孔令俄

（云南中科靈長類生物醫(yī)學重點實驗室，云南 昆明 650500）

一、引言

科技是第一生產力，創(chuàng)新是發(fā)展的首要動力。目前，國家越來越重視科技創(chuàng)新，不斷地加大對科研項目的資金投入。財政科研經費的投入，為科研單位提高科技研發(fā)能力、促進科技進步提供了重要的支撐條件。為了規(guī)范科研經費的使用，國家和地方均出臺了相關的管理辦法，但是，科研經費在管理方面還需要加強和改進。

二、科研經費管理中存在的問題

（一）預算編制不合理

科研項目的預算管理是科研單位進行專項資金管理的基礎，當前部分科研單位在預算編制過程中存在一定的不足，使得單位科研資金受到了一定影響。申請項目都需要編制經費預算書，經費預算一般都是項目負責人在編制，項目負責人在科研方面都具有較高的水平，但對于與財務知識相關的經費預算編制卻不是很清楚。由于缺乏專業(yè)的財務知識，導致預算編制不合理，如：因為填錯預算明細科目或預算說明描述不當而造成經費在申報上去后被專家認為預算不合理而減掉很多，或者雖然項目任務書上寫了很多需要做的目標任務，但對預算金額測算不足，導致項目在實施過程中資金緊張，嚴重的甚至影響到整個項目的研發(fā)進展。

（二）經費支出管理死板

2016年，中共中央辦公廳 國務院辦公廳印發(fā)《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》的通知中，根據科研活動規(guī)律和特點，已明確將一部分經費預算科目的可調增、調減等使用權限下放至科研項目承擔單位。但部分科研單位不作為，沒有及時制定相關的預算調整管理辦法，各科研項目經費支出都要按照原經費預算書來使用。

（三）項目資金監(jiān)管機制不健全

根據目前我國科研項目資金管理機制，科研單位內部機構設置應同時具有成立項目、管理項目和監(jiān)督項目的職能部門，然而大多數單位缺乏健全的監(jiān)管機制。主要表現在：第一，項目審批部門沒有嚴格把關審核預算內容與金額，造成審批通過的項目預算在執(zhí)行中出現問題，如：在預算中項目明細沒認真檢查，會產生在執(zhí)行時重復購買儀器設備等情況；有的項目負責人在申報項目中，明明很有希望拿到的項目，卻因為形審時被上級科技部門發(fā)現差一個印章未蓋齊等情況而被直接淘汰出局。第二，監(jiān)管部門在執(zhí)行過程中監(jiān)管資金不到位。單位財務人員缺乏對整個課題執(zhí)行期間的參與管理工作，而單位內部也沒有形成有效的部門去監(jiān)督檢查項目執(zhí)行及進展狀況，使項目資金在實際支出方面存在一定的隨意性。第三，科研單位領導缺乏財務管理意識和風險防范意識，不注重科研制度體系的建設和維護。部分單位內部沒有制定相關的科研財務管理制度，通常認為，科研項目是項目組自己申請來的，所以項目經費的預算、使用和決算都應由項目組人員全權負責和處理，經費執(zhí)行使用等與財務管理人員沒太大關系。

（四）沒有設置項目財務助理制度，科研人員工作壓力較大

在項目研發(fā)過程中，課題負責人既要專心搞科研，又要想著財務報賬的事，加之對財務知識理解較少，容易出現一筆費用反復修改幾次才能完成報銷，搞得科研人員對項目經費的報銷使用很頭疼，也嚴重的占用了科研人員的研發(fā)時間，影響到項目的研發(fā)進展。

（五）科研人員績效發(fā)放不足，難以調動工作積極性

科研經費中的間接費用一部分為彌補單位的水、電、氣等管理成本支出，另一部分就是給科研人員設置的績效獎金。但有部分單位未能根據單位情況及時對管理費和績效支出進行細化，沒有制定間接費用和績效支出的相關制度，個別項目結題后績效支出仍未發(fā)放或提取，影響科研人員的工作積極性。

