楊博涵

【摘要】我國(guó)大陸、海岸邊境線總長(zhǎng)度約5.4萬(wàn)公里，為保護(hù)民族工農(nóng)業(yè)的發(fā)展，我們采取保護(hù)性關(guān)稅，作為全球第二大經(jīng)濟(jì)體，對(duì)外貿(mào)易日益增加，導(dǎo)致某些商品國(guó)內(nèi)外差價(jià)懸殊，產(chǎn)生巨額利潤(rùn)。以致走私現(xiàn)象日益嚴(yán)峻，嚴(yán)重地?fù)p害國(guó)家利益，因此，我們很有必要研究走私犯罪的主要形式，采取有效的防范控制和偵查措施，維護(hù)我國(guó)的社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)秩序。

【關(guān)鍵詞】犯罪；主要表現(xiàn)形式；偵查措施

一、走私犯罪的定義

走私罪是指單位或者個(gè)人違反海關(guān)法規(guī)，逃避海關(guān)監(jiān)管，運(yùn)輸、攜帶、郵寄國(guó)家禁止進(jìn)出口貨物、物品或者依法應(yīng)當(dāng)向國(guó)家繳納稅款的貨物、物品進(jìn)出境，數(shù)額較大、情節(jié)嚴(yán)重的犯罪行為。

走私罪的罪名有：走私武器、彈藥罪；走私核材料罪；走私假幣罪；走私文物罪；走私貴重金屬罪；走私珍貴動(dòng)物、珍貴動(dòng)物制品罪；走私國(guó)家禁止進(jìn)出口的貨物、物品罪；走私淫穢物品罪；走私廢物罪；走私普通貨物、物品罪。

不同的罪名，根據(jù)其情節(jié)的輕重給予不同的刑罰處罰。

二、走私犯罪的主要表現(xiàn)形式

（一）通關(guān)走私

通關(guān)走私是指通過(guò)設(shè)立海關(guān)的進(jìn)出口口岸，以隱蔽的方式逃避海關(guān)監(jiān)管，偷運(yùn)應(yīng)稅、禁止或限制貨物物品進(jìn)出境的行為。主要是采用偽報(bào)、藏匿，蒙混和闖關(guān)等隱蔽而不被海關(guān)察覺(jué)的方法進(jìn)行。主要表現(xiàn)為貿(mào)易走私，貿(mào)易走私犯罪是最典型、最基本的走私犯罪形式。

犯罪分子以對(duì)外貿(mào)易、邊境貿(mào)易、國(guó)際合作的名義，鉆國(guó)家稅務(wù)政策的漏洞來(lái)達(dá)到偷逃稅款的目的。這類(lèi)走私方法會(huì)通過(guò)合法的海關(guān)口岸進(jìn)行出入境，偽報(bào)貨物名稱(chēng)、數(shù)量、等級(jí)，虛報(bào)補(bǔ)償貿(mào)易或在來(lái)料加工生產(chǎn)中，少報(bào)原料進(jìn)口，多報(bào)出口成品；乘投資、合資辦企業(yè)之機(jī)以次充好，夾帶私物，假報(bào)免稅商品；假借“捐贈(zèng)”的名義騙取免稅批文非法經(jīng)商。這類(lèi)犯罪的行為人通常會(huì)在境內(nèi)直接變?cè)煊嘘P(guān)單證內(nèi)容向海關(guān)申報(bào)，并與境外公司相互勾結(jié)，里應(yīng)外合。有的行為人會(huì)通過(guò)第三國(guó)（地）進(jìn)行“洗單”，即人為地采取中途在第三國(guó)轉(zhuǎn)口換裝到另一船只運(yùn)往目的港，在中途港換裝運(yùn)輸工具的過(guò)程中，制作與一程船真實(shí)提單完全不同的虛假二船提單、合同、發(fā)票、箱單等單據(jù)。

（二）繞關(guān)走私

繞關(guān)走私是指不經(jīng)過(guò)國(guó)家開(kāi)放的進(jìn)出口岸和準(zhǔn)許進(jìn)出境的國(guó)境、孔道而非法攜運(yùn)應(yīng)稅、禁止和限制貨物或物品進(jìn)出境的行為。繞關(guān)走私在我國(guó)常見(jiàn)于陸地邊境和海上。是走私犯罪最常見(jiàn)的形式，也是走私和反走私較量最激烈的地方。

