韓 冰

（遼寧師范大學(xué)會(huì)計(jì)系，遼寧 大連 116000）

一、我國(guó)小微企業(yè)的基本概念

（一）對(duì)我國(guó)小微企業(yè)的界定

目前對(duì)于小微企業(yè)來(lái)說(shuō)，無(wú)法用確切的語(yǔ)言來(lái)定義它，通常將改革開(kāi)放以后迅速興起的規(guī)模小、技術(shù)要求較低、經(jīng)濟(jì)產(chǎn)量少的小型甚至微型企業(yè)統(tǒng)稱為小微企業(yè)。我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)主要根據(jù)銀行貸款限額、企業(yè)納稅額、從業(yè)人員數(shù)對(duì)不同行業(yè)的小微企業(yè)進(jìn)行不同的標(biāo)準(zhǔn)劃分。

針對(duì)銀行貸款限額的界定標(biāo)準(zhǔn)來(lái)看，小企業(yè)貸款限額不得高于500萬(wàn)元，而微型企業(yè)的貸款限額僅有100萬(wàn)元，因此小微企業(yè)初期融資時(shí)，銀行貸款限額小就是一大障礙。由于小微企業(yè)規(guī)模小，其招收的勞動(dòng)力資源必然少。工業(yè)企業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)等企業(yè)的從業(yè)人員數(shù)只有300人左右，而批發(fā)零售行業(yè)從業(yè)人員數(shù)甚至達(dá)不到50人，勞動(dòng)力少?gòu)亩鴮?dǎo)致企業(yè)每年創(chuàng)造的資產(chǎn)總量較其他大中型企業(yè)低很多。年總資產(chǎn)額小于3000萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)以及年總資產(chǎn)額小于1000萬(wàn)元的其他企業(yè)都屬于小微企業(yè)的范疇。同時(shí)，小微企業(yè)的年應(yīng)納稅額也不超過(guò)30萬(wàn)元。

（二）我國(guó)小微企業(yè)的特點(diǎn)

1.生產(chǎn)規(guī)模小。大多數(shù)小微企業(yè)在創(chuàng)業(yè)初期資金比較緊張，信貸信譽(yù)不佳，很難從銀行籌集到大量資金，從而小微企業(yè)沒(méi)有能力雇傭大量勞動(dòng)力，導(dǎo)致無(wú)法創(chuàng)造更多的資產(chǎn)總量，且難以擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。伴隨著近年來(lái)科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，多數(shù)小微企業(yè)在高新技術(shù)行業(yè)中占領(lǐng)了一席之地。雖然高新技術(shù)行業(yè)中的小微企業(yè)仍然處于生產(chǎn)規(guī)模小、雇傭員工少的階段，但是由于其不低于大中型企業(yè)的技術(shù)含量，同樣也產(chǎn)生了較高的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，促進(jìn)了國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的進(jìn)程。

2.小微企業(yè)占比大。我國(guó)目前屬于發(fā)展中國(guó)家，而國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值、財(cái)政收入有一半多以上都來(lái)源于小微企業(yè)，可見(jiàn)小微企業(yè)是我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中最基礎(chǔ)的企業(yè)類型。在歐洲一些發(fā)達(dá)國(guó)家，據(jù)了解，小微企業(yè)在國(guó)家經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中同樣有著同等重要的位置。所以不論我國(guó)處于哪個(gè)發(fā)展階段，小微企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中都起著不可替代的作用。

3.小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)主要針對(duì)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)。由于現(xiàn)階段大多數(shù)小微

企業(yè)初步發(fā)展，經(jīng)營(yíng)方式、自身素質(zhì)、資金鏈等方面存在較多缺陷，生產(chǎn)技術(shù)也不夠成熟。在雇傭員工、生產(chǎn)產(chǎn)品、銷售渠道等方面主要考慮國(guó)內(nèi)因素，并且針對(duì)國(guó)內(nèi)居民的生產(chǎn)生活方式進(jìn)行產(chǎn)品制造和產(chǎn)品銷售。

二、我國(guó)小微企業(yè)面臨的融資困境

從目前國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀來(lái)看，小微企業(yè)的融資空間日益擴(kuò)大，但由于小微企業(yè)自身行業(yè)特點(diǎn)使其融資方式具有局限性。同時(shí)國(guó)家政策、法律法規(guī)等對(duì)于小微企業(yè)融資方面沒(méi)有做出詳細(xì)的規(guī)定及扶持，使得小微企業(yè)融資難成為國(guó)家市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的一大障礙，小微企業(yè)經(jīng)常陷入融資困境。

