可或缺的組成部分；財務管理是企業(yè)管理的基礎，是組織運作的關鍵；目前，有相當一部分小企業(yè)忽視或者說不懂得財務管理的重要作用，所以完善和加強小企業(yè)內部控制管理，做好小企業(yè)的財務管理工作是提高小企業(yè)在市場競爭能力的核心問題。

關鍵詞：小企業(yè)；財務管理；對策；創(chuàng)新

一、財務管理的意義

近年來，隨著世界經濟的平穩(wěn)發(fā)展，企業(yè)管理所面臨的最具挑戰(zhàn)的問題不是“如何成功”而是“如何持續(xù)地成功”而企業(yè)的財務管理是持續(xù)成功最為關鍵的因素；財務管理是以提高生產效率，生產經濟效果和經濟效益為核心，合理的優(yōu)化企業(yè)資源配置更好地服務于企業(yè)的經營管理。

二、目前小企業(yè)財務管理存在問題

目前我國小企業(yè)有幾千萬家，小企業(yè)的特點是“小而靈活”極具活力和創(chuàng)造力，是促進市場競爭和保證經濟繁榮不可小覷的力量，尤其是新興的科技型與互聯(lián)網(wǎng)型小企業(yè)，有著帶領地區(qū)先進經濟的勢頭；小企業(yè)同時可以解決就業(yè)問題：新興的科技型企業(yè)是很多大學生的就業(yè)渠道，傳統(tǒng)型小企業(yè)給失業(yè)人員和外來務工人員帶了就業(yè)機會；所以說支持和做好小企業(yè)的經營管理，促進小企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展，是刻不容緩的！

1.小企業(yè)啟動資金不足，融資難

傳統(tǒng)的小企業(yè)初始資金往往來源于個人資金或者是個人借貸，資金量少，不足以支持企業(yè)的良性發(fā)展；科技型小企業(yè)和互聯(lián)網(wǎng)小企業(yè)已經懂得在創(chuàng)業(yè)之初尋求合伙人，啟動資金主要來源于股東自有資金，但對于初創(chuàng)期需要“燒錢”的科技型和互聯(lián)網(wǎng)小企業(yè)來說，股東資金只是杯水車薪；在各種融資方式下，銀行信貸是大多數(shù)傳統(tǒng)小企業(yè)重要的資金來源，但銀行對其授信額度限制較大；少數(shù)傳統(tǒng)小企業(yè)、科技型和互聯(lián)網(wǎng)型小企業(yè)會選擇股權融資、證券融資，但此類融資門檻高，資本成本高，小企業(yè)資信度相對較弱，承受風險的能力也不強，所以只有少數(shù)的小企業(yè)能夠在資本市場得到投資。

2.崗位設置缺陷，缺乏財務理念

當前的小企業(yè)絕大多數(shù)屬于私營性質，員工人數(shù)一般在四五十人左右，投資者就是經營者，通常重業(yè)務輕財務，其決策往往是以業(yè)務判斷為標準，雖然設有財務崗，也認為可設可不設的崗位，不會產生實際的價值，記記賬、報報稅而已；弱視財務信息對企業(yè)經營活動的杠桿作用，不明白財務管理是企業(yè)經濟業(yè)務的鏈條，一旦鏈條出現(xiàn)問題，企業(yè)則無法正常運轉！

3.制度不健全，內控管理缺失

財務管理是通過一系列的財務制度制定、業(yè)務流程以及業(yè)務活動數(shù)量化的計算與表達來表述企業(yè)運作的情況的，目前有相當一部分小企業(yè)并沒有建立財務制度，對于業(yè)務風險主要靠經營者的主觀判斷，隨意性較大，缺乏風險把控能力；或者說有的小企業(yè)雖然建立了財務制度，往往只是一些流程性的條文或者說只是形而上學，根本沒有執(zhí)行。

良好的內部控制可以有效地防止各項資源的浪費和錯弊的發(fā)生，降低企業(yè)成本費用，提高企業(yè)效率。2010年《企業(yè)內部控制制度配套指引》問世，很多企業(yè)規(guī)范了企業(yè)內部控制制度，而小企業(yè)由于自身的短板，應收賬款監(jiān)管不完善，存在極大的資金風險；治理結構的不合理，往往是“一人主導模式”，有巨大的經營風險隱患。

三、解決目前小企業(yè)存在問題的對策

1.關注國家優(yōu)惠政策，優(yōu)化融資方案，增加籌資渠道，降低財務費用

政府近幾年出臺了很多推動小企業(yè)發(fā)展的新舉措，國務院總理李克強在2018年4月25日主持召開的國務院常務會議，為了降低創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新成本、增強小微企業(yè)發(fā)展動力、促進擴大就業(yè)，決定再推出7項減稅措施，支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新和小微企業(yè)的發(fā)展，同時對銀行普惠金融服務加大監(jiān)管考核，使普惠金融助力小微企業(yè)發(fā)展！小企業(yè)要借助國家這些政策的支持，加強自身建設，提升經營理念，拓展籌資渠道。

