郭健翔

摘 要：隨著投資規(guī)模擴大，配網(wǎng)項目數(shù)量不斷增加，項目的迅速膨脹給工程管理和財務決算帶來巨大壓力。在此背景下，項目自動財務決算作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要工具之一，對促使業(yè)務流程與技術(shù)支撐完美結(jié)合，提升業(yè)務與財務一體化的重要性愈發(fā)顯現(xiàn)。本文筆者從實際業(yè)務出發(fā)，選取標準化程度較高的配網(wǎng)項目，對配網(wǎng)項目的自動財務決算進行研究與實踐。

關(guān)鍵詞：配網(wǎng) 自動 財務 決算

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）12（a）-139-02

隨著投資規(guī)模擴大，配電網(wǎng)項目數(shù)量不斷增加，項目投資規(guī)模的迅速膨脹給項目管理和財務決算帶來巨大壓力，一方面業(yè)務量和設(shè)備量均大幅增長，業(yè)務風險大大提高；另一方面各部門工作量成倍增加，但人員并沒有隨著業(yè)務量增大而增加，急需通過固化標準流程、優(yōu)化完善ERP系統(tǒng)各模塊間及其他各系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)傳輸，減輕各專業(yè)人員的工作量。

1 實施背景

目前，配網(wǎng)項目財務決算報告主要以線下手工編制為主，資料收集、數(shù)據(jù)整理工作量巨大，且重復工作量；項目投產(chǎn)后，因業(yè)務部門配合不理想，相關(guān)費用未能按時完成結(jié)算，影響了項目財務決算報告編報的進度，也影響了財務決算報告編制的全面性、完整性、準確性及及時性，導致報告的編制與審批滯后，拖延了資產(chǎn)正式入賬的時間。

為進一步協(xié)同前端業(yè)務部門，細化剖析財務后轉(zhuǎn)資、結(jié)算、報賬、決算的管理流程，規(guī)范各部門工作職責和工作內(nèi)容，公司通過試點開展實施項目財務自動財務決算，將項目全過程的數(shù)據(jù)結(jié)果導入自動財務決算平臺，有利于公司強化內(nèi)部控制，防范財務風險，進一步提高企業(yè)項目管理財務水平。

2 主要做法

通過ERP一體化平臺建設(shè)，將配網(wǎng)項目全流程管理相關(guān)的事務操作，在同一個平臺進行匯總操作，業(yè)務人員無需記憶繁雜的事務代碼，打造一個可用、易操作的一體化管理載體，如圖1所示。

對于具體的配網(wǎng)項目，為實現(xiàn)項目的自動財務決算，按照項目建設(shè)流程的不同階段需開展的有關(guān)工作描述如下。

2.1 項目立項階段

在項目立項階段，首要工作是設(shè)計“三碼”對應標準固化查詢與維護報表及WBS標志位固化等兩項工作。

項目立項后需進行配網(wǎng)項目標準WBS架構(gòu)設(shè)計，從項目儲備階段對資產(chǎn)的生成進行全過程管理，通過“三碼”對應標準固化查詢與維護報表的功能，從而實現(xiàn)WBS編碼、物料碼、設(shè)備編碼及資產(chǎn)編碼的聯(lián)動。

2.2 項目建設(shè)階段

項目建設(shè)階段，需開展以下工作。

（1）項目概算批量導入。項目創(chuàng)建完成后，由業(yè)務部門在ERP系統(tǒng)中將博微軟件導出的項目初設(shè)概算的建筑、安裝和設(shè)備概算以及其他費用按模板格式進行整理，通過執(zhí)行此程序?qū)误w項目的概算導入ERP系統(tǒng)中。并設(shè)計財務人員審核環(huán)節(jié)，確保概算按照配網(wǎng)項目標準化WBS架構(gòu)填列。

（2）“三碼”對應系統(tǒng)自動匹配增強及查詢。自動財務決算平臺向ERP后臺提取相關(guān)信息，經(jīng)過自動匹配完成物料號、設(shè)備分類、資產(chǎn)細類、WBS層級等與物料號、設(shè)備分類、資產(chǎn)細類等明細信息一一對應。

（3“）三碼”對應標準更新。設(shè)計“三碼”對應更新機制工作流，對于需要修改的“三碼”對應關(guān)系，由運檢部門實物資產(chǎn)管理人員填寫對應的設(shè)備分類后通過系統(tǒng)工作流報地市公司財務部項目主管審核，地市公司財務部門審核后報省公司財務部審批，系統(tǒng)把審批后的“三碼”對應關(guān)系保存至ERP系統(tǒng)，該環(huán)節(jié)應用于物資移庫。

（4）物資及服務需求提報正確性校驗查詢。設(shè)計物資及服務需求提報正確性校驗查詢工作流，增加財務審核環(huán)節(jié)，業(yè)務部門觸發(fā)物資及服務需求掛接相應的WBS層級需求工作流后，經(jīng)財務部門審核確認無誤后進入采購訂單環(huán)節(jié)。

2.3 現(xiàn)場驗收階段

由于該工作主要是現(xiàn)場業(yè)務工作，重點是保證業(yè)務流與系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)流保持一致和同步變更，具體工作如下。

（1）現(xiàn)場驗收盤點。項目投運后，按照項目物資需求提報信息，自動形成《項目驗收現(xiàn)場盤點清單》，由業(yè)務部門線下完成物資盤點核對，并進行線上修改更新。