三、加強科研項目資金管理的建議

（一）強調管理提前化，科學編制預算

一個項目能夠順利進行，需要多方面的積極配合。項目申請、項目管理和經費管理分別由不同的部門在負責，而經費管理是財務管理工作的一部分，所以在項目申報時，應讓財務人員提前介入，科學編制項目資金預算，確保項目順利落地。只有財務人員提前加入到項目中，才能從項目預算開始，掌握項目運行的整個資金情況。財務在和項目人員共同編制修改項目預算的同時，還能和項目負責人及項目組成員宣導財務知識的重要性，提高項目組人員的財務意識。針對科研項目可能會存在的財務問題，財務人員經過分析后，可以提出對項目有利的財務意見。

（二）下放經費預算調劑權限

科學研究具有不可預見性，項目一開始的預算在執(zhí)行過程中也不可能一直都不發(fā)生變化，所以，科研項目承擔單位不應該將科研項目資金管得太死，讓項目只能一直按照最初的經費預算書來使用資金。對于執(zhí)行過程中科研項目經費可能發(fā)生的調整，科研單位應出臺科研項目經費預算調整管理辦法，明確科研經費預算的調整審批程序。在直接費用保持不變的情況下，原預算科目中的材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、出版/文獻/信息傳播費預算可調增，勞務費、設備費、專家咨詢費預算可調減，調減的科目金額可用于需要調增的科目上使用，國際合作交流費、會議費、差旅費三科目可合并使用至不超三項小計金額等預算調整程序都應有明確的規(guī)定。

（三）完善科研項目資金監(jiān)管機制

科學有效的項目資金管理制度是科研項目能夠順利完成的重要組成部分，因此，科研單位完善專項資金管理制度迫在眉睫。項目資金到賬后，應有專門的人員對科研項目資金使用實施監(jiān)督管理，使項目資金不但合理使用，而且能有效提高資金使用效率，規(guī)范項目監(jiān)管，具體如下：第一，需要組織科研單位的研發(fā)部、財務部、科技管理等部門進行專業(yè)的培訓，讓各部門首先清楚項目資金的標準使用程序。第二，提高單位資金管理意識，明確項目負責人、科研人員和財務人員崗位職責，增強項目責任感與團隊精神，加強科研人員與財務人員在資金管理方面的溝通和協(xié)作。第三，科研單位應從各個方面加強項目資金的管理。單位內部加大對科研項目的內控管理力度，并遵守相關管理制度，成立單位項目監(jiān)管小組，成員由單位領導、財務、科研等人員組成，嚴格對經費支出進行監(jiān)督與控制，清楚掌握項目各項支出等情況。第四，明確項目監(jiān)督部門職責，嚴格監(jiān)管項目的申報和驗收等，若在監(jiān)督過程中發(fā)現問題及時進行糾正及整改，并且要嚴肅對待違規(guī)情況的處罰。

（四）健全科研財務助理制度，為科研人員潛心科研提供條件

健全科研財務助理制度其核心在于為項目負責人配置科研財務助理，以協(xié)助項目負責人做好項目管理和經費使用管理工作。因此科研財務助理在項目組中兼具財務管理與科研管理的雙重職能，既要協(xié)助項目負責人加強項目經費管理，又要做好科研服務工作。通過專業(yè)的財務人員對科研財務助理進行培訓，使其熟悉科研項目經費管理制度，提高經費管理水平，能夠負責項目組內經費支出的預審和報銷工作，協(xié)助項目負責人做好科研項目預算編制、經費開支、財務決算和驗收等方面的工作。通過創(chuàng)新服務方式，讓科研人員潛心從事科學研究。

（五）提高科研績效發(fā)放比例，調動科研人員工作積極性

如何更好的調動科研人員工作積極性，其核心在于將績效支出安排與科研人員在項目工作中的實際貢獻掛鉤，重視科研人員在科技創(chuàng)新中的主導性，承認其工作價值。科研人員從事的工作主要是腦力勞動，工作繁忙而辛苦，且一般科學研究工作短期內不會有明顯的成果，所以對于科研人員的績效獎勵，應進一步加強?？冃У莫剟钚枰龅讲粌H能使科研人員安心的進行科學研究，而且能最大程度地調動工作積極性。

四、結語

為了提升科研項目的預期效益和創(chuàng)新能力，提高單位科研項目質量和經費高效使用勢在必行。我們需要結合單位現狀，建立公平、透明、合理的科研項目資金管理制度，明確各部門職責權限，對待科研管理努力做好“放管服”。為了單位科研事業(yè)的健康有序發(fā)展，創(chuàng)造一個優(yōu)良的科研項目資金管理環(huán)境。