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        中國(guó)家族信托進(jìn)入深耕區(qū)

        2018-09-10 07:22:44
        家族企業(yè) 2018年5期
        關(guān)鍵詞:受托人牌照信托

        2015年被稱(chēng)為中國(guó)家族信托元年,短短兩年時(shí)間,經(jīng)過(guò)我國(guó)內(nèi)地金融機(jī)構(gòu)、第三方理財(cái)機(jī)構(gòu)、律師等專(zhuān)業(yè)人士的教育普及,一些民營(yíng)企業(yè)家、高凈值人士和中產(chǎn)人士對(duì)家族信托這個(gè)本來(lái)被奉為盎格魯——撒克遜人“財(cái)富保護(hù)神”的普通法系的制度有了一定的了解和知悉。加之“王寶強(qiáng)、馬蓉財(cái)產(chǎn)糾紛案”“鄧文迪、默多克離婚案”“臺(tái)灣張榮發(fā)先生遺囑案”等事件的廣泛傳播,以及對(duì)《人民的名義》電視劇中“高小琴在香港設(shè)立兩億元信托基金”有效性的熱議,家族信托具有的“合法財(cái)富保護(hù)”“避免姻親奪產(chǎn)”“有序財(cái)富傳承”“慈善與稅收籌劃”的功能進(jìn)一步為公眾所知悉。

        家族信托與信托機(jī)構(gòu)的“營(yíng)業(yè)信托”業(yè)務(wù)不同,信托機(jī)構(gòu)的“營(yíng)業(yè)信托”業(yè)務(wù)由于具有金融牌照,背后有國(guó)家強(qiáng)大的信用擔(dān)保和支撐,現(xiàn)在已經(jīng)發(fā)展成為僅次于銀行業(yè)的我國(guó)第二大金融行業(yè)。而家族信托本質(zhì)上是民事信托,并沒(méi)有國(guó)家的信用擔(dān)保和支撐,是完全基于信任的市場(chǎng)行為。按照我國(guó)《信托法》,受托人可以是委托人信任的任何公民或者法人,并沒(méi)有所謂的牌照限制,在這個(gè)領(lǐng)域里,受托人要憑借自己卓越的財(cái)富管理能力、杰出的家族事務(wù)管理水平、良好的信用和聲譽(yù)來(lái)取得委托人的信任,即使是商業(yè)銀行的私人銀行部門(mén)、信托公司、公募基金、保險(xiǎn)資管機(jī)構(gòu)這些擁有某類(lèi)金融特許牌照的金融機(jī)構(gòu),也要和社會(huì)上的第三方理財(cái)機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、家族辦公室一起培養(yǎng)自己的核心競(jìng)爭(zhēng)能力和服務(wù)客戶(hù)的技能,以取得客戶(hù)的信任。這是一個(gè)憑借“信托精神”與“工匠精神”長(zhǎng)期服務(wù)客戶(hù)的領(lǐng)域,而不是憑借傳統(tǒng)的“牌照”與“營(yíng)銷(xiāo)”短期營(yíng)利的金融理財(cái)項(xiàng)目。家族信托涉及的服務(wù)領(lǐng)域眾多,需要上述各個(gè)機(jī)構(gòu)發(fā)揮自己的優(yōu)勢(shì)、互相合作,將這塊蛋糕做精、做大。

        幾年來(lái),隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài),財(cái)富管理行業(yè)面臨的國(guó)際、國(guó)內(nèi)政治法律環(huán)境也發(fā)生了巨大變化。國(guó)際上,美國(guó)頒布了《海外賬戶(hù)納稅合規(guī)法案》(Foreign AccountTax Compliance Act,F(xiàn)ATCA),經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織(OECD)發(fā)布了金融賬戶(hù)涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)(Standardfor Automatic Exchange of Financial Information in TaxMatters,CRS),國(guó)際社會(huì)對(duì)財(cái)富管理行業(yè)的監(jiān)管越來(lái)越趨嚴(yán)格、信息也更加透明,離岸信托原來(lái)具有的信息保密和稅收籌劃優(yōu)勢(shì)將會(huì)逐漸失去和減弱。2016年9月1日起施行的《中華人民共和國(guó)慈善法》,作出可以由委托人確定其信賴(lài)的慈善組織或者信托公司擔(dān)任受托人的規(guī)定,也回歸了慈善信托作為民事信托基于信任而設(shè)立的本源。2016年11月27日,《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于完善產(chǎn)權(quán)保護(hù)制度依法保護(hù)產(chǎn)權(quán)的意見(jiàn)》公布,2017年9月8日,中共中央國(guó)務(wù)院又公布了《關(guān)于營(yíng)造企業(yè)家健康成長(zhǎng)環(huán)境弘揚(yáng)優(yōu)秀企業(yè)家精神更好發(fā)揮企業(yè)家作用的意見(jiàn)》,不到一年的時(shí)間,中共中央和國(guó)務(wù)院針對(duì)民營(yíng)企業(yè)家產(chǎn)權(quán)平等保護(hù),營(yíng)造企業(yè)家健康成長(zhǎng)環(huán)境問(wèn)題接連下發(fā)了兩份文件,可見(jiàn)民營(yíng)企業(yè)家產(chǎn)權(quán)保護(hù)與企業(yè)家精神傳承問(wèn)題多么重要。國(guó)內(nèi)法制建設(shè)的進(jìn)步與發(fā)展將會(huì)使家族信托“合法財(cái)富保護(hù)”“有序財(cái)富傳承”“慈善與稅收籌劃”的職能逐漸發(fā)揮起來(lái)。

        雖然經(jīng)過(guò)一段時(shí)間家族信托知識(shí)的普及,很多高凈值客戶(hù)意識(shí)到設(shè)立家族信托對(duì)其財(cái)富管理和家族傳承的重要性,但由于國(guó)內(nèi)設(shè)立家族信托的法律環(huán)境不完善、我國(guó)缺乏信托文化傳統(tǒng)、設(shè)立家族信托缺乏嚴(yán)格的程序保障等,目前設(shè)立的一些“家族信托”功能非常初級(jí),甚至隱合了較大的法律風(fēng)險(xiǎn),業(yè)界稱(chēng)其為“偽家族信托”。“偽信托”并不是一個(gè)嚴(yán)格的法律概念,一般將設(shè)立的信托不符合信托法以及判例原理,設(shè)立程序上存在瑕疵,信托面臨被穿透、無(wú)效和被撤銷(xiāo)的風(fēng)險(xiǎn)的信托,稱(chēng)為“偽信托”。而家族信托的“去偽存真”,需要我們建立健全家族信托的法律支持環(huán)境,向全社會(huì)普及信托知識(shí)及受托人“信義精神”理念,建立和完善家族信托的法律程序保障和司法保障體系。

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