楊晨

摘 要：信用風(fēng)險是商業(yè)銀行的主要風(fēng)險表現(xiàn)形式。本文以中國建設(shè)銀行ZZWB支行為例，從COSO控制五要素的視角出發(fā)，分析了商業(yè)銀行信用風(fēng)險控制存在的問題，剖析了問題產(chǎn)生的原因，深入探索和研究了商業(yè)銀行信用風(fēng)險控制的具體措施。

關(guān)鍵詞：COSO 商業(yè)銀行 信用風(fēng)險 控制

中圖分類號：F832 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）02（b）-032-02

信用風(fēng)險是商業(yè)銀行的主要風(fēng)險表現(xiàn)形式。信用風(fēng)險控制的優(yōu)劣，直接影響著商業(yè)銀行自身的運行和發(fā)展，對整個金融行業(yè)的發(fā)展都會產(chǎn)生重要的影響和作用。中國建設(shè)銀行ZZWB支行是一家典型的商業(yè)銀行?；贑OSO控制五要素的視角，以中國建設(shè)銀行ZZWB支行為例，對商業(yè)銀行的信用風(fēng)險控制問題進行深入的探索和研究有著重要的現(xiàn)實意義和價值。

1 關(guān)于COSO控制五要素

COSO是美國反虛假財務(wù)報告委員會下屬的發(fā)起人委員會，即Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission的英文縮寫?；贑OSO內(nèi)部控制框架的觀點，控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五項要素共同構(gòu)建了內(nèi)部控制系統(tǒng)。COSO控制五要素貫穿于整個管理過程，由管理層的管理方式所決定，其相互之間既有區(qū)別又有關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)建為一個整體，并對變化的環(huán)境作出實時的反應(yīng)。COSO控制五要素的具體要求，如表1所示。

2 我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險控制存在的問題

2.1 控制環(huán)境需要持續(xù)改良

中國建設(shè)銀行ZZWB支行對于信用風(fēng)險危害性的宣傳仍不到位，宣傳載體單一，教育培訓(xùn)工作相對滯后，相關(guān)的制度體系建設(shè)需要進一步完善，對于效益與風(fēng)險之間的關(guān)系處置不夠妥善，風(fēng)險控制人才隊伍存在著專業(yè)化程度不夠強的特點。風(fēng)險管理部具有5年以上風(fēng)險控制經(jīng)驗的人員僅占39.3%。

2.2 風(fēng)險評估需要不斷規(guī)范

中國建設(shè)銀行ZZWB支行雖然構(gòu)建了企業(yè)客戶信用評價指標(biāo)體系，但主觀性因素仍然存在，一些客戶經(jīng)理為完成信貸工作任務(wù)，對于客戶信用評級制度的執(zhí)行力度不夠。對于信用風(fēng)險的評估，主要實施的是專家打分的方法，風(fēng)險評估的準確性和靈敏性需要不斷強化，需要建立起更加完善、可行的量化指標(biāo)，對于客戶的信用評級調(diào)整需要更加及時、準確。

2.3 控制活動需要更加嚴格

結(jié)構(gòu)性信貸風(fēng)險是中國建設(shè)銀行ZZWB支行信用風(fēng)險控制存在的主要問題。2010年1月～2016年12月，中國建設(shè)銀行ZZWB支行共有企業(yè)貸款客戶27戶，小微企業(yè)貸款客戶23戶，占整個企業(yè)貸款客戶的85.19%，占比較大。這就使中國建設(shè)銀行ZZWB支行面臨著較大的信用風(fēng)險，因為小微企業(yè)本身就存在著各種不穩(wěn)定、不安全的因素。

2.4 客戶信息數(shù)據(jù)庫建設(shè)滯后

中國建設(shè)銀行ZZWB支行的客戶信息數(shù)據(jù)庫建設(shè)較為滯后，特別是對于一些老客戶的相關(guān)信息更新不及時，存在著過時、不完整的問題；建立起來的數(shù)據(jù)應(yīng)用系統(tǒng)對于信用風(fēng)險的評估能力和把握能力還有待進一步提升，各項子系統(tǒng)之間的溝通渠道還需要進一步完善，整個系統(tǒng)的前瞻性特點不夠強。

