宋文婧 梁展澎 廣東外語外貿(mào)大學(xué)財務(wù)處

高校財務(wù)管理軟件從單機型、基于小型網(wǎng)絡(luò)，到具有管理功能、基于廣域網(wǎng)更新?lián)Q代經(jīng)歷了二十幾年。每一代版本的更替，都是由信息技術(shù)發(fā)展迅速以及需求不斷變化的共同作用下完成[1]。近幾年來高校財務(wù)制度發(fā)生很大變化，新頒布的《高等學(xué)校財務(wù)制度》、《高等學(xué)校會計制度》給高?？茖W(xué)化、精細(xì)化的預(yù)算管理及財務(wù)核算管理提出了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。同時，隨著“八項規(guī)定”等要求提出后，“報賬難”特別是科研經(jīng)費成為社會熱點備受關(guān)注。高校財務(wù)與之關(guān)聯(lián)的社會、政治環(huán)境發(fā)生變化，需求也發(fā)生變化?，F(xiàn)有的財務(wù)系統(tǒng)漸漸滿足不了新的需求，系統(tǒng)升級迫不及待。適時國家實施創(chuàng)新發(fā)展戰(zhàn)略，互聯(lián)網(wǎng)+、移動技術(shù)、大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)、云計算等信息技術(shù)迎來爆發(fā)性發(fā)展，社會、經(jīng)濟環(huán)境正在發(fā)生翻天覆地的變化，智慧城市、共享經(jīng)濟等新型概念進入大眾眼球。隨著信息技術(shù)的創(chuàng)新，金融、財務(wù)、會計、財政等與資金相關(guān)的領(lǐng)域逐漸發(fā)生顛覆性變化。微信、支付寶等移動支付方式逐步成為人們?nèi)粘ＶЦ斗绞?。高校是培育國家高級人才的?zhàn)略高地，在面對大數(shù)據(jù)時代以及“互聯(lián)網(wǎng)+”帶來的發(fā)展機遇，應(yīng)該牢牢把握，通過高校財務(wù)信息化技術(shù)創(chuàng)新帶動管理與服務(wù)創(chuàng)新，實現(xiàn)全方位、多層次、高效率的財務(wù)管理體系。

一、以實現(xiàn)大數(shù)據(jù)智慧財務(wù)作為設(shè)計理念

根據(jù)《首席財務(wù)官》雜志近三年來對行業(yè)的觀察，對財務(wù)轉(zhuǎn)型提出新的發(fā)展方向。移動互聯(lián)網(wǎng)在組織內(nèi)部，以及在供應(yīng)鏈體系中的應(yīng)用日益廣泛和深入，精益財務(wù)轉(zhuǎn)型后的財務(wù)體系運行形態(tài)和組織形態(tài)正在醞釀大量更具智能應(yīng)用特征的變化，因此提出前瞻性概念“智慧財務(wù)”(Smart-Finance)。智慧財務(wù)區(qū)別傳統(tǒng)財務(wù)在于會計人員角色的轉(zhuǎn)換，高端人才力量向業(yè)務(wù)財務(wù)、戰(zhàn)略財務(wù)方面轉(zhuǎn)型；在數(shù)據(jù)流層面上財務(wù)共享中心所達(dá)成的業(yè)務(wù)財務(wù)一體化，使原本沉淀在業(yè)務(wù)線各個角落的大批數(shù)據(jù)資產(chǎn)得以快速歸集到共享中心這個“礦坑”之中，這正是智慧財務(wù)大展身手的絕佳場所。如何實現(xiàn)這個目標(biāo)，正是大數(shù)據(jù)挖據(jù)技術(shù)的用武之地。

通過數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)發(fā)現(xiàn)隱藏的規(guī)律，演化成有用的知識[2]。

