方芳

隨著網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)在國(guó)際貿(mào)易領(lǐng)域的廣泛應(yīng)用，跨境電子商務(wù)將成為我國(guó)外貿(mào)新增長(zhǎng)點(diǎn)。截至目前，我國(guó)已獲得央行許可證的第三方支付機(jī)構(gòu)共250家，其中22家獲得跨境支付業(yè)務(wù)牌照，主要包括銀聯(lián)、支付寶、拉卡拉等三方支付機(jī)構(gòu)?？缇畴娮由虅?wù)支付的興起，給給予傳統(tǒng)外貿(mào)交易特征的外匯管理體制與政策帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)，亟待順應(yīng)跨境電子商務(wù)發(fā)展的新需求，積極調(diào)整和優(yōu)化跨境電子商務(wù)支付外匯管理政策，為促進(jìn)我國(guó)跨境電子商務(wù)快速健康發(fā)展和外貿(mào)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)提供有力支撐。

一、跨境電子商務(wù)在外匯管理層面需要界定的問(wèn)題

（一）跨境電子商務(wù)與傳統(tǒng)對(duì)外貿(mào)易的區(qū)別。作為一項(xiàng)依托電子信息技術(shù)的新興產(chǎn)業(yè)，跨境電子商務(wù)在發(fā)展理念、業(yè)務(wù)模式、交易流程、物流方式及結(jié)算方式等方面，與傳統(tǒng)國(guó)際貿(mào)易有著明顯的區(qū)別：一是電子商務(wù)交易具有虛擬性和無(wú)紙化特征?？缇畴娮由虅?wù)利用現(xiàn)代信息技術(shù)將傳統(tǒng)的國(guó)際貿(mào)易流程數(shù)字化，訂購(gòu)、交易、支付等整個(gè)交易過(guò)程都是通過(guò)電子信息平臺(tái)進(jìn)行的，交易的電子化程度越來(lái)越高。二是電子商務(wù)交易直接面對(duì)消費(fèi)者，且以快遞物流為主。傳統(tǒng)貿(mào)易是進(jìn)口企業(yè)和出口企業(yè)間的交易，而跨境電子商務(wù)更多是電商和消費(fèi)者或消費(fèi)者與消費(fèi)者間的交易。正式基于這樣的改變，使得跨境電子商務(wù)具有單件包裹出境單價(jià)低、頻率高和落地點(diǎn)分散等特點(diǎn)，一般海關(guān)通關(guān)規(guī)則和要求很難滿足這種零散海關(guān)報(bào)關(guān)的需求。三是第三方支付機(jī)構(gòu)充當(dāng)電子商務(wù)結(jié)算中介。與傳統(tǒng)貿(mào)易結(jié)算方式有很大不同，在跨境電子商務(wù)交易中，境內(nèi)外交易雙方互不見(jiàn)面，第三方支付機(jī)構(gòu)參與其中，架起了交易雙方互信共贏的橋梁。

（二）跨境電子商務(wù)在外匯管理層面需要界定的問(wèn)題。正式基于傳統(tǒng)貿(mào)易商差異，電子商務(wù)在外匯管理政策層面存在三個(gè)突出問(wèn)題需要予以明確界定：一是電子商務(wù)交易貿(mào)易性質(zhì)的歸屬管理問(wèn)題。從電子商務(wù)交易形式上看，跨境電子商務(wù)交易在本質(zhì)上屬于服務(wù)貿(mào)易范疇，按服務(wù)貿(mào)易分類進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和管理。而對(duì)于僅僅通過(guò)電子商務(wù)方式完成訂購(gòu)、簽約、交易等，但要通過(guò)傳統(tǒng)的運(yùn)輸方式將貨物運(yùn)送到購(gòu)買人的，則將被歸入貨物貿(mào)易的管理范疇?，F(xiàn)我國(guó)有關(guān)方面對(duì)跨境電子商務(wù)涉及到的外匯交易歸屬管理范疇的把握存在模糊。二是跨境電子商務(wù)支付機(jī)構(gòu)相關(guān)外匯業(yè)務(wù)資格問(wèn)題。跨境電子商務(wù)及其支付業(yè)務(wù)借助電子信息技術(shù)突破時(shí)空限制，將商務(wù)交易延伸到世界的各個(gè)角落，使交易資訊和資金鏈條匯集成大數(shù)據(jù)平臺(tái)。交易主體一旦缺乏足夠的支付能力或出現(xiàn)信用危機(jī)、違規(guī)經(jīng)營(yíng)、信息泄露、系統(tǒng)故障燈問(wèn)題，則會(huì)引發(fā)交易主體外匯資金風(fēng)險(xiǎn)。因此，對(duì)跨境電子商務(wù)及其支付機(jī)構(gòu)進(jìn)行外匯市場(chǎng)準(zhǔn)入管理十分重要與迫切。三是跨境電子商務(wù)支付機(jī)構(gòu)外匯管理與監(jiān)管職責(zé)問(wèn)題。如何對(duì)第三方支付機(jī)構(gòu)所提供的跨境外匯收支服務(wù)進(jìn)行有效的管理和準(zhǔn)確的只能定位，急需外匯管理部門在法規(guī)中加以明確，從而使其在制度框架下規(guī)范運(yùn)行。

