2015年被稱(chēng)為中國(guó)家族信托元年，短短兩年時(shí)間，經(jīng)過(guò)我國(guó)內(nèi)地金融機(jī)構(gòu)、第三方理財(cái)機(jī)構(gòu)、律師等專(zhuān)業(yè)人士的教育普及，一些民營(yíng)企業(yè)家、高凈值人士和中產(chǎn)人士對(duì)家族信托這個(gè)本來(lái)被奉為盎格魯——撒克遜人“財(cái)富保護(hù)神”的普通法系的制度有了一定的了解和知悉。加之“王寶強(qiáng)、馬蓉財(cái)產(chǎn)糾紛案”“鄧文迪、默多克離婚案”“臺(tái)灣張榮發(fā)先生遺囑案”等事件的廣泛傳播，以及對(duì)《人民的名義》電視劇中“高小琴在香港設(shè)立兩億元信托基金”有效性的熱議，家族信托具有的“合法財(cái)富保護(hù)”“避免姻親奪產(chǎn)”“有序財(cái)富傳承”“慈善與稅收籌劃”的功能進(jìn)一步為公眾所知悉。

家族信托與信托機(jī)構(gòu)的“營(yíng)業(yè)信托”業(yè)務(wù)不同，信托機(jī)構(gòu)的“營(yíng)業(yè)信托”業(yè)務(wù)由于具有金融牌照，背后有國(guó)家強(qiáng)大的信用擔(dān)保和支撐，現(xiàn)在已經(jīng)發(fā)展成為僅次于銀行業(yè)的我國(guó)第二大金融行業(yè)。而家族信托本質(zhì)上是民事信托，并沒(méi)有國(guó)家的信用擔(dān)保和支撐，是完全基于信任的市場(chǎng)行為。按照我國(guó)《信托法》，受托人可以是委托人信任的任何公民或者法人，并沒(méi)有所謂的牌照限制，在這個(gè)領(lǐng)域里，受托人要憑借自己卓越的財(cái)富管理能力、杰出的家族事務(wù)管理水平、良好的信用和聲譽(yù)來(lái)取得委托人的信任，即使是商業(yè)銀行的私人銀行部門(mén)、信托公司、公募基金、保險(xiǎn)資管機(jī)構(gòu)這些擁有某類(lèi)金融特許牌照的金融機(jī)構(gòu)，也要和社會(huì)上的第三方理財(cái)機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、家族辦公室一起培養(yǎng)自己的核心競(jìng)爭(zhēng)能力和服務(wù)客戶(hù)的技能，以取得客戶(hù)的信任。這是一個(gè)憑借“信托精神”與“工匠精神”長(zhǎng)期服務(wù)客戶(hù)的領(lǐng)域，而不是憑借傳統(tǒng)的“牌照”與“營(yíng)銷(xiāo)”短期營(yíng)利的金融理財(cái)項(xiàng)目。家族信托涉及的服務(wù)領(lǐng)域眾多，需要上述各個(gè)機(jī)構(gòu)發(fā)揮自己的優(yōu)勢(shì)、互相合作，將這塊蛋糕做精、做大。

幾年來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，財(cái)富管理行業(yè)面臨的國(guó)際、國(guó)內(nèi)政治法律環(huán)境也發(fā)生了巨大變化。國(guó)際上，美國(guó)頒布了《海外賬戶(hù)納稅合規(guī)法案》（Foreign AccountTax Compliance Act，F(xiàn)ATCA），經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）發(fā)布了金融賬戶(hù)涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)（Standardfor Automatic Exchange of Financial Information in TaxMatters，CRS），國(guó)際社會(huì)對(duì)財(cái)富管理行業(yè)的監(jiān)管越來(lái)越趨嚴(yán)格、信息也更加透明，離岸信托原來(lái)具有的信息保密和稅收籌劃優(yōu)勢(shì)將會(huì)逐漸失去和減弱。2016年9月1日起施行的《中華人民共和國(guó)慈善法》，作出可以由委托人確定其信賴(lài)的慈善組織或者信托公司擔(dān)任受托人的規(guī)定，也回歸了慈善信托作為民事信托基于信任而設(shè)立的本源。2016年11月27日，《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于完善產(chǎn)權(quán)保護(hù)制度依法保護(hù)產(chǎn)權(quán)的意見(jiàn)》公布，2017年9月8日，中共中央國(guó)務(wù)院又公布了《關(guān)于營(yíng)造企業(yè)家健康成長(zhǎng)環(huán)境弘揚(yáng)優(yōu)秀企業(yè)家精神更好發(fā)揮企業(yè)家作用的意見(jiàn)》，不到一年的時(shí)間，中共中央和國(guó)務(wù)院針對(duì)民營(yíng)企業(yè)家產(chǎn)權(quán)平等保護(hù)，營(yíng)造企業(yè)家健康成長(zhǎng)環(huán)境問(wèn)題接連下發(fā)了兩份文件，可見(jiàn)民營(yíng)企業(yè)家產(chǎn)權(quán)保護(hù)與企業(yè)家精神傳承問(wèn)題多么重要。國(guó)內(nèi)法制建設(shè)的進(jìn)步與發(fā)展將會(huì)使家族信托“合法財(cái)富保護(hù)”“有序財(cái)富傳承”“慈善與稅收籌劃”的職能逐漸發(fā)揮起來(lái)。

雖然經(jīng)過(guò)一段時(shí)間家族信托知識(shí)的普及，很多高凈值客戶(hù)意識(shí)到設(shè)立家族信托對(duì)其財(cái)富管理和家族傳承的重要性，但由于國(guó)內(nèi)設(shè)立家族信托的法律環(huán)境不完善、我國(guó)缺乏信托文化傳統(tǒng)、設(shè)立家族信托缺乏嚴(yán)格的程序保障等，目前設(shè)立的一些“家族信托”功能非常初級(jí)，甚至隱合了較大的法律風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)界稱(chēng)其為“偽家族信托”。“偽信托”并不是一個(gè)嚴(yán)格的法律概念，一般將設(shè)立的信托不符合信托法以及判例原理，設(shè)立程序上存在瑕疵，信托面臨被穿透、無(wú)效和被撤銷(xiāo)的風(fēng)險(xiǎn)的信托，稱(chēng)為“偽信托”。而家族信托的“去偽存真”，需要我們建立健全家族信托的法律支持環(huán)境，向全社會(huì)普及信托知識(shí)及受托人“信義精神”理念，建立和完善家族信托的法律程序保障和司法保障體系。