二、高校財務(wù)信息平臺架構(gòu)及業(yè)務(wù)子系統(tǒng)功能設(shè)計

平臺建設(shè)遵循軟件開發(fā)的模塊化設(shè)計原則，迭代循環(huán)設(shè)計，逐步完善功能。根據(jù)圖1所示，總體架構(gòu)分為核心數(shù)據(jù)層、商業(yè)智能、中間件、應(yīng)用系統(tǒng)、服務(wù)總線、人機界面、服務(wù)終端。核心數(shù)據(jù)層分別是項目、賬務(wù)、預(yù)算、薪酬、報銷、人員、部門等應(yīng)用系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫，本數(shù)據(jù)層屬于財務(wù)專用數(shù)據(jù)層，與其他部門外部數(shù)據(jù)層隔離。商業(yè)智能模塊是基于大數(shù)據(jù)理念設(shè)計開發(fā)的分析模塊，也是整套財務(wù)平臺的大腦，主要通過數(shù)據(jù)倉庫建立財務(wù)數(shù)據(jù)共享中心，連接其他部門的數(shù)據(jù)，實現(xiàn)跨部門協(xié)同交流，傳遞數(shù)據(jù)，按需求設(shè)計數(shù)據(jù)集市，通過挖掘技術(shù)建模供信息需求方使用。中間件包括基礎(chǔ)服務(wù)支撐平臺與統(tǒng)一權(quán)限體系，主要是網(wǎng)絡(luò)服務(wù)設(shè)置及細(xì)粒度的權(quán)限分配管理。應(yīng)用系統(tǒng)層主要是與財務(wù)業(yè)務(wù)相關(guān)的模塊系統(tǒng)，與財務(wù)人員日常工作聯(lián)系密切。人機界面是根據(jù)業(yè)務(wù)類型、個性化需求為各方用戶提供的精細(xì)化查詢與分析服務(wù)，包括經(jīng)費查詢、薪酬查詢、網(wǎng)上報銷、預(yù)算申報、財務(wù)分析等。師生可以通過互聯(lián)網(wǎng)、手機終端、關(guān)注微信公眾號等方式獲取財務(wù)服務(wù)。相比傳統(tǒng)的閉環(huán)、使用單一財務(wù)軟件，新型信息平臺更具戰(zhàn)略意義。在保證財務(wù)數(shù)據(jù)安全的前提下構(gòu)建數(shù)據(jù)共享中心，通過交互式的人機界面獲取行為數(shù)據(jù)，采集財務(wù)內(nèi)部外部業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，按照需求抽取數(shù)據(jù)形成主題，通過商業(yè)智能模塊建模，挖掘有用的潛在信息。以圖1簡單介紹核心的業(yè)務(wù)系統(tǒng)：

(一)預(yù)算申報管理系統(tǒng)

預(yù)算申報管理系統(tǒng)基于高校預(yù)算管理的規(guī)章制度，提供校內(nèi)預(yù)算申報、項目庫管理、項目立項、預(yù)算執(zhí)行分析等功能，實現(xiàn)預(yù)算無紙化操作，并把“二上二下”審批通過的預(yù)算數(shù)據(jù)傳遞到會計核算系統(tǒng)，嚴(yán)格控制支出，做到有預(yù)算和不超預(yù)算支出。

(二)會計核算系統(tǒng)

會計核算系統(tǒng)擁有提供賬務(wù)處理、項目管理、出納管理、銀行對賬、往來款管理、收入分配管理、外幣管理、基金會財務(wù)、資金結(jié)算(內(nèi)部銀行)和財務(wù)賬表等基礎(chǔ)功能。會計核算系統(tǒng)是財務(wù)人員使用率極高的模塊，支持智能化生成憑證，提供與外部系統(tǒng)接入的標(biāo)準(zhǔn)接口。

(三)薪酬個稅系統(tǒng)

薪酬管理系統(tǒng)是集各類薪酬(工資、酬金、勞務(wù)費及學(xué)生獎助貸學(xué)金等各類個人收入)發(fā)放、各種代扣費用、工資發(fā)前扣繳功能于一體，可自動實現(xiàn)各類薪酬合并計稅，支持校院兩級的薪酬發(fā)放，支持多銀行發(fā)放和人工、專線兩種銀行代發(fā)方式；并提供稅務(wù)管理等功能。系統(tǒng)支持與人事系統(tǒng)、學(xué)生系統(tǒng)等對接獲取人員信息或薪酬等數(shù)據(jù)，支持為學(xué)校進行各種個人收入分析、對比提供詳細(xì)、統(tǒng)一的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，方便統(tǒng)計、分析個人收入情況，從而避免各種系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)導(dǎo)入、同步等工作。

(四)網(wǎng)上報銷系統(tǒng)

圖1 平臺架構(gòu)

網(wǎng)上報銷系統(tǒng)是結(jié)合銀校互聯(lián)平臺提供的網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬功能，將報銷流程重組為“網(wǎng)上制單→網(wǎng)上審批→前臺收單→后臺審核→自動憑證→網(wǎng)銀支付→短信通知”，提供報銷單跟蹤管理、支出預(yù)算控制、借款鎖定、自動生成憑證、手機短信通知等功能。能夠解決高校財務(wù)報銷工作的排隊問題，規(guī)范報銷標(biāo)準(zhǔn)，降低現(xiàn)金使用量，從而提高財務(wù)服務(wù)質(zhì)量和財務(wù)工作效率。