（2）設(shè)備投運建卡。項目投運后，由業(yè)務部門在ERP系統(tǒng)發(fā)起設(shè)備投運建卡申請工作流。屬于生產(chǎn)設(shè)備的，先在生產(chǎn)系統(tǒng)（輸電及變電PMS2.0、配電GPMS省調(diào)OMS、地調(diào)OMS）中創(chuàng)建設(shè)備，并填寫正確設(shè)備相關(guān)字段，自動觸發(fā)接口程序傳輸設(shè)備數(shù)據(jù)，在ERP端生成設(shè)備，屬于非生產(chǎn)設(shè)備的通過在ERP系統(tǒng)中手工創(chuàng)建設(shè)備卡片。

設(shè)備投運建卡后，可通過系統(tǒng)查詢項目投產(chǎn)時間、具體審批流程及對應的設(shè)備信息。

（3）建立項目設(shè)備轉(zhuǎn)資清冊。項目財務投產(chǎn)當月，業(yè)務部門在ERP系統(tǒng)中完成設(shè)備臺賬與配網(wǎng)標準WBS架構(gòu)維護，并聯(lián)動生成資產(chǎn)卡片工作流，通過執(zhí)行此程序生成設(shè)備轉(zhuǎn)資清冊，并觸發(fā)工作流提交項目管理部門和財務部進行審核備檔。

2.4 財務決算階段

項目財務決算階段主要是在系統(tǒng)中自動流轉(zhuǎn)和歸集有關(guān)數(shù)據(jù)。

（1）項目物資/服務成本重分類與查詢：該步驟由財務人員完成，主要用于對非常態(tài)化發(fā)生的費用的一鍵調(diào)整，根據(jù)配網(wǎng)標準化WBS架構(gòu)，將費用歸集到既定WBS層級。

（2）項目決算轉(zhuǎn)資費用系統(tǒng)分攤與過賬。

10千伏配網(wǎng)項目費用分為：建筑項目費、安裝項目費、其他費用（設(shè)計費、監(jiān)理費、審核費等服務類款項），設(shè)備物資購置款四大類，企業(yè)通過研究配網(wǎng)項目費用類型，形成一套WBS標志位體系，將費用類別與WBS固有層級一一對應，賦予WBS層級的標識位，同時制定分攤規(guī)則，如表1所示。

項目成本費用分攤：提取WBS架構(gòu)各個層級的概算值、實際發(fā)生數(shù)及費用所對應的科目，科目概述等主要信息，并維護有關(guān)信息。

設(shè)備及安裝費用分攤：根據(jù)系統(tǒng)提取的設(shè)備、資產(chǎn)、WBS對應清單，安裝費用按實際購置價值的比例進行分配。

其他費用分攤：提取設(shè)備及安裝費用的分攤結(jié)果，在前者的基數(shù)上對其他費用進行二次分攤。

分攤結(jié)果及過賬：由財務人員對前端流程的分攤結(jié)果進行審核，確認分配后，維護結(jié)算規(guī)則并點擊在建轉(zhuǎn)固，完成轉(zhuǎn)資動作。

分攤結(jié)果確認及轉(zhuǎn)資完成后，由財務人員編制和審核。

（3）項目財務決算報告編制。

簡化國網(wǎng)統(tǒng)一的財務決算報表格式、開發(fā)自動生成配網(wǎng)項目財務決算報表的系統(tǒng)功能，實現(xiàn)出具財務決算報表的一鍵式應用。

3 實施效果

通過實施配網(wǎng)項目自動財務決算，形成了項目立項、項目建設(shè)、項目投產(chǎn)、財務決算和業(yè)務規(guī)范、業(yè)財融合、信息集成、決算自動的“雙閉環(huán)”管理鏈條，配網(wǎng)自動財務決算管理的理念和方式創(chuàng)新舉措，將有助于大小型基建項目自動財務決算的進一步深化和研究。

第一，引領(lǐng)集約，推動業(yè)務實現(xiàn)橫向融合。

自動財務決算平臺引領(lǐng)了管理方式的融合，明晰了業(yè)務部門在自動財務決算流程中的職責、管理要點和控制環(huán)節(jié)，避免了權(quán)責不清，部門之間推諉扯皮，數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)與共享不暢等影響項目決算進度的情況。此外，該平臺促進了業(yè)務與數(shù)據(jù)的融合，使前端項目實施進度與后端財務管控數(shù)據(jù)保持同步，通過后端督促前端，避免了因前期項目施工推進不及時，造成年底配網(wǎng)項目扎堆決算，突擊整改的情況。

第二，嵌入監(jiān)督，加強過程的風險預防控制。

在關(guān)鍵環(huán)節(jié)嵌入監(jiān)督及審核，一是提升了業(yè)務信息的質(zhì)量，保證前端業(yè)務數(shù)據(jù)及時、準確、完整地錄入系統(tǒng)。二是通過線上全流程操作，配網(wǎng)款項入賬均由前端業(yè)務部門發(fā)起，全面杜絕了財務手工賬的發(fā)生，通過線上診斷、線下分析，做到了財務風險源頭規(guī)避、過程管控。此外，在物資風險管控上，做到出入庫有跡可循，有效防止因項目間物資混用、借用導致項目轉(zhuǎn)資賬、卡、物不一致等情況。

第三，提升對標，實現(xiàn)配網(wǎng)自動財務決算常態(tài)化運行。

截至本年底，公司配網(wǎng)資產(chǎn)設(shè)備對應率、新增設(shè)備設(shè)備與資產(chǎn)聯(lián)動率率達到了100%，同時通過配網(wǎng)自動財務決算轉(zhuǎn)資專項的推進，共完成38個配網(wǎng)一級項目自動財務決算，并且通過考核指標的正向引導，2017年第四季度配網(wǎng)項目通過自動財務決算完成關(guān)閉的項目關(guān)閉率達100%。

參考文獻

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