毛尚通

（雙峰格雷斯海姆醫(yī)藥玻璃(丹陽)有限公司，江蘇 鎮(zhèn)江 212000）

貨幣資金在企業(yè)資產(chǎn)當(dāng)中有著極強(qiáng)的流動(dòng)性，而且存在著最大的控制風(fēng)險(xiǎn)，它是企業(yè)展開一般生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，必不可少的“血液”。正是在這樣的背景下，本文對(duì)基于風(fēng)險(xiǎn)管理視角下的企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制，進(jìn)行深入的研究與分析，并針對(duì)當(dāng)前的現(xiàn)狀及存在的問題，提出相關(guān)的合理化建議，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的提升。

一、基于風(fēng)險(xiǎn)管理視角下企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的價(jià)值分析

貨幣資金作為保障企業(yè)生存和發(fā)展的源泉和動(dòng)力，在企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中起到了巨大的推動(dòng)作用，在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的過程中若是遇到更多可以促使企業(yè)提升其經(jīng)濟(jì)效益的項(xiàng)目，企業(yè)更需要具有足夠的資金進(jìn)行項(xiàng)目支持，資金是企業(yè)發(fā)展與進(jìn)步的基礎(chǔ)，企業(yè)資金運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)中都具有一定的風(fēng)險(xiǎn)性，不管哪個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會(huì)影響企業(yè)資金的整體運(yùn)轉(zhuǎn)靈活性，都有可能導(dǎo)致企業(yè)在整個(gè)經(jīng)營活動(dòng)的過程中，出現(xiàn)經(jīng)營癱瘓的現(xiàn)象。因此，企業(yè)立足于風(fēng)險(xiǎn)管理視角下，對(duì)內(nèi)部的貨幣資金進(jìn)行內(nèi)部控制具有一定的現(xiàn)實(shí)意義，完善的內(nèi)部控制不僅可以幫助企業(yè)有效的規(guī)避經(jīng)營發(fā)展過程中遇到的風(fēng)險(xiǎn)，還能規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的管理，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益雙贏的局面。

二、企業(yè)資金貨幣內(nèi)部控制存在的問題

（一）企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)薄弱

大部分企業(yè)資金貨幣內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，很多企業(yè)的管理層只是把風(fēng)險(xiǎn)控制停留在財(cái)務(wù)管理層面上，缺乏長遠(yuǎn)的發(fā)展眼光。在經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展大趨勢(shì)下，越多來多的國有企業(yè)融入到了更大的國際市場，多數(shù)企業(yè)也開始在國際市場上進(jìn)行原材料采購，原材料價(jià)格變動(dòng)給企業(yè)生產(chǎn)成本帶來了風(fēng)險(xiǎn)壓力，很多企業(yè)試圖用金融衍生品來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，最終導(dǎo)致巨額的虧損。其主要原因就是國內(nèi)企業(yè)管理者在風(fēng)險(xiǎn)管理方面還存在嚴(yán)重的投機(jī)心理，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的意識(shí)薄弱。與此同時(shí)，企業(yè)抵御外部風(fēng)險(xiǎn)的能力不高。在實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)當(dāng)中，缺少風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，無法對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防控，而貨幣資金內(nèi)部控制的不足，且企業(yè)流動(dòng)資金運(yùn)轉(zhuǎn)不暢，資產(chǎn)負(fù)債率高、效益不穩(wěn)定等問題，以及尚未建立起完善的財(cái)務(wù)管理制度，無法向銀行提供清晰地財(cái)務(wù)信息，進(jìn)而出現(xiàn)融資難的問題，都是由于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)薄弱所造成的。

（二）企業(yè)信息管理部門缺乏溝通協(xié)調(diào)機(jī)制

企業(yè)信息管理部門缺乏一定的獨(dú)立性是當(dāng)前企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制存在的又一重要問題，主要體現(xiàn)在一些企業(yè)內(nèi)部的信息管理部門工作職能缺失，沒有得到管理者的重視，在實(shí)際工作中不能更好的發(fā)揮出自身的最大價(jià)值，特別對(duì)一些貨幣資金的最新信息和資訊無法在第一時(shí)間獲取，從而給整個(gè)企業(yè)帶來了潛在的風(fēng)險(xiǎn)，特別是企業(yè)資金貨幣內(nèi)部控制時(shí)，需要通過一系列的程序，而這些程序都是建立在完善的信息系統(tǒng)之上。但企業(yè)內(nèi)部控制的信息系統(tǒng)不完善，使得企業(yè)在溝通交流的方面不能更好的推進(jìn)工作進(jìn)展，由于缺乏溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，致使信息管理部門與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門以及其他部門之間缺乏完善的溝通和交流，再加上失去了重要信息的來源渠道，更是會(huì)在一定程度上使企業(yè)的利益受到影響，從而出現(xiàn)客戶流失、資訊的落后等情況發(fā)生，并為企業(yè)的發(fā)展帶來較大的損失。