(五)收費管理系統(tǒng)

收費管理系統(tǒng)基于“虛擬收費中心”的概念，從全校的收費管理工作需要出發(fā)，可將校內(nèi)各類收費，包括學(xué)費、住宿費、場租、網(wǎng)絡(luò)費等進行全面管理。系統(tǒng)支持院系、部處作為一個收費單位獨立進行各類辦班、服務(wù)收費的管理，數(shù)據(jù)全面整合，貫穿收費立項審批、物價管理、應(yīng)收管理、實收管理、票據(jù)管理、入賬管理、結(jié)算管理等收費工作的全過程，實收管理提供微信、支付寶、POS機刷卡、批扣、校園卡收費、銀行卡網(wǎng)上繳費、校內(nèi)轉(zhuǎn)賬等各類收費方式，并為收費數(shù)據(jù)的分析提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。同時，支持自動生成收入結(jié)算和分配憑證至?xí)嫼怂阆到y(tǒng)。

三、財務(wù)共享中心的設(shè)計

財務(wù)共享中心是基于商業(yè)智能模塊中的數(shù)據(jù)倉庫搭建，數(shù)據(jù)倉庫是面向主題的、集成的、時變的、非易失的數(shù)據(jù)集合，用以支持經(jīng)營管理中的決策制定過程[3]。數(shù)據(jù)倉庫是基于更新驅(qū)動方法延伸的一種新的數(shù)據(jù)庫技術(shù)，這種方法預(yù)先對異構(gòu)數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)進行清洗、抽取、轉(zhuǎn)換、加載到新的數(shù)據(jù)庫中形成數(shù)據(jù)倉庫[4]。財務(wù)共享中心是集合了財務(wù)數(shù)據(jù)與跨部門業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)于一體，根據(jù)需求采集網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)，從而形成一個龐大的數(shù)據(jù)庫。比較典型的跨部門數(shù)據(jù)包括人事處的人員編號、姓名、身份證、職稱、學(xué)歷等身份信息；資產(chǎn)處的采購合同條碼及內(nèi)容、設(shè)備條碼、使用單位等資產(chǎn)信息；教務(wù)處的教師選課信息、工作量、學(xué)生班級專業(yè)等信息；科研處的項目編號、類型、項目負(fù)責(zé)人、預(yù)算等信息。比較典型的網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)包括稅局的電子發(fā)票信息、機場高鐵的票務(wù)信息、財政廳的預(yù)算指標(biāo)信息、教育廳的決算公開信息、發(fā)改委的收費項目信息等。財務(wù)共享中心是以財務(wù)數(shù)據(jù)為核心，建立星系模型，根據(jù)主題抽取數(shù)據(jù)建立數(shù)據(jù)集市，并在其基礎(chǔ)上按主題采用適當(dāng)?shù)臄?shù)據(jù)挖掘技術(shù)對數(shù)據(jù)進行分析，達(dá)到需求方所要求的結(jié)果。

四、平臺應(yīng)用：大數(shù)據(jù)輔助預(yù)算管理

高校預(yù)算是財務(wù)管理的起點，是學(xué)校年度計劃落實的保障，也是高校決策具體化的體現(xiàn)，占據(jù)財務(wù)工作最為核心的環(huán)節(jié)。它主要是在學(xué)校戰(zhàn)略目標(biāo)的指引下，在其計劃、組織、協(xié)調(diào)、控制、激勵以及測評等多種綜合功能的協(xié)助下，將學(xué)校的資金、業(yè)務(wù)和信息進行有效地整合，全面規(guī)范學(xué)校內(nèi)部的責(zé)任、權(quán)利和利益，實現(xiàn)學(xué)校資源優(yōu)化配置，促進學(xué)校運營效率的提高，加強學(xué)校成本費用的控制，最終做到少投入、多產(chǎn)出[5]。但目前絕大部分高校在預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算控制、預(yù)算績效評價等方面存在一定問題，包括預(yù)算編制不科學(xué)，管理層決策缺乏參考數(shù)據(jù)；預(yù)算執(zhí)行不到位，核算與預(yù)算脫離；預(yù)算控制不完善，支出無預(yù)算、超預(yù)算；預(yù)算分析不全面，只從單一維度出發(fā)等問題。