2.5 風(fēng)險監(jiān)管職能發(fā)揮不充分

就外部監(jiān)管而言，中國人民銀行、銀監(jiān)會和建設(shè)銀行省分行對中國建設(shè)銀行ZZWB支行進行監(jiān)督和管理；在內(nèi)部監(jiān)管方面，中國建設(shè)銀行ZZWB支行雖然設(shè)置了風(fēng)險管理部，但其監(jiān)督管理職能發(fā)揮不充分，其需要從風(fēng)險源頭抓起，全面把握風(fēng)險控制的各環(huán)節(jié)、各要素，將風(fēng)險管理數(shù)據(jù)和監(jiān)測信息定期上報，接受監(jiān)督和審閱，從而有效避免風(fēng)險發(fā)生。

3 我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險控制存在問題的根源

3.1 控制環(huán)境的因素

中國建設(shè)銀行ZZWB支行對于長遠利益的認識不夠充分，短期利益與長期利益之間的關(guān)系處理不夠妥善，信貸政策執(zhí)行的不夠嚴格、不夠到位；績效激勵導(dǎo)向不夠優(yōu)化，傾向于中高級管理人員以及前臺的營銷人員，對專業(yè)的信用風(fēng)險控制人員的激勵不夠，不利于整個銀行人力資源管理成效的有效提升。

3.2 風(fēng)險評估的因素

中國建設(shè)銀行ZZWB支行在對一些客戶的信用資質(zhì)評估上缺少量化的指標(biāo)，信用風(fēng)險評估的方式方法創(chuàng)新性不足，對于業(yè)務(wù)發(fā)展與信用風(fēng)險控制間的聯(lián)系認識不夠，對于先進的信用風(fēng)險評估技術(shù)引用不夠，對于信用風(fēng)險的發(fā)生存在一定的僥幸心理，這都對信用風(fēng)險的有效控制產(chǎn)生了不良的影響。

3.3 控制活動的因素

中國建設(shè)銀行ZZWB支行重視信貸業(yè)務(wù)而對類信貸業(yè)務(wù)重視不夠，重視表內(nèi)業(yè)務(wù)而對表外業(yè)務(wù)重視不夠，重視客戶的貸前審查，而對于客戶的貸后跟蹤、監(jiān)控較為薄弱，對于貸后客戶的變化情況把握不夠，沒有及時、有效地對相關(guān)信息進行掌控；另外，風(fēng)險緩釋工具也較為缺乏，這就容易導(dǎo)致信用風(fēng)險的發(fā)生。

3.4 信息與溝通因素

中國建設(shè)銀行對于信用風(fēng)險信息的獲得，實行的是下級支行向上級銀行逐級上報的傳輸形式。在信息傳輸?shù)倪^程中，基層行有意隱瞞相關(guān)信用風(fēng)險信息，則上級行就獲得不到相關(guān)的信用風(fēng)險信息。中國建設(shè)銀行的信息監(jiān)督管理措施有待進一步加強。另外，對于信息系統(tǒng)整體發(fā)展?fàn)顩r的認識還需更加全面，注重軟硬件建設(shè)的同步發(fā)展。

3.5 監(jiān)督的因素

中國建設(shè)銀行ZZWB支行作為省分行的一個分支機構(gòu)，由省分行授權(quán)而從事相關(guān)銀行業(yè)務(wù)的經(jīng)營活動，具有較為明顯的屬地化特征，由于受到經(jīng)營業(yè)績和行政性因素的影響，就容易出現(xiàn)對信用風(fēng)險監(jiān)督管理不夠全面、充分、細致的問題。在此狀況下，中國建設(shè)銀行ZZWB支行信用風(fēng)險發(fā)生的概率相對較大。

