郝亞楠

摘要：近年來，商業(yè)銀行客戶貸款違約率愈來愈高，銀行為了降低不良貸款率，紛紛采取“倒貸”方式“拆東墻補(bǔ)西墻”，出現(xiàn)企業(yè)“替人背債”，承負(fù)巨大債務(wù)負(fù)擔(dān)，最終倒閉破產(chǎn)現(xiàn)象屢見不鮮。深究其因，究竟是銀行內(nèi)部控制出現(xiàn)問題？還是員工個人追逐利益的道德淪陷？以2015年盛京銀行員工“倒貸案”為案例，探討“倒貸”行為的風(fēng)險根源，深入分析其內(nèi)控制度存在的諸多缺點，表明我國商業(yè)銀行內(nèi)控建設(shè)的重要性。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；內(nèi)控；盛京銀行

中圖分類號：F23文獻(xiàn)標(biāo)識碼：Adoi：10.19311/j.cnki.16723198.2018.22.049

2015年1月，盛京銀行北京分行五筆貸款業(yè)務(wù)1700萬到期后，借款人因故不能按時償還。銀行高管和員工聯(lián)系到北京中環(huán)綠宇科技有限公司（以下簡稱中環(huán)公司）的負(fù)責(zé)人孔令金，為了避免銀監(jiān)會的貸款業(yè)務(wù)審查，利用銀行自身的信譽和公信力獲取中環(huán)公司負(fù)責(zé)人孔慶金的信任，騙取孔慶金以“倒貸”方式抵消銀行到期貸款1700萬，期限為10天，以掩蓋銀行不良貸款。但孔慶金沒有想到款項到期后，銀行以經(jīng)濟(jì)周轉(zhuǎn)為理由轉(zhuǎn)入銀行賬戶中不予歸還，多次追討無果，陷入債務(wù)糾紛。

1盛京銀行“倒貸”風(fēng)險根源

1.1貸后風(fēng)險管理與防控存在缺失

信貸風(fēng)險包括事前、事中及事后三大類。我國商業(yè)銀行普遍重視信貸業(yè)務(wù)的事前資格審查，對于事中審批和事后的監(jiān)督管理相對弱化，貸后管理沒有得到重視，普遍存在貸后管理體制缺失，缺乏貸后管理手段及措施。借款人出現(xiàn)問題無法按時償還貸款后，銀行常常陷入疲于催收狀態(tài)中，相關(guān)貸款催收規(guī)定難以得到有效執(zhí)行。銀行內(nèi)部員工降低不良貸款的方式，不是依靠于貸后管理中貸款追回和催收相關(guān)規(guī)定，而是依賴多次“倒貸”，將不良貸款轉(zhuǎn)為正常貸款，表面上抵消了不良貸款數(shù)額，實質(zhì)掩蓋貸款的真實質(zhì)量。

2015年1月6日，盛京銀行北京分行五筆貸款業(yè)務(wù)即將到期，吳某等借款人無法按時償還，根據(jù)銀行不良貸款清收規(guī)定，銀行應(yīng)查明原因，及時催收貸款。但業(yè)務(wù)部經(jīng)理李煒伙同員工計鋼、劉超偽造銀行材料，騙取客戶資金以抵消不良貸款，沒有采取正規(guī)渠道收回貸款，在一定程度上縱容了借款人逃廢銀行債務(wù)，從而放大了銀行的信貸風(fēng)險。

1.2績效考評制度尚不完善

經(jīng)濟(jì)下行壓力下，面對新興金融業(yè)態(tài)的沖擊，商業(yè)銀行不良貸款逐年增加，嚴(yán)重影響了銀行凈利潤及與之掛鉤的員工工資績效考評。銀行員工工資主要包括基本工資、績效獎金及員工福利三大部分，浮動的績效獎金（每月獎金及年終獎）在員工工資收入中比重較大。其中，不良貸款與員工的各項福利和待遇緊密聯(lián)系。中國社科院金融所銀行研究室主任曾剛表示，“銀行不良貸款率的上升態(tài)勢會直接影響銀行的利潤和業(yè)績，導(dǎo)致員工績效大打折扣?！?/p>

