吳沙沙

摘要：在企業(yè)的運營發(fā)展里面，對于資本的管理極為重要，一旦缺失足夠合理的管理，那么就會對企業(yè)的發(fā)展造成嚴重的制約與限制，特別是在中小企業(yè)的運營發(fā)展里面，這種影響更為嚴重，甚至?xí)苯雨P(guān)系到企業(yè)的生死存亡。本論文就以中小企業(yè)在運營發(fā)展方面的資本管理為核心內(nèi)容，進行整體的論述，對其存在的問題進行列舉，并針對性的提出相應(yīng)的解決對策。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；營運資本；問題；對策

1、中小企業(yè)運營資本管理存在的問題

在企業(yè)的發(fā)展里面，運營資本的概念一般指的是在企業(yè)發(fā)展的某些時間段里所擁有的各項資本內(nèi)容，其中包含現(xiàn)金、證券資本以及企業(yè)的固定資產(chǎn)、存貨，甚至是應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款等，都是企業(yè)的運營資本內(nèi)容。很多中小企業(yè)在針對這方面資本的管理方面，一般最為主要的是關(guān)于企業(yè)的貨幣資本、應(yīng)收賬款以及存貨三大方面的管理內(nèi)容。

1.1 貨幣資本管理問題

我們發(fā)現(xiàn)，在企業(yè)運營發(fā)展的過程中，很多中小企業(yè)都存在著嚴重的資本管理問題。特別是貨幣資本管理方面。在企業(yè)的各項概念里面，貨幣資本包含了企業(yè)的貨幣現(xiàn)金、其他貨幣內(nèi)容以及銀行的存款三大方面。這些資本對于企業(yè)的發(fā)展起到了重要的推動作用，不僅僅可以有效對企業(yè)各項運營節(jié)點進行連結(jié)，更可以對企業(yè)綜合支付能力進行科學(xué)合理的評判。而中小企業(yè)對于貨幣資本的管理，其最終的目標就是對企業(yè)當前的生產(chǎn)與發(fā)展進行持續(xù)穩(wěn)定的保障，并且在這個過程里對企業(yè)的各項經(jīng)營成本進行合理控制，從而提升企業(yè)各項資本的使用效率。而在中小企業(yè)當前的發(fā)展里面，對于貨幣資本管理主要存在下面這兩大問題。

1.1.1 融資困難

由于中小企業(yè)自身的經(jīng)營發(fā)展等各種因素影響，絕大多數(shù)的中小企業(yè)在其經(jīng)營規(guī)模方面都比較薄弱，而且對于自身的資本管理水平比較低，在產(chǎn)業(yè)發(fā)展的層次方面也不夠深入，在整體的經(jīng)營發(fā)展方面存在風(fēng)險較大，又因為很多中小企業(yè)在信用擔保建設(shè)方面的不完善使得他們無法如同大型企業(yè)那般能夠得到金融機構(gòu)的及時幫助，從而獲取到企業(yè)經(jīng)營發(fā)展所需的資金。另外，由于中小企業(yè)自身的綜合能力問題，他們無法如同一些大型企業(yè)一樣進行企業(yè)債券的發(fā)行，或者對企業(yè)的各項債券內(nèi)容進行債務(wù)的償還，而社會上很多的商業(yè)銀行對這些中小企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展方面的不信任，導(dǎo)致很多商業(yè)銀行為了對自身資金運轉(zhuǎn)進行保障、降低資金流轉(zhuǎn)的風(fēng)險，從而對中小企業(yè)進行貸款限制策略，甚至停止對中小企業(yè)進行貸款的發(fā)放。在這種情況下，很多中小企業(yè)由于無法通過金融機構(gòu)等進行外部資金的籌集，而內(nèi)部進行的緊急融資又無法滿足當前的經(jīng)營發(fā)展需求，所以很多的中小企業(yè)只好通過向民間的各種渠道進行資金籌集，然而這種資金籌集方式也存在很多的不足與問題。所以，我們發(fā)現(xiàn)，相比于大型企業(yè)來說，中小企業(yè)在企業(yè)發(fā)展所需資金的籌集方面遠遠來的困難很多，這也使得很多中小企業(yè)在其發(fā)展階段的企業(yè)總資本里面負債資本占據(jù)的比例極大，而且這里面任何一項巨大的債務(wù)問題都可能使得企業(yè)直接面對嚴重的財務(wù)危機，甚至直接倒閉。這種情況下，企業(yè)要實現(xiàn)進一步發(fā)展與提升，可以說是極為艱難。

