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        稅改改什么?解碼稅改關(guān)鍵詞

        2018-10-17 09:17:54新產(chǎn)經(jīng)周貝貝
        新產(chǎn)經(jīng) 2018年10期
        關(guān)鍵詞:改革

        ◎《新產(chǎn)經(jīng)》周貝貝

        8月31日下午,十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第五次會(huì)議表決通過了關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定。

        自2018年10月1日起,施行最新“起征點(diǎn)”和稅率。個(gè)人所得稅起征點(diǎn)從現(xiàn)行3500元/月提高到5000元/月。稅率結(jié)構(gòu)也進(jìn)行了調(diào)整,統(tǒng)一適用3%-45%七檔超額累進(jìn)稅率,且擴(kuò)大3%、10%、20%三檔低稅率的級(jí)距,縮小25%稅率的級(jí)距,30%、35%、45%三檔較高稅率級(jí)距不變。

        業(yè)內(nèi)人士稱,僅以基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提高到每月5000元這一項(xiàng)因素來測(cè)算,修法后個(gè)稅納稅人占城鎮(zhèn)就業(yè)人員的比例將由現(xiàn)在的44%降至15%;而擴(kuò)大較低檔稅率級(jí)距,使得中等及以下收入群體稅負(fù)下降明顯。

        關(guān)鍵詞一:起征點(diǎn)

        說到個(gè)稅改革,歷年來免稅額一直占據(jù)著人們的話題榜首。

        此次將個(gè)稅起征點(diǎn)要提高到5000元/月,也頗有爭(zhēng)議。有人說,起征點(diǎn)應(yīng)當(dāng)再提高,才能體現(xiàn)出減負(fù)優(yōu)惠政策。那么,究竟5000元/月的起征點(diǎn)是否能夠達(dá)到減負(fù)效果,緣何將3500元/月的免征額提升到5000元/月?

        對(duì)此,財(cái)政部副部長(zhǎng)程麗華公開表示,這是統(tǒng)籌考慮城鎮(zhèn)居民人均基本消費(fèi)支出、每個(gè)就業(yè)者平均負(fù)擔(dān)的人數(shù)、居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)等因素后綜合確定的。

        2017年和2018年我國(guó)城鎮(zhèn)就業(yè)者人均負(fù)擔(dān)的消費(fèi)支出約為每月3900元和4200元,基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)確定為每月5000元,不僅覆蓋了人均消費(fèi)支出,而且體現(xiàn)了一定的前瞻性;2011年-2018年平均工資在不斷上漲,現(xiàn)有的個(gè)稅起征點(diǎn)已經(jīng)不適應(yīng)當(dāng)前的狀況,需要上調(diào),才能減少中低收入者的壓力,增加這部分人的實(shí)際收入。

        另外,按此標(biāo)準(zhǔn)并結(jié)合稅率結(jié)構(gòu)調(diào)整測(cè)算,取得工資、薪金等綜合所得的納稅人,總體上稅負(fù)都有不同程度下降,特別是中等以下收入群體稅負(fù)下降明顯,有利于增加居民收入、增強(qiáng)消費(fèi)能力。

        關(guān)鍵詞二:稅率級(jí)距

        擴(kuò)大較低檔稅率級(jí)距,使得中等及以下收入群體稅負(fù)下降明顯。

        據(jù)了解,在月應(yīng)納稅所得額里,變動(dòng)前0-1500元部分稅率是3%,1500-4500元部分稅率是10%,4500-9000元部分稅率是20%;改革之后的稅率第一檔3%稅率部分從0-1500元擴(kuò)大到0-3000元,第二檔10%稅率部分由1500-4500元擴(kuò)大到3000-12000元。

        稅率級(jí)距變動(dòng)之后,一年到底能省多少錢?有數(shù)據(jù)測(cè)算,假如一個(gè)人扣除“五險(xiǎn)一金”之后每月的收入是4000元,改革前每月繳稅15元,改革之后不用繳稅;月收入5000元,改革前每月繳稅45元,改革之后不用繳稅;月收入8000元,改革前每月繳稅345元,改革之后每月繳稅90元,一年能省下3060元;月收入9000元,改革前每月繳稅545元,改革之后每月繳稅190元,一年能省下4260元……

