陳伯雷

(作者單位：三達膜環(huán)境技術(shù)股份有限公司)

互聯(lián)網(wǎng)及互聯(lián)網(wǎng)運用的飛速發(fā)展，改變著我們的工作與工作環(huán)境。財務(wù)管理作為企業(yè)管理的一個重要方面，也受到互聯(lián)網(wǎng)及互聯(lián)網(wǎng)運用的深刻影響。一些與時俱進的集團公司，通過與傳統(tǒng)的財務(wù)管理方法相結(jié)合，保證了集團財務(wù)管理的效力與效率，為集團公司的經(jīng)營發(fā)展保駕護航。也有一些集團公司因為沒有認識到內(nèi)外環(huán)境的變化，沒有及時更新財務(wù)管理辦法，造成集團財務(wù)管理水平低下，甚至出現(xiàn)風(fēng)險和損失。本文就互聯(lián)環(huán)境下加強集團財務(wù)管理的主要方法做一些探討。

修訂和新增有關(guān)財務(wù)管理制度和工作流程

互聯(lián)網(wǎng)及應(yīng)用軟件的發(fā)展變化，使集團財務(wù)管理工作置于一個全新的環(huán)境，這個環(huán)境有有形的，更有無形的。為適應(yīng)和應(yīng)對這些新的環(huán)境變化，需要適時對有關(guān)財務(wù)管理制度和工作流程進行修訂和更新，同時還要新增一些財務(wù)管理制度和工作流程，如要新增網(wǎng)絡(luò)化集成化財務(wù)管理制度、企業(yè)網(wǎng)銀管理制度等。修訂和新增有關(guān)財務(wù)管理制度和工作流程，除了要規(guī)范有關(guān)財務(wù)管理和業(yè)務(wù)操作外，還要為互聯(lián)環(huán)境下的財務(wù)和資金安全提供制度保障，防止被誘惑和詐騙，防范財務(wù)風(fēng)險。

選擇優(yōu)良的企業(yè)資源計劃管理軟件并開發(fā)利用

現(xiàn)代集團企業(yè)管理，必須選擇一款適合的企業(yè)資源管理軟件，而且其中的財務(wù)模塊需要足夠強大，能夠適用集團旗下諸多子公司的賬務(wù)核算和報表管理等。在互聯(lián)環(huán)境下，企業(yè)資源計劃管理軟件能夠增加節(jié)點，記賬操作員可以在異地網(wǎng)上登錄軟件，錄入數(shù)據(jù)，進行賬務(wù)處理，自動生成有關(guān)報表。集團財務(wù)管理人員可以隨時查詢各子公司的財務(wù)數(shù)據(jù)，進行集團報表合并，利用軟件上各子公司的數(shù)據(jù)進行對比、分析等。通過這個網(wǎng)絡(luò)化集成化財務(wù)軟件，集團財務(wù)管理者可以隨時查詢、掌握各下屬公司的資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、銷收入、成本費用、利潤、投資額、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、資產(chǎn)負債率、速動比率、銷售利潤率及投資利潤率等數(shù)據(jù)，從而實現(xiàn)集團財務(wù)數(shù)據(jù)的網(wǎng)絡(luò)化管理。集團財務(wù)把有關(guān)考核數(shù)據(jù)指標(biāo)提供給人事部門，達到為考核服務(wù)的作用，把投資額、利潤等數(shù)據(jù)提供給投資管理者，達到投資管理、利潤分配管理等的作用。集團財務(wù)管理者再把有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)提煉后提供給集團企業(yè)管理者作為經(jīng)營管理決策參考，達到為企業(yè)管理服務(wù)的作用。優(yōu)良的企業(yè)資源計劃管理軟件都有很好的繼續(xù)開發(fā)利用功能，企業(yè)可以根據(jù)需要，通過內(nèi)部或外部資源進行功能開發(fā)，不斷提升和優(yōu)化軟件功能，以便更好地為企業(yè)核算、查詢、統(tǒng)計、分析、管理及決策服務(wù)。