4 我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險控制的舉措

4.1 控制環(huán)境方面

中國建設(shè)銀行ZZWB支行應(yīng)妥善處理正常的信貸業(yè)務(wù)與信用風(fēng)險控制之間的關(guān)系，既不盲目施貸，不顧信用風(fēng)險的發(fā)生與否，也不能一味的控制信用風(fēng)險，而停滯了正常的信貸業(yè)務(wù)；強化員工信用風(fēng)險控制意識培養(yǎng)，加強相關(guān)的教育培訓(xùn)工作；加強信用風(fēng)險控制人員隊伍建設(shè)，為信用風(fēng)險控制提供有力的人才支撐；完善信用風(fēng)險控制制度，推進審貸分離制度建設(shè)；加強信用風(fēng)險控制的宣傳引導(dǎo)力度，營造審慎、嚴謹、規(guī)范的信用風(fēng)險控制環(huán)境。

4.2 風(fēng)險評估方面

中國建設(shè)銀行ZZWB支行應(yīng)不斷優(yōu)化客戶信息數(shù)據(jù)庫，構(gòu)建科學(xué)、完善的信用風(fēng)險評估體系，建立信用風(fēng)險預(yù)警機制，設(shè)置不同的風(fēng)險警戒層級，對信用風(fēng)險實施定向監(jiān)測，強化風(fēng)險信息反饋，根據(jù)風(fēng)險信息提出相應(yīng)的風(fēng)險防范對策，提前做好風(fēng)險防范，適時調(diào)整風(fēng)險控制政策，及時化解、處理、解決各種潛在的風(fēng)險因素，全面防范信用風(fēng)險的發(fā)生。預(yù)警分析、預(yù)控措施共同構(gòu)建為信用風(fēng)險預(yù)警機制，其具體構(gòu)建流程，如圖1所示。

4.3 控制活動方面

中國建設(shè)銀行ZZWB支行應(yīng)加強對地方政府融資平臺的信用風(fēng)險控制，強化類信貸業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險控制，注重控制信貸資金被挪用所造成的風(fēng)險，嚴格控制新增貸款的信用風(fēng)險，對于一些限制性發(fā)展的行業(yè)，應(yīng)嚴格按照相關(guān)政策要求，實施強有力的限額管理，對于有著良好發(fā)展?jié)摿Φ钠髽I(yè)和實施轉(zhuǎn)型升級的企業(yè)應(yīng)當(dāng)加大扶持力度；此外，還應(yīng)制定出切實有效的不良資產(chǎn)清理方案，加大對不良資產(chǎn)的處理力度。

4.4 信息與溝通方面

中國建設(shè)銀行ZZWB支行應(yīng)構(gòu)建良好的信息溝通渠道，促進信息之間的高效、順暢流通，形成良好的信息溝通機制，保證信息的完整性和規(guī)范性，促進信息溝通的充分性，確保突發(fā)事件處理的及時、合理，最大限度地降低信用風(fēng)險發(fā)生的可能性；從戰(zhàn)略的高度推進信息化建設(shè)，注重信息化建設(shè)的資金投入，圍繞業(yè)務(wù)發(fā)展的客觀需求科學(xué)制定信息化建設(shè)的發(fā)展規(guī)劃，從政策、資金、人員等各個方面為信息化建設(shè)的發(fā)展提供有效的保障。

4.5 監(jiān)督方面

中國建設(shè)銀行ZZWB支行應(yīng)在中國人民銀行、銀監(jiān)會和建設(shè)銀行總行、省分行的有效監(jiān)督下，更加充分地發(fā)揮自身風(fēng)險管理部的積極作用，以《商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)》《授信制度指引》為依據(jù)，加強信用風(fēng)險的有效監(jiān)督，特別是對于一些重點環(huán)節(jié)、重點部位實施重點的監(jiān)督，可以通過采用返回測試、壓力測試、穿行測試等方法，提升信用風(fēng)險監(jiān)控的實際成效，形成信用風(fēng)險控制的常態(tài)化。

總之，中國建設(shè)銀行ZZWB支行信用風(fēng)險控制是我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險控制的一個縮影?；贑OSO控制五要素，對商業(yè)銀行信用風(fēng)險控制問題進行深入地探索和研究，有效防范信用風(fēng)險發(fā)生，最終將為商業(yè)銀行的健康、穩(wěn)定發(fā)展創(chuàng)造出更加豐富的價值。

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