盛京銀行近兩年不良貸款呈上升態(tài)勢，截至2016年末，該行不良貸款為41.1億元，相應(yīng)地不良貸款率從2015年末的0.42%升至1.74%。不良率的攀升，嚴(yán)重影響貸款收益率及銀行利潤，使得員工績效縮水，銀行現(xiàn)“降薪潮”；另外不良貸款還會影響到分行和支行的資產(chǎn)質(zhì)量考核。

縱觀此次盛京銀行北京分行的“倒貸”案中，業(yè)務(wù)部經(jīng)理李煒及員工計鋼、劉超為掩蓋五筆即將到期，借款人無力償還的貸款業(yè)務(wù)，利用客戶孔令金資金抵消銀行賬面不良貸款。究其原因是銀行績效考核制度及不良貸款管理的規(guī)章制度，不良貸款的“雙升”（不良貸款額和不良貸款率）使員工極度敏感，面對巨大壓力。一方面，一旦出現(xiàn)不良貸款，意味著銀行利潤、業(yè)績受損，壞賬壓力加大，超過規(guī)定資產(chǎn)質(zhì)量額度，行內(nèi)員工工資就會受到很大影響。另一方面，根據(jù)銀行不良貸款清銷考核規(guī)定，不良貸款的考核對象為信貸管理人員、經(jīng)辦人員及相關(guān)責(zé)任人員，而李煒、計鋼和劉超對于不良貸款負(fù)有審批責(zé)任、管理責(zé)任和經(jīng)辦責(zé)任，直接負(fù)責(zé)不良貸款的清收與管理，使得其萌生“倒貸”掩蓋銀行不良貸款動機(jī)。

1.3員工職業(yè)素養(yǎng)與道德缺陷

盛京銀行北京分行業(yè)務(wù)部經(jīng)理李煒同員工計鋼、劉超，私自打印《匯款計劃》、《關(guān)于吳永清、林華等人申請個人經(jīng)營性貸款的審查意見》及《還款證明》等相關(guān)材料，其中銀行規(guī)定《審查意見》只能由部門開具并蓋章，材料應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人蓋章簽字，由部門進(jìn)行管理，不能交由客戶。經(jīng)法院審查可知，《審查意見》是李煒等人私自打印并向孔令金出具材料，未經(jīng)部門決策通過，落款處為計鋼代李煒簽字，且沒有交由部門進(jìn)行登記管理，屬于員工私自偽造銀行文件。本案中，中環(huán)公司孔令金與閩商公司并不存在業(yè)務(wù)往來，金源德豐公司與中環(huán)公司也無聯(lián)系，雙方都是在銀行高管及員工的“牽針引線”下，由于信任銀行信譽和員工職務(wù)身份，陷入“倒貸”陷阱，繼而蒙受了巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

李煒等人利用職務(wù)優(yōu)勢，從中牽線搭橋，欺騙、吸納大量客戶資金，過渡轉(zhuǎn)入銀行賬戶中使用，涉嫌欺詐客戶資金；另外，“拆東墻補(bǔ)西墻”以降低不良貸款，涉嫌挪用資金。說明銀行內(nèi)部環(huán)境有待完善，員工缺乏職業(yè)素養(yǎng)，違規(guī)“倒貸”，違反道德規(guī)范，嚴(yán)重危害了銀行的名譽和信譽以及客戶利益，帶來資金損失。

1.4內(nèi)部監(jiān)控失效

商業(yè)銀行具有客戶多、賬戶多、信貸業(yè)務(wù)多，數(shù)據(jù)量巨大等特點。銀行內(nèi)部監(jiān)督部門很難做到監(jiān)督管理每一位信貸員的每筆信貸資金，只能針對信貸業(yè)務(wù)整體設(shè)置監(jiān)控流程，對于信貸管理人員及相關(guān)經(jīng)辦人員缺乏監(jiān)管。銀行對于信貸風(fēng)險的監(jiān)管，僅僅局限在信貸業(yè)務(wù)本身的風(fēng)險，重點關(guān)注于信貸業(yè)務(wù)的資產(chǎn)質(zhì)量額度，缺乏對信貸行為的監(jiān)管，員工常出現(xiàn)有章不循、執(zhí)章不嚴(yán)、違規(guī)操作等行為。