（一）從小微企業(yè)自身角度分析

一方面，根據(jù)小微企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)來(lái)看，其生產(chǎn)規(guī)模小，資產(chǎn)流動(dòng)性強(qiáng)，從而小微企業(yè)的貸款期限一般比較短，貸款金額少，貸款次數(shù)也較多。同時(shí)小微企業(yè)主要以向銀行提供抵押物進(jìn)行貸款，而銀行需要對(duì)其抵押物長(zhǎng)時(shí)間的審核，從而進(jìn)一步增加了小微企業(yè)貸款程序的復(fù)雜性。另一方面，近年來(lái)國(guó)家鼓勵(lì)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)，全面推進(jìn)創(chuàng)新技術(shù)發(fā)展。所以大多數(shù)小微企業(yè)是大學(xué)生白手起家創(chuàng)辦，而大學(xué)生往往剛步入社會(huì)，沒(méi)有創(chuàng)業(yè)經(jīng)驗(yàn)，沒(méi)有資金供給，導(dǎo)致其擔(dān)保抵押能力較低。同時(shí)，大學(xué)生創(chuàng)業(yè)往往急功近利，過(guò)度追求眼前的利潤(rùn)最大化而忽視企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。小微企業(yè)在申請(qǐng)抵押貸款時(shí)，商業(yè)銀行為降低其信貸風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)針對(duì)申請(qǐng)公司整體的發(fā)展運(yùn)營(yíng)進(jìn)行嚴(yán)格考評(píng)，當(dāng)小微企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力和還貸能力不足時(shí)，商業(yè)銀行會(huì)拒絕向其貸款。因此在向商業(yè)銀行融資時(shí)，小微企業(yè)具有良好的發(fā)展運(yùn)營(yíng)前景是融資成功的關(guān)鍵因素。除此之外，小微企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況透明度低，不能及時(shí)對(duì)外提供完整確切的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，同樣會(huì)增大小微企業(yè)的貸款難度。

（二）從金融機(jī)構(gòu)向小微企業(yè)貸款的限制條件來(lái)分析

部分商業(yè)銀行對(duì)于小微企業(yè)不僅放貸條件高，而且審批程序復(fù)雜，導(dǎo)致商業(yè)銀行不愿耗費(fèi)大量時(shí)間和精力為小微企業(yè)辦理貸款業(yè)務(wù)。目前我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)缺乏與小微企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的金融機(jī)構(gòu)，雖然愿意為小微企業(yè)提供貸款的金融機(jī)構(gòu)與日俱增，但這部分金融機(jī)構(gòu)自身發(fā)展能力不足，通常難以滿足小微企業(yè)的資金需求量。與此同時(shí)，由于小微企業(yè)貸款期限短，貸款頻率高等特點(diǎn)，金融機(jī)構(gòu)為小微企業(yè)提供貸款時(shí)往往會(huì)提高貸款利率以彌補(bǔ)短期借款給其帶來(lái)的利潤(rùn)損失。小微企業(yè)前期投資成本高且回報(bào)率低，即使到企業(yè)快速發(fā)展階段，小微企業(yè)為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，其用工成本會(huì)大幅度上升，從而導(dǎo)致小微企業(yè)的年平均利潤(rùn)率只有5%左右，而日前我國(guó)央行規(guī)定的短期基準(zhǔn)貸款利率達(dá)到6%以上，經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中的金融機(jī)構(gòu)的貸款利率通常要高于基準(zhǔn)利率。因此，從目前金融機(jī)構(gòu)的貸款限制條件來(lái)看，小微企業(yè)根本沒(méi)有能力承擔(dān)金融機(jī)構(gòu)提供的貸款條件。

（三）從國(guó)家政府扶持以及相關(guān)法律法規(guī)來(lái)分析

國(guó)家對(duì)于小微企業(yè)的政策扶持力度不夠，不僅在小微企業(yè)的貸款融資方面沒(méi)有提供完備的信貸擔(dān)保，而且也缺乏專門(mén)的法律法規(guī)保護(hù)小微企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。雖然日前政府給予全國(guó)小微企業(yè)106億元的資金鼓勵(lì)其發(fā)展，但對(duì)于全國(guó)達(dá)到50%以上的企業(yè)來(lái)說(shuō)只是杯水車(chē)薪。國(guó)家缺乏對(duì)小微企業(yè)融資困境的重視，沒(méi)有綜合性地制定關(guān)于小微企業(yè)貸款的相應(yīng)信征體系，導(dǎo)致小微企業(yè)無(wú)法向商業(yè)銀行提供自身的信用記錄，同時(shí)商業(yè)銀行會(huì)增加信貸風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)和數(shù)據(jù)收集成本。我國(guó)法律也缺乏對(duì)于小微企業(yè)的明確界定，通常將所有企業(yè)混為一談，使得政府在實(shí)行優(yōu)惠政策時(shí)無(wú)法優(yōu)先考慮生產(chǎn)能力薄弱的小微企業(yè)，反而會(huì)偏向于經(jīng)營(yíng)狀況良好的中型企業(yè)，導(dǎo)致大多數(shù)小微企業(yè)無(wú)法得到政府的有效扶持。