二、跨境電子商務(wù)支付發(fā)展給外匯管理帶來(lái)的挑戰(zhàn)

隨著跨境電子商務(wù)的快速發(fā)展，針對(duì)傳統(tǒng)國(guó)際貿(mào)易的業(yè)務(wù)特點(diǎn)而設(shè)計(jì)的現(xiàn)行貿(mào)易外匯管理政策，已經(jīng)難以適應(yīng)電子商務(wù)在交易形態(tài)和支付方式方面為外匯管理帶來(lái)的新需求。

（一）交易的虛擬性和無(wú)紙化帶來(lái)單證審核困難。在跨境電子商務(wù)中，雙方交易信息和契約要素均以電子形式予以記錄和傳遞，而電子單證很容易被修改而不留任何線素和痕跡，導(dǎo)致傳統(tǒng)的單證審核方式難以新的形勢(shì)變化。而虛擬特性更為突出的虛擬游戲物品等交易產(chǎn)品，其交易的真實(shí)性和可測(cè)性則更是難以把握。目前，除了貨物貿(mào)易，服務(wù)貿(mào)易利用跨境電子商務(wù)平臺(tái)進(jìn)行電子交易也日益活躍。按照現(xiàn)行外匯管理規(guī)定，電子通訊、信息服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)等服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下收付匯業(yè)務(wù)，需要提供主管部門的批件或資質(zhì)證明。如果按照傳統(tǒng)服務(wù)貿(mào)易那樣向外匯指定銀行提交貿(mào)易紙質(zhì)單證，則難做到相應(yīng)配套，同時(shí)也無(wú)法體現(xiàn)出跨境電子商務(wù)的優(yōu)勢(shì)，即信息流、物流、資金流的高效性和便捷性。

（二）跨境電子商務(wù)支付國(guó)際收支申報(bào)存在困難。一方面，通過(guò)電子支付平臺(tái)，境內(nèi)外電商的銀行賬戶并不直接發(fā)生跨境資金流動(dòng)，且支付平臺(tái)完成實(shí)質(zhì)交易資金清算通常需要7-10天，因此由交易主體辦理對(duì)外收付款申報(bào)的規(guī)定較難實(shí)現(xiàn)。另一方面，不同的交易方式下對(duì)國(guó)際收支申報(bào)主體也產(chǎn)生不同的影響。如代理購(gòu)匯支付方式實(shí)際購(gòu)匯人為交易主體，應(yīng)由交易主體進(jìn)行國(guó)際收支申報(bào)，但實(shí)施起來(lái)較為困難；線下統(tǒng)一購(gòu)匯支付方式實(shí)際購(gòu)匯人為第三方支付機(jī)構(gòu)，可以第三方支付機(jī)構(gòu)為主體進(jìn)行國(guó)際收支申報(bào)，但此種申報(bào)方式難以體現(xiàn)每筆交易資金實(shí)質(zhì)，增加了外匯審查和監(jiān)管難度。貨物貿(mào)易外匯改革后，外匯管理部門通過(guò)貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，全面采集企業(yè)貨物進(jìn)出口和貿(mào)易外匯收支逐筆數(shù)據(jù)，定期比對(duì)、評(píng)估貨物流與資金流總體匹配情況。與傳統(tǒng)貨物貿(mào)易相比，跨境電子商務(wù)的物流方式以快遞為主，難以取得海關(guān)報(bào)關(guān)單據(jù)等合法憑證，同時(shí)也難以獲得與資金流相匹配的貨物流數(shù)據(jù)，進(jìn)而增加了外匯監(jiān)管工作的復(fù)雜性和工作量。