陸路邊境走私，走私團(tuán)伙會(huì)從邊境線上的叢林、高山地區(qū)進(jìn)行過(guò)境，避開(kāi)邊防、緝私部門(mén)的巡查，入境后將走私貨物在邊境附近的倉(cāng)庫(kù)、貨柜等地進(jìn)行存放，并偽造入關(guān)、運(yùn)輸單證，之后銷(xiāo)往國(guó)內(nèi)市場(chǎng)。水客走私又稱(chēng)為單幫走私，從事水客走私的人進(jìn)出境較為方便，熟悉兩地的價(jià)格行情，專(zhuān)帶差價(jià)較大的商品，數(shù)量不大，但進(jìn)出境次數(shù)多，在走私活動(dòng)中較為特殊。如沙頭角中英街是我國(guó)僅有的兩個(gè)非正式性口岸之一。水客受雇于禁區(qū)內(nèi)外的商販，為雇主捎帶貨物出境從中賺取勞務(wù)費(fèi)。

海岸走私，我國(guó)島嶼星羅棋布，港灣淺灘眾多，犯罪分子利用海上運(yùn)輸船舶可直接通往境內(nèi)或境外的水路便利，在內(nèi)海、領(lǐng)海、界河、界湖非法運(yùn)輸國(guó)家禁止進(jìn)出口或國(guó)家限制進(jìn)出口貨物、物品。有的采取私立碼頭并通過(guò)船舶靠岸進(jìn)行交易；有的在公海上靠船交易；有的利用出入境的客貨商船，串通船員夾帶走私物品進(jìn)行走私。

（三）闖關(guān)走私

闖關(guān)走私是指行為人既并不向海關(guān)申報(bào)，又未藏匿應(yīng)申報(bào)貨物或物品，利用海關(guān)監(jiān)管某些制度或漏洞，乘機(jī)攜運(yùn)進(jìn)出境的一種方法。主要表現(xiàn)形式是旅客進(jìn)出境過(guò)程中，利用海關(guān)紅綠色通道制度允許旅客選擇綠色無(wú)申報(bào)通道進(jìn)出境的便利，將國(guó)家應(yīng)稅、禁止或限制的貨物物品攜帶進(jìn)出境。他們還會(huì)經(jīng)常利用禁區(qū)內(nèi)工作人員下班及游客集體出關(guān)時(shí)沖關(guān)，并對(duì)依法暫扣、沒(méi)收其所攜帶的禁限物品的海關(guān)工作人員進(jìn)行威脅，嚴(yán)重干擾了海關(guān)的正常秩序。

（四）逃避銀行監(jiān)督走私

為了加強(qiáng)外匯管理，促進(jìn)國(guó)際收支平衡，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，國(guó)務(wù)院制定了《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》，保證貨幣合理有序流動(dòng)。但是有些人為了謀取非法利益進(jìn)行貨幣走私，逃避銀行的監(jiān)督，私自攜帶大量的人民幣或外幣進(jìn)出境或在出口貿(mào)易中，外匯貸款脫離銀行的監(jiān)督，非法使用。

（五）毒品走私

毒品走私犯罪是當(dāng)前關(guān)區(qū)多發(fā)的一種特殊走私犯罪形式，指行為人逃避海關(guān)監(jiān)管，非法運(yùn)輸、攜帶、郵寄毒品和易制毒化學(xué)品進(jìn)出境的行為。

三、走私犯罪的偵查措施

（一）案情分析

1.分析案件性質(zhì)

在對(duì)走私案件性質(zhì)的分析上，偵查人員可以根據(jù)線索中反映的和已發(fā)現(xiàn)的走私物品的情況確定性質(zhì)，也可以對(duì)走私犯罪進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘查和調(diào)查訪問(wèn)確定案件性質(zhì)。在分析案件性質(zhì)時(shí)，側(cè)重點(diǎn)在于走私行為人主觀上是否有非法牟取利潤(rùn)的目的，走私的貨物物品的性質(zhì)和特征、來(lái)源和去向。