1.1.2 資本運營效率低

然而中小企業(yè)在貨幣資本管理方面存在的問題，不僅僅是無法實現(xiàn)有效、合理的融資問題，更存在著對資本運營的低效率問題。因為在中小企業(yè)里面很多管理人員自身的素質(zhì)并不高，所以對于相關(guān)財務(wù)知識的掌握嚴重不足，從而對企業(yè)的各種現(xiàn)金管理環(huán)節(jié)缺乏合理有效的處理，使得企業(yè)資金出現(xiàn)嚴重的閑置或者空余問題。很多中小企業(yè)在發(fā)展的時候，由于沒有進行合理的現(xiàn)金收支管理規(guī)劃，加上企業(yè)現(xiàn)金管理缺乏合理有效的機制建設(shè)與管理，使得企業(yè)在資金管理方面沒有明確的規(guī)劃，出現(xiàn)了嚴重的管理隨意性，如果外部的經(jīng)濟發(fā)展出現(xiàn)了變化，那么企業(yè)的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)將會直接停滯或癱瘓，從而影響企業(yè)的整體發(fā)展與運營，進而直接對企業(yè)的生存發(fā)展造成阻礙。

1.2 應(yīng)收賬款管理問題

在中小企業(yè)資本管理里面，應(yīng)收賬款的管理也是其中一個重要的內(nèi)容。而這部分內(nèi)容，主要指的是企業(yè)通過對外輸出商品交易、原料交易或者進行勞務(wù)服務(wù)交易等內(nèi)容，應(yīng)該向其他企業(yè)所征收而并未收到的款項，這些賬款內(nèi)容包含了企業(yè)的各項應(yīng)收賬款以及應(yīng)收的票據(jù)內(nèi)容等。對于中小企業(yè)的發(fā)展來說，應(yīng)收賬款的重要性不言而喻，特別是對企業(yè)未來發(fā)展是否暢通方面來說。

1.2.1 制度建設(shè)不足

中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在最嚴重的問題就是在制度建設(shè)方面的不足，最為主要的是針對應(yīng)收賬款進行定期的對賬制度建設(shè)方面。很多企業(yè)的財務(wù)部門由于管理不善，導(dǎo)致沒有與企業(yè)各項業(yè)務(wù)部門進行及時的財務(wù)核對，導(dǎo)致企業(yè)的銷售環(huán)節(jié)與財務(wù)核算環(huán)節(jié)脫節(jié)，從而無法及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營管理方面存在的財務(wù)問題；另外，由于中小企業(yè)與其他企業(yè)在進行各種產(chǎn)品或服務(wù)交易的時候，在資金流動的時間與空間方面存在嚴重的差異性，或者在進行各項交易票據(jù)的記錄以及流傳的時候存在問題，使得中小企業(yè)在應(yīng)收賬款方面不僅不能及時進行賬款的收回，甚至越堆越多。