利用網(wǎng)銀等工具加強資金管理，保證集團內(nèi)資金安全

資金是企業(yè)生存發(fā)展的血液，資金管理是財務(wù)管理的最基本和最重要的一環(huán)，保證資金安全的是資金管理的基本要求和重要職責(zé)。在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境，資金管理既帶來了便利，又增加了管理難度和風(fēng)險。一方面，資金管理手段可能出現(xiàn)漏洞，另一方面，各種誘惑和詐騙隨時可能出現(xiàn)。這就要求資金管理者首先要有資金安全和風(fēng)險防范意識，辨別和不信各種詐騙信息，不輕易被高利所誘惑；第二要到正規(guī)金融機構(gòu)辦理有關(guān)資金業(yè)務(wù)，對互聯(lián)網(wǎng)金融要三思；第三要用好正規(guī)的加密的網(wǎng)上銀行等工具，進行資金管理和支付結(jié)算。進行集團資金統(tǒng)一管理，收支兩條線管理。網(wǎng)銀盾統(tǒng)一集中到集團財務(wù)進行操作，印鑒章之一的財務(wù)專用章也集中到集團管理，盡量不用或少用支票支出。子公司有資金收入時，及時劃入集團公司統(tǒng)籌使用，子公司需要資金支出時，需通過流程審批后方能支出。

合理利用互聯(lián)網(wǎng)運用工具加強集團財務(wù)管理

互聯(lián)網(wǎng)運用工具層出不窮，目前適合為集團財務(wù)管理利用的主要有O ffice辦公軟件、電子郵件、QQ及微信等。Excel表是電子化網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理最基本、最實用、最重要的工具。Excel具有強大的數(shù)據(jù)功能，財務(wù)要熟練掌握和運用。電子郵件網(wǎng)絡(luò)用戶通過電子方式進行遠程或近程信息交換的通信方式。集團內(nèi)的財務(wù)人員可以通過電子郵件方便地進行工作的溝通、請示、匯報及下達等，除寫上郵件正文外，還可附上需要發(fā)送的文檔等附件。QQ、微信可以說是當(dāng)今互聯(lián)時代最流行的即時通訊軟件，集團內(nèi)公司財務(wù)人員可以通過QQ、微信及時進行工作溝通、交流，問題隨時得到解決。集團財務(wù)還可以建網(wǎng)絡(luò)QQ群、微信群，隨時進行工作通知、安排、交流及討論等。財務(wù)人員可關(guān)注一些財稅類微信公眾號，隨時學(xué)習(xí)有關(guān)財稅專業(yè)知識、財務(wù)管理方法，及時掌握最新的財稅法規(guī)，為自身的財務(wù)管理工作不斷充電，以利于提高集團財務(wù)管理水平。

加強和創(chuàng)新集團內(nèi)部審計，降低財務(wù)管理風(fēng)險

集團性質(zhì)的財務(wù)管理相對于單個公司的財務(wù)管理，管理層級增加，財務(wù)的復(fù)雜性增加，管理難度也隨之增加。特別是現(xiàn)在處于互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境中，管理風(fēng)險也會增加。為此，需要增強集團審計力量，通過多種不同的審計方法、甚至是創(chuàng)新的審計方法如網(wǎng)絡(luò)查詢、原始憑證掃描遠程發(fā)送等，以加強對集團內(nèi)各公司的內(nèi)部審計，以降低集團財務(wù)管理風(fēng)險。集團審計要檢查各項財務(wù)管理制度和流程的執(zhí)行情況，檢查財務(wù)收支特別是重大收支、現(xiàn)金收支、網(wǎng)銀支出的合規(guī)合理真實性。把經(jīng)常性審計和抽樣審計結(jié)合起來，有的項目還要專項審計或重點審計。審計發(fā)現(xiàn)的問題要列出來，并提出整改意見，形成內(nèi)部審計報告，反饋給集團財務(wù)管理部門和被審計公司，要求查明原因、及時整改、重新規(guī)范。通過加強和創(chuàng)新內(nèi)部審計，達到制度執(zhí)行嚴格、流程傳遞規(guī)范、資產(chǎn)管理到位、財務(wù)成果真實、資金管理安全及財務(wù)管理有效的目的，以防范財務(wù)管理漏洞，降低財務(wù)管理風(fēng)險，提高集團財務(wù)管理水平。

圖片來自網(wǎng)絡(luò)