小企業(yè)要加強自身信用建設，建立信用意識，質量意識，品牌意識，合理進行資金理籌劃，提升經營業(yè)績，高自身的核心競爭能力，提升經營理念，擴大本身業(yè)務的擴展，同時拓展外延業(yè)務，打響企業(yè)名聲，樹立良好的企業(yè)形象。

利用良好的企業(yè)形象和商業(yè)信用，廣增籌資渠道；近幾年私募債、中期票據(jù)、短期融資融券、信托和資產證券化等新業(yè)務發(fā)展迅速，小企業(yè)可根據(jù)自己的資金需求規(guī)模、時限和經營活動特點，選擇設計最佳的融資方案，實現(xiàn)資金需求最優(yōu)化，財務成本最小化，保證企業(yè)利潤最大化。

2.提高管理人員的整體素質，建立健全財務制度

企業(yè)能否真正的做強做大做持續(xù)，很大程度上取決于團隊的管理人員，管理機制和管理體系，做為企業(yè)運行鏈條的財務體系尤為重要，要有針對性得解決小企業(yè)管理人員尤其財務人員素質薄弱問題，忌用不懂財務知識的人作為財務管理負責人，最好定期請熟悉政策和業(yè)務知識的專業(yè)人員和顧問到企業(yè)指導財務人員工作，同時制定出嚴格高效培訓的方式和內容，把算賬記賬報賬傳統(tǒng)的財務轉換成“規(guī)劃未來、引領雙贏”的價值創(chuàng)造型財務。讓財務真正和業(yè)務融為一體，為企業(yè)的各項工作提供服務、保障、管理和支撐，成為企業(yè)管理的引領者和業(yè)務發(fā)展的引領者。

3.用預算為企業(yè)保駕，用內控為企業(yè)護航

建立企業(yè)全面預算制度，加強預算編制與管理，組織專門人員聯(lián)系實際反復論證針對企業(yè)的收入、成本、費用編制詳盡切實可行的預算；在企業(yè)經營當中嚴格執(zhí)行預算并建立事后預算評價制度；借助全面預算管理，根據(jù)《企業(yè)內部控制制度指引》，尋求企業(yè)內部控制的病灶，可能面臨的資金風險和經營風險，對癥下藥，完善內部控制體系，促進小企業(yè)財務管理的完善。

四、推進小企業(yè)財務管理創(chuàng)新，實現(xiàn)財務管理智能化

1.建立現(xiàn)代企業(yè)價值觀，實現(xiàn)股東價值最大化

隨著社會發(fā)展和進步，小企業(yè)也應把“企業(yè)價值最大化”“股東價值最大化”作為企業(yè)的財務管理目標。企業(yè)的價值不是賬面資產的總價值，它是企業(yè)潛在的、預期的獲利能力。投資者在評價企業(yè)價值時，是以投資者預期投資時間為起點的，并將未來收入按預期投資時間的統(tǒng)一口徑進行折現(xiàn)，未來收入的多少按可能實現(xiàn)的概率進行計算，這種方法考慮了資金的時間價值與投資的風險價值，可以促進企業(yè)資產保值和增值，有利于克服企業(yè)的短期行為，有利于社會資源合理配置。

2.實現(xiàn)財務管理集中化

集中財務管理是以會計集中核算為前提，以資金集中管理為基礎，信息集中管理與預算管理為手段，有效的提高企業(yè)財務和業(yè)務的綜合管理水平，對于整體企業(yè)資源的有效配置、管理和優(yōu)化起這至關重要的作用。

（1）以資金投入控制業(yè)務規(guī)模、按業(yè)務內容管理資金。

（2）專人管理、專賬核算、?？顚Ｓ茫?jié)約成本，實現(xiàn)財務經營的規(guī)模效應。

（3）注重效益、實行預算績效管理，加強財務監(jiān)督檢查，防止財務信息失真。

3.實現(xiàn)財務管理智能化

越來越多的科技元素融入了財務管理中，先進的數(shù)據(jù)分析和預測、機器人流程自動化，人工智能、云計算、互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)為實現(xiàn)財務智能化提供了便利條件；從管理方式上實現(xiàn)了業(yè)務協(xié)同、遠程處理、在線管理、集中式管理等管理模式。真正實現(xiàn)了物流、資金流和信息流的高度統(tǒng)一。

五、結論

浩渺行無級，揚帆但信風，創(chuàng)新是發(fā)展的根本動力，以云計算、大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)、人工智能的新經濟正在茁壯成長，客戶需求、市場環(huán)境瞬息萬變；而小企業(yè)正是新經濟的主要生力軍，有著旺盛的生命力和充沛的活力；我們的小企業(yè)如果能更加注重企業(yè)的財務管強化危機意識，更好地利用國家對小企業(yè)的政策，面對復雜的市場環(huán)境，實現(xiàn)業(yè)財融合，業(yè)財一體化，預算先行，合理合規(guī)的把控風險，加滿油、把好舵、鼓足勁，劈波斬浪，揚帆起航！

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