1.2.2 權(quán)責(zé)不明晰

另外，由于企業(yè)在賬款收回方面存在嚴重的權(quán)責(zé)不明晰問題，導(dǎo)致企業(yè)無法進行應(yīng)收賬款的收回。很多中小企業(yè)在出現(xiàn)大量的應(yīng)收賬款未能及時收回情況下，并非沒有進行及時的處理，而是由于沒有進行及時的權(quán)責(zé)分明策略，也沒有專人進行這些賬款的收回工作，并且內(nèi)部也沒有一項合理有效的制度進行監(jiān)督管理，而且對于這些賬款沒有及時收回也沒有進行應(yīng)有的法律責(zé)任追究，這使得企業(yè)的很多應(yīng)收賬款沒能及時對賬，或者無法一一對應(yīng)，更談不上及時的收回。

1.2.3 信用評估薄弱

另外一點很明顯的，就是中小企業(yè)在進行產(chǎn)品或服務(wù)銷售的時候，沒有對自己的客戶進行相應(yīng)的信用等級以及相關(guān)資信內(nèi)容進行評估，更沒有進行相應(yīng)的信用信息調(diào)查，所以造成了企業(yè)很多對外的賬款變成了壞賬。這種情況的形成主要是因為當前在我國的中小企業(yè)里面，對于信用觀念的觀念意識也很薄弱，從而沒有對客戶的各項信用信息進行了，并且大部分以主觀的判斷為主，從而造成了很多應(yīng)收賬款的壞賬現(xiàn)象，并且對企業(yè)發(fā)展造成了嚴重的不良影響。

2、對中小企業(yè)實現(xiàn)合理營運資本管理的對策及建議

其實很多中小企業(yè)在其營運資本管理方面所存在的問題，根源還是在于企業(yè)自身的實力以及各項建設(shè)的不足，從而促使企業(yè)沒能進行良好的資本管理，對企業(yè)的發(fā)展也是一種阻礙。所以中小企業(yè)要想實現(xiàn)合理有效的營運資本管理，那么首先就必須要從自身的各項建設(shè)工作入手，才能做到對癥下藥，科學(xué)管理，合理發(fā)展。

2.1 強化企業(yè)貨幣資本管理

2.1.1 拓展企業(yè)融資渠道，強化企業(yè)融資能力

自己籌集困難問題一直都是制約中小企業(yè)發(fā)展的重要因素，而由于企業(yè)的自身各方面因素影響，使得很多中小企業(yè)無法擁有足夠、穩(wěn)定的融資渠道，所以必須要對中小企業(yè)的融資渠道進行有效的拓展，并且不斷企業(yè)自身的融資綜合能力。第一，合理安排企業(yè)的各項資本結(jié)構(gòu)規(guī)劃，尤其是對于企業(yè)的各項負債資金處理方面，企業(yè)的適度負債資本存在可以幫助企業(yè)實現(xiàn)更好的發(fā)展，但是過度負債就會對企業(yè)的發(fā)展造成嚴重的制約；第二，在企業(yè)外部環(huán)境與內(nèi)部環(huán)境等綜合方面進行融資渠道的擴建，并且通過各項政策措施吸引企業(yè)的員工對企業(yè)發(fā)展進行入股，從而有效實現(xiàn)中小企業(yè)融資渠道的拓展；第三，在中小企業(yè)現(xiàn)有發(fā)展基礎(chǔ)上，建設(shè)各項良好的規(guī)范制度，并實現(xiàn)企業(yè)良好形象的樹立，從而建立企業(yè)良好的信譽，并幫助企業(yè)有效獲取金融機構(gòu)的貸款資金。