李煒、計鋼等人利用職權(quán)，私自偽造《審查意見》、《匯款計劃》等材料，吸納客戶資金，以“倒貸”方式降低不良貸款等行為違反銀行信貸管理規(guī)定，影響銀行真實的不良貸款率、撥備率和資本充足率等指標(biāo)，掩蓋真實貸款質(zhì)量。盛京銀行內(nèi)部監(jiān)控存在漏洞和空白地帶，員工私自“倒貸”行為，暴露出盛京銀行貸后管理流于形式，沒有持續(xù)、有效地監(jiān)控逐日逐筆貸款業(yè)務(wù)的詳細(xì)記錄。

2銀行“倒貸”業(yè)務(wù)的危害性

2.1掩蓋銀行真實貸款質(zhì)量

經(jīng)濟(jì)下行壓力，銀行貸款業(yè)務(wù)違約風(fēng)險逐漸加大，銀行為掩蓋不良貸款，多次使用“倒貸”方式彌補(bǔ)原本到期無法償還的貸款，不良貸款以“過橋”形式成為銀行正常貸款，致使銀行真實的貸款質(zhì)量、不良貸款率、資本充足率、逾期貸款金額等多項指標(biāo)發(fā)生實質(zhì)性改變，掩蓋銀行的不良貸款風(fēng)險。

將不良貸款搖身一變?yōu)檎ＹJ款，從賬面上看，銀行不良貸款降低，導(dǎo)致財務(wù)信息失真，嚴(yán)重影響了銀行決策層依靠報表信息作出相應(yīng)的經(jīng)營決策和戰(zhàn)略規(guī)劃。宏觀層面來看，如果每個銀行的不良貸款都存在水分，將直接影響國家金融監(jiān)管政策及相關(guān)調(diào)控政策的制定和實施。同時，以“倒貸”方式將不良貸款藏起來，降低了借款企業(yè)的還款意識，導(dǎo)致貸款最終無法收回，成為壞賬。

2.2引發(fā)銀行道德風(fēng)險、法律風(fēng)險

銀行高管人員及員工常年與具有資金實力的企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，為其積攢廣泛的人脈資源，員工利用銀行的信譽與公信力，騙取企業(yè)資金“挪東墻補(bǔ)西墻”填補(bǔ)不良貸款的窟窿，給企業(yè)造成巨大財務(wù)負(fù)擔(dān)，影響企業(yè)對銀行的信任，使銀行最終面臨法律訴訟風(fēng)險，銀行信譽受損。

如果銀行客戶無法按時還貸，將會造成壞賬，影響高管考核成績，致使高管重視自己個人薪酬，利用職務(wù)優(yōu)勢為銀行和企業(yè)間“牽線搭橋”，縱容員工經(jīng)手“倒貸”以降低不良貸款?！暗官J”行為助長了銀行工作人員從事金融犯罪和腐敗的契機(jī)，暴露出銀行機(jī)構(gòu)和人員在信貸管理方面的違法違規(guī)行為。

2.3放大貸款風(fēng)險，企業(yè)資金流斷裂

銀行面臨不良貸款，頻繁辦理“倒貸”，一方面，銀行通過多次“倒貸”循環(huán)彌補(bǔ)不良貸款，加大貸款還款風(fēng)險，另一方面，銀行利用企業(yè)資金抵消不良貸款，企業(yè)“替人背債”，大大加重其財務(wù)負(fù)擔(dān)，財務(wù)成本大幅提高，極易出現(xiàn)資金缺口，導(dǎo)致資金鏈斷裂，面臨破產(chǎn)倒閉風(fēng)險。最后，大量信貸資金沉淀于經(jīng)營不善，沒有持續(xù)經(jīng)營能力的企業(yè)中或“僵尸企業(yè)”中，造成信貸資金的浪費，也降低了銀行自身對正常企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的支持能力，不利于區(qū)域經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