2.分析走私渠道和方式

走私物品的基本狀態(tài)和特性決定著走私的渠道和方式。體積大、重量大的物品，如汽車(chē)、彩電等，多是秘密地從海上船運(yùn)入境或陸路集裝箱運(yùn)輸進(jìn)境的；重量小、體積小，便于隱蔽、攜帶的物品，如珠寶、古玩、金銀等，可能采取人員夾帶走私或混雜在大米、布匹的包裝中走私入境。走私核材料等放射性物品必須采取特殊的方式運(yùn)輸，如冷藏車(chē)、密封鉛罐等。

3.分析走私案件的犯罪手段、方法

國(guó)際對(duì)走私犯罪的防范和打擊都比較重視，犯罪分子為了逃避偵查打擊，在交易環(huán)節(jié)、運(yùn)輸環(huán)節(jié)、和銷(xiāo)售環(huán)節(jié)中，會(huì)根據(jù)自己的實(shí)力條件和走私物品的特點(diǎn)來(lái)具體設(shè)計(jì)走私的手法和逃避偵查的伎倆。走私犯罪的目的大多是為了獲取經(jīng)濟(jì)利益，犯罪分子在犯罪手段的使用上會(huì)選擇危險(xiǎn)性小、隱蔽性高、過(guò)境迅速的方法。有條件進(jìn)行掩護(hù)、偽裝走私的，就不會(huì)采用暴力手段進(jìn)行走私；有條件變?cè)焯摷賳巫C從正關(guān)入境的就不會(huì)選擇繞關(guān)偷渡的手段。

（二）偵查途徑

1.“由人到貨”的偵查途徑

“由人到貨”的偵查途徑，就是從秘密監(jiān)控嫌疑對(duì)象人手，將走私犯罪嫌疑人的活動(dòng)及其交往人員納入偵查視野，時(shí)機(jī)成熟時(shí)對(duì)嫌疑人采取強(qiáng)制措施控制起來(lái)，再通過(guò)搜查、訊問(wèn)等方式取得犯罪事實(shí)證據(jù)，做到人贓俱獲，所以在境內(nèi)外建立秘密偵查力量、加強(qiáng)情報(bào)工作是獲取走私動(dòng)態(tài)和確定犯罪嫌疑對(duì)象的重要手段。

2.“由貨到人”的偵查途徑

走私犯罪只要發(fā)生就必然會(huì)有贓物，在偵查中，一旦發(fā)現(xiàn)了走私、販私的贓款、贓物，偵查人員就可以通過(guò)錢(qián)物去查找有關(guān)的人員，進(jìn)而查貨地下運(yùn)輸線、窩點(diǎn)以及走私犯罪嫌疑人。在查獲走私物品時(shí)，可能會(huì)遇上一些無(wú)主私貨，以及不甚知情的貨車(chē)司機(jī)，偵查人員可以采取守候監(jiān)視、查包裹單、查行李寄存單、痕跡鑒定等措施尋找嫌疑線索和嫌疑人，一旦發(fā)現(xiàn)了前來(lái)領(lǐng)取私貨的嫌疑人，守候監(jiān)視的偵查人員即可伺機(jī)將其緝拿歸案。

（三）證據(jù)收集

在走私案件的偵查中，易獲取的證據(jù)基本是查緝得到的贓物，搜查嫌疑人的住所、落腳點(diǎn)得到的物證、書(shū)證，及訊問(wèn)得到的口供。在對(duì)犯罪嫌疑人車(chē)輛、住所、落腳點(diǎn)搜查的過(guò)程中重點(diǎn)找尋走私物品的同時(shí)，也要提取納稅資料、賬冊(cè)單據(jù)、合同文本、身份證件，除此之外還要細(xì)查其銀行賬戶信息。

走私犯罪分子往往相互勾結(jié)，連續(xù)作案，針對(duì)這一特點(diǎn)，對(duì)捕獲的走私犯罪嫌疑人要盡快采取訊問(wèn)，采取邊審邊取證的方法，弄清犯罪事實(shí)，落實(shí)證據(jù)，追查其他情況，及時(shí)充分地取證破案。

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