2.1.2 提升企業(yè)貨幣資本營運效率

很多的中小企業(yè)不僅僅存在規(guī)模小，管理經(jīng)營不善等情況，甚至由于企業(yè)自身的因素使得企業(yè)的管理者本身學(xué)歷低，而且綜合素質(zhì)方面也不夠扎實，特別是財務(wù)系統(tǒng)知識的掌握不足，從而導(dǎo)致很多中小企業(yè)在資本管理方面水平低下，導(dǎo)致企業(yè)的資本運營效率不足，嚴重制約了企業(yè)的未來發(fā)展。針對這個情況，企業(yè)首先要對經(jīng)營管理人員以及財務(wù)在職人員，進行財務(wù)會計系統(tǒng)知識的培訓(xùn)與教育，從而保證企業(yè)現(xiàn)有財務(wù)管理的合理性；其次，強化企業(yè)在現(xiàn)金預(yù)算方面的管理，利用各種預(yù)算編制制度，從而對企業(yè)在階段性的資本運用情況進行合理的規(guī)劃，從而便于企業(yè)及時進行資金的籌措，促進企業(yè)實現(xiàn)持續(xù)有效的發(fā)展，并企業(yè)促進企業(yè)及時進行各項債務(wù)的償還；第三，對企業(yè)各項資金管理制度進行完善，從而在企業(yè)內(nèi)部實現(xiàn)有效的監(jiān)督管理作用，對企業(yè)的資本運營管理進行合理監(jiān)管。

2.2 強化企業(yè)應(yīng)收賬款管理

2.2.1 實現(xiàn)定期對賬制度建設(shè)和完善

對于企業(yè)應(yīng)收賬款管理，首先，要對企業(yè)與客戶進行及時的對賬制度建設(shè)，從而幫助企業(yè)在各個環(huán)節(jié)實現(xiàn)階段性的應(yīng)收賬款跟蹤與處理，避免出現(xiàn)過多的呆賬和壞賬現(xiàn)象，影響企業(yè)的最終發(fā)展。企業(yè)在與客戶對賬之后要形成具備法律效應(yīng)的各項文書，從而對企業(yè)的對賬時間進行確立，并且對客戶的動態(tài)進行及時的跟蹤與監(jiān)督，從而對客戶在應(yīng)收賬款的支付方面進行保證，降低企業(yè)出現(xiàn)的各種壞賬現(xiàn)象。

2.2.2 構(gòu)建有效的企業(yè)客戶資信評估機制

由于企業(yè)沒有合理有效的客戶資信評估機制，從而對客戶的信用內(nèi)容不明晰，也就無法評判客戶在應(yīng)收賬款方面的支付與保障，所以很容易造成了很多不合理的壞賬現(xiàn)象。所以企業(yè)要對客戶進行階段性的信用資信評估機制建設(shè)，并且對不同資信情況的客戶進行分類，信用好的客戶對其實施相應(yīng)的信用政策，而信用差的客戶則要與其謹慎合作，并采用較為嚴格的賬款管理制度，從而確保企業(yè)進行有效的應(yīng)收 賬款管理。

2.2.3 在企業(yè)內(nèi)部實現(xiàn)賬款跟蹤管理架構(gòu)建設(shè)

另外，中小企業(yè)還應(yīng)該在內(nèi)部進行應(yīng)收賬款管理的跟蹤管理制度建設(shè)，從而從綜合方面確保企業(yè)各項應(yīng)收賬款管理的有效性開展。首先，對企業(yè)各項應(yīng)收賬款進行有效的記錄，并且對客戶的付款情況進行詳實記錄，從而對可能出現(xiàn)的各種請款及時進行有效措施的執(zhí)行；其次，對客戶設(shè)立賒銷信用額度，并且對其各項信用情況進行按期檢查，并且對客戶的應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)進行及時的檢查是否已經(jīng)超出企業(yè)所給予的額度；第三，對客戶已過期債務(wù)情況進行密切監(jiān)控，并且及時聯(lián)系客戶，進行付款提醒。

3、結(jié)論

對于企業(yè)發(fā)展來說，最為核心的管理就是財務(wù)管理，而財務(wù)管理里面最為重要的內(nèi)容就是企業(yè)運營資本的管理。所以，在中小企業(yè)發(fā)展里面，我們要把強化營運資金的管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容，貫徹落實到企業(yè)內(nèi)部各個職能部門。從而在越來越激烈的市場競爭里面，促進企業(yè)實現(xiàn)合理有效的營運發(fā)展。

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