3銀行“倒貸”風(fēng)險應(yīng)對措施

3.1加強(qiáng)信貸全過程的風(fēng)險管控

完善風(fēng)險管控平臺，實行全方位風(fēng)險監(jiān)控，建立全面、快速、及時、系統(tǒng)的風(fēng)險預(yù)警體系，利用大數(shù)據(jù)、云計算等互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，加強(qiáng)對信貸信息的處理加工能力，實現(xiàn)客戶經(jīng)理，部門負(fù)責(zé)人、信貸審批人員及前臺柜員的信貸信息一條線管理。首先規(guī)范貸前調(diào)查，信貸人員應(yīng)嚴(yán)格遵守信貸流程，深入調(diào)查客戶的經(jīng)營能力、擔(dān)保狀況及資產(chǎn)狀況，保證信貸業(yè)務(wù)的真實可靠性，防范不良貸款；其次嚴(yán)格貸中審查，重點把握信貸審批，確定信貸金額、期限及利率；最后建立貸后管理平臺，嚴(yán)格執(zhí)行貸后管理工作，加強(qiáng)資金用途監(jiān)管，及時跟蹤貸款的資金流向，持續(xù)調(diào)查客戶資信狀況，預(yù)測借款人下一階段的經(jīng)營趨勢，確保銀行能夠有效收回貸款，減少銀行不良貸款，降低信貸風(fēng)險。

3.2完善員工績效考核制度

商業(yè)銀行應(yīng)不斷創(chuàng)新和改革績效考核制度，建立科學(xué)的績效考核體系，將以數(shù)量型考核指標(biāo)逐步升級為質(zhì)量型考核體系，重視資產(chǎn)質(zhì)量和管理效率，防止員工為了考核而考核，為完成考核指標(biāo)而采取的短期行為。針對高管薪酬、員工績效考核過于依賴銀行不良貸款現(xiàn)象，銀行應(yīng)注重“以人為本”，關(guān)注員工的情感及心理疏導(dǎo)，增強(qiáng)信貸風(fēng)險意識；同時實行真實不良貸款考核體系，明確信貸質(zhì)量考核指標(biāo)，嚴(yán)格審查不良貸款的清收狀況，激勵員工采取正當(dāng)催收手段收回貸款，對采用違法“倒貸”行為的直接責(zé)任人給予嚴(yán)重問責(zé)，從源頭上杜絕“倒貸”行為的發(fā)生。

3.3防范基層員工道德風(fēng)險

加強(qiáng)信貸資金關(guān)鍵崗位的關(guān)注，采取差別化措施及時防范員工道德風(fēng)險。首先，加強(qiáng)對客戶經(jīng)理的管理，客戶經(jīng)理常與客戶接觸，極易發(fā)生利益往來，應(yīng)通過年底定期或全年不定期檢查客戶經(jīng)理的有效單證、印章等使用情況；定期走訪客戶，了解客戶經(jīng)理有無違規(guī)行為，以防范客戶經(jīng)理道德風(fēng)險。其次，加強(qiáng)對信貸員的關(guān)注，及時了解員工動態(tài)，加強(qiáng)對員工業(yè)務(wù)操作流程的監(jiān)督。重點防范信貸員挪用客戶資金“倒貸”或代客戶理財?shù)男袨?，?yán)格落實信貸人員的不相容職務(wù)分離，如指紋采集、印章管理等工作。通過對關(guān)鍵崗位的持續(xù)性關(guān)注和重點管理，有效監(jiān)控銀行業(yè)務(wù)往來。

3.4加強(qiáng)信貸風(fēng)險監(jiān)控

建立獨立、專門的信貸資產(chǎn)監(jiān)督管理部門，監(jiān)督范圍不僅包括信貸業(yè)務(wù)的事前、事中及事后風(fēng)險監(jiān)控，確保對逐日逐筆信貸資產(chǎn)進(jìn)行有效的信貸管理，及時發(fā)現(xiàn)問題，防患未然；還要重點關(guān)注信貸管理人員的信貸行為是否符合業(yè)務(wù)流程規(guī)范，實行全方位的監(jiān)控，防范銀行工作人員的“倒貸”“轉(zhuǎn)貸”等違法行為。

充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督部門的積極作用，加快融入大數(shù)據(jù)等互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，應(yīng)用信貸資金大數(shù)據(jù)平臺管理，實現(xiàn)現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場監(jiān)測相的有效結(jié)合，充分發(fā)揮其信貸監(jiān)管職能，強(qiáng)化信貸資產(chǎn)整體運行，突出其對貸款辦理、發(fā)放等具體環(huán)節(jié)監(jiān)控，嚴(yán)格落實對信貸業(yè)務(wù)運行全過程的持續(xù)性跟蹤監(jiān)測，加強(qiáng)監(jiān)測深度。合理利用信貸監(jiān)測結(jié)果，不斷增強(qiáng)銀行信貸管理和風(fēng)險防控能力。

參考文獻(xiàn)

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