為了建立科學(xué)、規(guī)范、合理的高校預(yù)算管理體系，充分利用信息化手段，采集預(yù)算執(zhí)行過程產(chǎn)生的海量數(shù)據(jù)，運用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，挖掘教學(xué)、科研、行政、后勤等活動特征的成本數(shù)據(jù)，支撐高校預(yù)算編制。同時在大數(shù)據(jù)監(jiān)控下，建立閉環(huán)預(yù)算管理體系，把信息化貫穿預(yù)算申請、分配、執(zhí)行、控制、監(jiān)督、分析中去。通過大數(shù)據(jù)構(gòu)建預(yù)算編制基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，建立項目、支出、教師、學(xué)生等主題的數(shù)據(jù)集市，在此基礎(chǔ)上實現(xiàn)預(yù)算編制審核系統(tǒng)、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控系統(tǒng)、預(yù)算決策分析系統(tǒng)、預(yù)算績效評價系統(tǒng)。

預(yù)算編制審核系統(tǒng)是在多部門、多業(yè)務(wù)協(xié)同交互基礎(chǔ)上獲取基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，為學(xué)校綜合預(yù)算的編制和審核提供依據(jù)。各學(xué)院、行政部門通過網(wǎng)上預(yù)算申報系統(tǒng)填寫預(yù)算計劃，預(yù)算委員會根據(jù)大數(shù)據(jù)平臺提供的往年參考數(shù)據(jù)及基礎(chǔ)數(shù)據(jù)決策預(yù)算項目的必要性及金額合理性，預(yù)算通過后建立項目庫，進入預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控。

預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控系統(tǒng)是對預(yù)算項目的執(zhí)行實行全過程監(jiān)控，首先對項目的經(jīng)費來源、經(jīng)費下達(dá)時間、項目周期、項目屬性、項目可支出的功能分類和經(jīng)濟分類、經(jīng)費對應(yīng)的指標(biāo)和科目等屬性與規(guī)則進行定義，在核算管理、網(wǎng)上報銷、薪酬管理等業(yè)務(wù)系統(tǒng)采用數(shù)據(jù)倉庫的項目主體庫，建立預(yù)算、核算、薪酬、部門等屬性的多維關(guān)聯(lián)關(guān)系，實行對項目預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整進行控制，做到有預(yù)算才有核算、預(yù)算在前核算在后、核算自動關(guān)聯(lián)預(yù)算可支出科目及經(jīng)濟分類的良性預(yù)算管理秩序。

預(yù)算決策分析系統(tǒng)是綜合利用海量的預(yù)算、核算、決算及外部數(shù)據(jù)進行綜合分析，輔助管理者決策。通過數(shù)據(jù)倉庫的建立，采用判別分析、回歸分析、對比分析、聚類分析、關(guān)聯(lián)規(guī)則、異常點和差異分析等數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，為制定下一年度預(yù)算提供決策預(yù)算依據(jù)。利用OLAP技術(shù)快速生成多維報表，為不同層次的領(lǐng)導(dǎo)提供個性化決策支持服務(wù)。

預(yù)算績效評價系統(tǒng)是對項目的實施效果進行評價的過程，根據(jù)系統(tǒng)自動記錄項目各時點的執(zhí)行進度、預(yù)算調(diào)整情況等預(yù)設(shè)指標(biāo)進行量化得分，通過文本挖掘算法對該項目的實施情況、社會效益、生態(tài)效益進行文本特征關(guān)鍵詞搜索，結(jié)合專家打分，得到該項目的績效分?jǐn)?shù)將為驗證和考核部門預(yù)算編制的合理性和有效性提供科學(xué)依據(jù)。

五、結(jié)束語

傳統(tǒng)財務(wù)軟件難以迎合大數(shù)據(jù)時代下決策者對信息的高質(zhì)量、高效率、高價值的需求，只有創(chuàng)新、變革才能打破原有的系統(tǒng)約束，實現(xiàn)符合時代需求的財務(wù)系統(tǒng)。新型財務(wù)信息平臺集合了大數(shù)據(jù)、云計算、數(shù)據(jù)挖掘、互聯(lián)網(wǎng)等高端技術(shù)，并對業(yè)務(wù)流程進行重構(gòu)，逐步實現(xiàn)所需要的功能，與智慧校園結(jié)合實現(xiàn)智慧財務(wù)的目標(biāo)。