（三）銀行直接對(duì)跨境電子商務(wù)交易進(jìn)行真實(shí)性審核困難?？缇畴娮由虅?wù)的無(wú)紙化、虛擬性導(dǎo)致外匯管理部門對(duì)跨境電子商務(wù)交易的真實(shí)性、支付資金的合法性難以審核，增大了跨境資金異常流動(dòng)和反洗錢監(jiān)管的難度。特別是第三方支付機(jī)構(gòu)的介入，原本銀行了如指掌的交易流程被割裂為難以看出關(guān)聯(lián)的繁雜交易。由于缺乏對(duì)交易雙方的資訊了解，外匯指定銀行無(wú)法直接進(jìn)行貿(mào)易真實(shí)性審核。如在境外收單業(yè)務(wù)中，客戶的支付指令由支付機(jī)構(gòu)掌握，銀行按照支付機(jī)構(gòu)的指令，將資金由客戶賬戶劃入人民幣備付金賬戶，通過(guò)銀行購(gòu)匯入外匯備付金賬戶，再將資金由外匯備付金賬戶匯入目標(biāo)賬戶。即便發(fā)生在同系統(tǒng)，銀行也很難確定各項(xiàng)電子交易的因果關(guān)系。

（四）跨境電子商務(wù)支付外匯備付金賬戶管理困難。隨著跨境電子商務(wù)及支付機(jī)構(gòu)的發(fā)展，機(jī)構(gòu)外匯備付金管理問(wèn)題日益突顯，而我國(guó)當(dāng)前對(duì)外匯備付金管理沒(méi)有相關(guān)的明確規(guī)定。如，外匯備付金是歸屬經(jīng)常項(xiàng)目范疇還是資本項(xiàng)目范疇沒(méi)有明確；外匯備付金賬戶開(kāi)立、收支范圍、收支數(shù)據(jù)如何報(bào)送沒(méi)有明確；同一機(jī)構(gòu)本外幣備付金是否可以軋差結(jié)算等無(wú)統(tǒng)一管理標(biāo)準(zhǔn)，易使外匯備付金游離于外匯監(jiān)管體系外。等等，這些都需要通過(guò)出臺(tái)相關(guān)規(guī)定予以解決。

三、適應(yīng)跨境電子商務(wù)發(fā)展的外匯管理政策改進(jìn)

（一）堅(jiān)持便利化和防風(fēng)險(xiǎn)相結(jié)合，完善跨境電子商務(wù)支付機(jī)構(gòu)外匯管理政策。跨境電子商務(wù)與其支付機(jī)構(gòu)不但為進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)提供了網(wǎng)上交易及支付的便利途徑，又通過(guò)第三方支付機(jī)構(gòu)的信用中介功能，降低了國(guó)內(nèi)企業(yè)進(jìn)入國(guó)際新興市場(chǎng)的信用風(fēng)險(xiǎn)，有利于加快推進(jìn)我國(guó)貿(mào)易便利化進(jìn)程。但是，在我國(guó)對(duì)外匯資金跨境流動(dòng)實(shí)行較嚴(yán)格監(jiān)管的背景下，跨境第三方支付從多個(gè)方面突破了現(xiàn)有的監(jiān)管體系，產(chǎn)生資金流動(dòng)的新風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，應(yīng)積極應(yīng)對(duì)，努力平衡嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)與促進(jìn)發(fā)展的雙重需求，在充分肯定跨境第三方支付發(fā)展積極意義的同時(shí)，出臺(tái)支持政策和鼓勵(lì)措施，保障跨境電子商務(wù)和支付機(jī)構(gòu)平穩(wěn)有序發(fā)展。同時(shí)，加強(qiáng)前沿研究，找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定具有針對(duì)性、可行性、操作性的監(jiān)管措施，有效防范跨境電子商務(wù)給國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全管理帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）堅(jiān)持先試點(diǎn)后推廣的原則，勵(lì)和支持跨境第三方支付行業(yè)加快發(fā)展。制定政策措施，鼓勵(lì)和支持跨境電子商務(wù)支付機(jī)構(gòu)加快發(fā)展。一方面，允許具有一定規(guī)模、風(fēng)險(xiǎn)控制措施完備的第三方支付機(jī)構(gòu)開(kāi)展跨境電子商務(wù)外匯支付業(yè)務(wù)試點(diǎn)，由其對(duì)具有真實(shí)貿(mào)易背景的跨境電子商務(wù)交易提供結(jié)售匯或代理收結(jié)匯服務(wù)。積極做好對(duì)第三方支付機(jī)構(gòu)的輔導(dǎo)工作，指導(dǎo)第三方支付機(jī)構(gòu)在外匯監(jiān)管框架內(nèi)建立健全各項(xiàng)內(nèi)控制度，并根據(jù)第三方支付機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況不斷進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，完善規(guī)章制度和操作流程，為跨境電子支付行業(yè)全面推廣打好基礎(chǔ)。另一方面，堅(jiān)持以業(yè)務(wù)監(jiān)管為基本原則，加強(qiáng)對(duì)跨境電子商務(wù)第三方支付機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。根據(jù)業(yè)務(wù)類型所涉及的資金跨境流動(dòng)方式實(shí)行有針對(duì)性的差異化監(jiān)管，第三方支付業(yè)務(wù)范圍由小額貨物貿(mào)易和部分交易價(jià)格明確的服務(wù)貿(mào)易，逐步擴(kuò)大到大額或價(jià)格波動(dòng)較大的貨物和服務(wù)貿(mào)易。