三、企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的對(duì)策

（一）加強(qiáng)企業(yè)貨幣內(nèi)部控制的意識(shí)

為了促進(jìn)企業(yè)的高效發(fā)展，應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)員工的貨幣資金內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)，激勵(lì)員工的工作熱情，并構(gòu)建出科學(xué)合理的績效考核機(jī)制，提升企業(yè)全體員工的工作熱情，促使他們?cè)谶_(dá)成企業(yè)業(yè)務(wù)目標(biāo)的同時(shí)，保證企業(yè)的正常運(yùn)作。具體來講，便是建立科學(xué)合理的管理計(jì)劃，把工作的目標(biāo)進(jìn)行細(xì)分，下達(dá)到每位員工的身上，使他們能夠自主的去維護(hù)集團(tuán)的利益，然后對(duì)他們進(jìn)行相應(yīng)的激勵(lì)。制定出合理的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)體系，該體系的執(zhí)行與評(píng)估，是由企業(yè)的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人進(jìn)行負(fù)責(zé)。對(duì)那些表現(xiàn)良好的員工，做出適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)；對(duì)那些表現(xiàn)較差的員工，則給予相應(yīng)的懲處措施，藉此對(duì)企業(yè)員工進(jìn)行合理的管理和評(píng)價(jià)，進(jìn)而提高企業(yè)員工的貨幣資金內(nèi)部控制管理意識(shí)，使企業(yè)可以保持穩(wěn)定的發(fā)展速度。

（二）建立信息管理部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制

建立信息管理部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制是提升企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制水平的關(guān)鍵，只有保證信息管理部門能夠及時(shí)動(dòng)態(tài)獲得相關(guān)信息，才能為企業(yè)貨幣資金的管理提供最新的動(dòng)態(tài)消息，并幫助企業(yè)規(guī)避潛在的風(fēng)險(xiǎn)。因此，設(shè)立專門的信息管理部門，并對(duì)其信息系統(tǒng)進(jìn)行有效的完善，還要進(jìn)一步提升管理者對(duì)信息管理部門的重視程度，特別是要將用于擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模方面的一部分資金轉(zhuǎn)向建設(shè)信息管理部門的方面上來，引進(jìn)先進(jìn)的信息管理技術(shù)和人才，保證其部門可以發(fā)揮出最大的價(jià)值，讓企業(yè)的工作效率以及經(jīng)濟(jì)效益獲得穩(wěn)步的提升。與此同時(shí)，還要對(duì)企業(yè)內(nèi)部信息系統(tǒng)的完善，特別是轉(zhuǎn)變以往信息管理中的不足和落后等情況的發(fā)生，結(jié)合當(dāng)前現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)行中需要的信息技術(shù)設(shè)備，并從OA系統(tǒng)入手，完善審批流程，以此來在減少辦公時(shí)間的基礎(chǔ)上，提高辦公效率。還要加強(qiáng)信息管理部門與其他部門之間的溝通和聯(lián)系，促使信息管理部門一旦發(fā)現(xiàn)有關(guān)貨幣資金等的最新消息要在第一時(shí)間與財(cái)務(wù)管理部門進(jìn)行分享，做到隨時(shí)能夠?qū)ζ髽I(yè)的各項(xiàng)信息進(jìn)行控制，及時(shí)審核批準(zhǔn)實(shí)際的工作內(nèi)容，防止任務(wù)滯留情況發(fā)生。

新時(shí)期下，貨幣資金內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理是否科學(xué)，直接關(guān)乎到企業(yè)的生存與發(fā)展。有效的完善企業(yè)內(nèi)部控制制度是能夠保障企業(yè)長期健康發(fā)展的重要基石。企業(yè)要根據(jù)自身的實(shí)際情況，制定相關(guān)的管理計(jì)劃，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。企業(yè)不僅要制定科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)防范計(jì)劃，也要用長遠(yuǎn)的眼光進(jìn)行相關(guān)企業(yè)章程的設(shè)定，運(yùn)用多種方式拓寬管理渠道，為企業(yè)提供一個(gè)長期穩(wěn)定的發(fā)展環(huán)境，進(jìn)而提升企業(yè)競爭力，促使企業(yè)可以在激烈的市場競爭中，處于不敗之地。