        程麗華也表示,此次基本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的提高,廣大工薪納稅人將不同程度實(shí)現(xiàn)減稅,其中月收入在2萬元以下的納稅人稅負(fù)可降低50%以上。

        她舉例說到:“以某月工薪收入15000元的納稅人為例,按照現(xiàn)行稅法計(jì)算,扣除‘起征點(diǎn)’3500元,之后乘以25%的適用稅率,減去速算扣除數(shù)1005元,每月需繳個(gè)稅1870元;按照新稅法計(jì)算,扣除5000元‘起征點(diǎn)’,之后乘以對(duì)應(yīng)的稅率10%,減去速算扣除數(shù)210元,只需繳稅790元,稅負(fù)減輕58%。如果再考慮其他扣除項(xiàng)目,以及新增加的專項(xiàng)附加扣除,稅負(fù)還會(huì)進(jìn)一步減輕。”

        另外,值得關(guān)注的是,在此次稅改中,不同薪資報(bào)酬所享受的減負(fù)力度也不一樣。

        以月入80000元為例,改革前每月需繳稅21270元,改革后每月需繳稅19090元,稅負(fù)約減輕了10.2%。與上述月入15000元納稅人稅負(fù)減輕58%相比,減稅比例確實(shí)要低很多。

        這就意味著,低收入者的減稅幅度無疑最大,高收入者雖然減稅絕對(duì)額相對(duì)多,但是減稅比例遠(yuǎn)遠(yuǎn)不及中低收入者,而這恰恰與個(gè)稅改革的初衷不謀而合。個(gè)稅改革目的是要更好地調(diào)節(jié)收入分配,讓低收入者少繳稅、高收入者多繳稅,稅負(fù)才更公平。

        關(guān)鍵詞三:最高邊際稅率

        事實(shí)上,時(shí)隔7年,個(gè)稅法再次迎來修正,可謂備受關(guān)注。其中,關(guān)于最高邊界稅率能不能適當(dāng)降低成為了高收入人群關(guān)心的地方。

        一直以來,我國(guó)個(gè)稅最高邊際稅率對(duì)標(biāo)在45%,45%的稅率覆蓋的是每年96萬元以上的應(yīng)稅所得,在這之下的部分都是按照各檔的低稅率適用的。

        那么,45%的最高邊際稅率是否合理呢?應(yīng)不應(yīng)該降低?制定的依據(jù)是什么?

        對(duì)此,中國(guó)人民大學(xué)財(cái)政金融學(xué)院教授朱青曾分析,個(gè)稅稅率過高不利于引進(jìn)人才,但如果過低也不利于矯正收入分配不公。在制定個(gè)人所得稅的稅率時(shí),國(guó)家一定要在公平與效率之間進(jìn)行權(quán)衡。當(dāng)前我國(guó)收入分配差距較大,基尼系數(shù)常年在0.4這個(gè)國(guó)際警戒線之上,已經(jīng)影響到社會(huì)穩(wěn)定和居民消費(fèi)能力的擴(kuò)大,亟須國(guó)家通過財(cái)政稅收手段加以調(diào)節(jié)。黨的十九大報(bào)告也要求履行好政府再分配調(diào)節(jié)職能,所以從這個(gè)意義上考慮,二審稿維持了45%的最高稅率不變,應(yīng)當(dāng)說是合理的。

        財(cái)政部稅政司司長(zhǎng)王建凡則表示,隨著征管和配套條件的不斷改善,我國(guó)還將進(jìn)一步推進(jìn)綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制改革,綜合稅制會(huì)統(tǒng)籌考慮綜合征稅的范圍、扣除的范圍以及稅率結(jié)構(gòu),包括稅率水平。

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        金橋(2019年10期)2019-08-13 07:15:20
        個(gè)稅改革,你的稅后收入會(huì)增加嗎
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