（三）制定第三方支付業(yè)務(wù)管理規(guī)范，將跨境電子商務(wù)外匯收支納入經(jīng)常項(xiàng)目?？缇畴娮由虅?wù)是將傳統(tǒng)的國(guó)際貿(mào)易流程電子化，改變的僅僅是實(shí)現(xiàn)手段而不是內(nèi)容實(shí)質(zhì)，其交易的主要內(nèi)容仍為商品和服務(wù)。因此，應(yīng)堅(jiān)持傳統(tǒng)國(guó)際貿(mào)易管理原則，按照真實(shí)性、便利性和均衡管理原則對(duì)其進(jìn)行管理，確保交易的合法合規(guī)。應(yīng)研究制定具體外匯業(yè)務(wù)管理規(guī)定，明確跨境電子支付機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)辦理資格和范圍，以及與合作銀行之間的職責(zé)分工。一是明確對(duì)第三方支付機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要求。明確其應(yīng)對(duì)跨境電子商務(wù)交易的真實(shí)性負(fù)責(zé)，建立客戶身份識(shí)別制度、交易記錄保存制度、風(fēng)險(xiǎn)控制制度和內(nèi)部監(jiān)督制度。二是明確對(duì)合作銀行的監(jiān)管要求?？缇畴娮由虅?wù)合作銀行應(yīng)對(duì)第三方支付機(jī)構(gòu)代收付環(huán)節(jié)進(jìn)行審核，代交易主體對(duì)跨境電子支付交易進(jìn)行逐筆申報(bào)。加強(qiáng)對(duì)銀行和支付機(jī)構(gòu)的非現(xiàn)場(chǎng)核查及現(xiàn)場(chǎng)檢查。參照貨物貿(mào)易和服務(wù)貿(mào)易外匯管理模式，全面采集第三方支付機(jī)構(gòu)訂單、物流數(shù)據(jù)和國(guó)際收支中報(bào)逐筆數(shù)據(jù)，按照交易項(xiàng)目將其分別納入貨物貿(mào)易與服務(wù)貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)進(jìn)行管理，進(jìn)而在此基礎(chǔ)上實(shí)施總量核查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管。

（四）加強(qiáng)相關(guān)部門政策協(xié)調(diào)配合，構(gòu)建全方位監(jiān)管與服務(wù)體系。跨境電子商務(wù)及其第三方支付管理，涉及商務(wù)、海關(guān)、稅務(wù)及外匯等多個(gè)部門，只要多方聯(lián)動(dòng)、系統(tǒng)配套，才能促進(jìn)跨境電子商務(wù)產(chǎn)業(yè)健康有序發(fā)展。在制定跨境外匯資金流動(dòng)監(jiān)管措施時(shí)，應(yīng)充分考慮我國(guó)外匯管理的制度基礎(chǔ)和工作實(shí)際，在確保外匯管理政策的穩(wěn)定性和連續(xù)性基礎(chǔ)上，加強(qiáng)相關(guān)部門的協(xié)調(diào)配合，建立聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制，完善監(jiān)管與服務(wù)體系，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管環(huán)節(jié)無(wú)縫對(duì)接和監(jiān)管領(lǐng)域全覆蓋，為跨境電子商務(wù)和第三方支付產(chǎn)業(yè)提供有力的制度支撐。同時(shí)，注重加強(qiáng)基礎(chǔ)平臺(tái)建設(shè)，相關(guān)部門聯(lián)合制定行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，建立跨境電子商務(wù)信用監(jiān)管公共服務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)，將電子商戶訂單、支付和物流等數(shù)據(jù)納入數(shù)據(jù)庫(kù)，由數(shù)據(jù)庫(kù)平臺(tái)對(duì)網(wǎng)上交易信息進(jìn)行認(rèn)證，將訂信息流資金流和物流“三流合一”，交叉核對(duì)，保障跨境電子商務(wù)交易的真實(shí)性和合法性。