三、對(duì)于融資困境提出的解決措施

面臨小微企業(yè)的融資困境，不止需要小微企業(yè)腳踏實(shí)地進(jìn)行科學(xué)的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，結(jié)合自身發(fā)展以及市場(chǎng)需求進(jìn)行大膽創(chuàng)新與改革，提高信用水平以滿足商業(yè)銀行的貸款限制條件，更需要國(guó)家政府的支持以及金融機(jī)構(gòu)對(duì)其適當(dāng)放寬貸款政策。

（一）小微企業(yè)要改革創(chuàng)新

小微企業(yè)要想順利脫離融資困境，自身的運(yùn)營(yíng)方式與發(fā)展水平是關(guān)鍵所在。首先，小微企業(yè)要打破常規(guī)，產(chǎn)品生產(chǎn)方式不局限于傳統(tǒng)的生產(chǎn)技術(shù)水平，要提高其綜合素質(zhì)能力，不僅包括生產(chǎn)能力、銷售能力、管理能力等，還要注重其技術(shù)研發(fā)能力。其次，在當(dāng)代經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中，小微企業(yè)的信用標(biāo)準(zhǔn)至關(guān)重要。小微企業(yè)要建立良好的信用體系，以獲取商業(yè)銀行的信任，從而為從銀行貸款降低難度。最后，小微企業(yè)有必要完善其內(nèi)部管理制度和財(cái)務(wù)政策，建立企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的管理機(jī)制，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)管理，加強(qiáng)真實(shí)性財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的對(duì)外披露，以防內(nèi)部財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與提供給外界金融數(shù)據(jù)的不對(duì)稱，從而造成企業(yè)信用水平不佳。

（二）金融機(jī)構(gòu)應(yīng)適當(dāng)放寬貸款政策

金融機(jī)構(gòu)應(yīng)認(rèn)識(shí)到小微企業(yè)的發(fā)展對(duì)于我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的重要性，調(diào)整貸款制度，積極辦理小微企業(yè)的相關(guān)貸款業(yè)務(wù)。具體而言，金融機(jī)構(gòu)可以適當(dāng)增加對(duì)小微企業(yè)的貸款限額，以滿足小微企業(yè)生存發(fā)展的需要。同時(shí)，金融機(jī)構(gòu)對(duì)于發(fā)展前景優(yōu)良的小微企業(yè)可以給予貸款優(yōu)惠政策，以鼓勵(lì)小微企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。除此之外，建立專門(mén)的金融機(jī)構(gòu)解決小微企業(yè)的貸款問(wèn)題是行之有效的措施。金融機(jī)構(gòu)可以針對(duì)性地建立信貸機(jī)制，開(kāi)發(fā)創(chuàng)新性的適合小微企業(yè)投資的金融產(chǎn)品，而不局限于僅以抵押物貸款方式為主的貸款政策。

（三）國(guó)家應(yīng)加大政府扶持力度以及完善相關(guān)法律法規(guī)

國(guó)家應(yīng)保障小微企業(yè)在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中的發(fā)展地位，為其今后發(fā)展創(chuàng)造有利的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。

第一，政府方面要做相應(yīng)的管理制度調(diào)整。為增加小微企業(yè)的融資渠道，國(guó)家應(yīng)出臺(tái)相關(guān)政策，規(guī)范民間借貸方式，從而將閑置的民間資金轉(zhuǎn)移到小微企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展中，不僅可以減少資金浪費(fèi)，而且可以推動(dòng)小微企業(yè)的大力發(fā)展，相當(dāng)于政府將民間資金進(jìn)行再投資。另外，政府在資金補(bǔ)償上要給予小微企業(yè)更多的優(yōu)惠政策，同時(shí)對(duì)于積極向小微企業(yè)貸款的金融機(jī)構(gòu)給予獎(jiǎng)勵(lì)，從而鼓勵(lì)雙方的進(jìn)一步發(fā)展運(yùn)營(yíng)。政府也可以通過(guò)降低小微企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)對(duì)小微企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)上的扶持。更重要的是，政府要建立風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，以彌補(bǔ)金融機(jī)構(gòu)遭遇不良貸款帶來(lái)的損失，從而增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)為小微企業(yè)貸款的積極性，拓寬小微企業(yè)的融資渠道。

第二，國(guó)家法律應(yīng)對(duì)小微企業(yè)有明確的界定。國(guó)家相關(guān)部門(mén)應(yīng)完善對(duì)于小微企業(yè)融資、運(yùn)營(yíng)、投資等方面的相關(guān)法律法規(guī)，對(duì)小微企業(yè)給予法律保護(hù)，以免小微企業(yè)受到金融市場(chǎng)上其他企業(yè)的歧視。