柴 琳

（內(nèi)蒙古地質(zhì)勘查有限責(zé)任公司，內(nèi)蒙古 呼和浩特 010020）

隨著市場競爭的日益加劇市場，金融危機不斷出現(xiàn)，企業(yè)已經(jīng)意識到了加強企業(yè)內(nèi)部控制管理的必要性，為了適應(yīng)現(xiàn)行的經(jīng)濟發(fā)展趨勢，在日益激烈的競爭中立于不敗之地[1]，企業(yè)必須要加強內(nèi)部控制管理，并且針對當(dāng)下內(nèi)部控制管理存在的諸多弊端和漏洞，采取有效的改善舉措和完善方案，才能夠解決企業(yè)內(nèi)部存在的一系列問題，實現(xiàn)企業(yè)向更好的方向發(fā)展。

一、加強企業(yè)內(nèi)部控制管理的重要作用和意義

首先，能夠確保企業(yè)的各項工作得以有效落實。企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)需要企業(yè)內(nèi)部員工嚴(yán)格按照相關(guān)的規(guī)定完成相關(guān)的工作，因此只有加強內(nèi)部控制和管理，才能夠及時的督促工作人員嚴(yán)格落實，明確自身的職責(zé)，從而實現(xiàn)企業(yè)的正常有序運轉(zhuǎn)。通過加強內(nèi)部控制，尤其是采用科學(xué)合理的控制方法，能夠調(diào)動工作員工的工作積極性，進(jìn)而提高工作效率。

其次，能進(jìn)一步提升企業(yè)的控制水平和質(zhì)量。通過加強內(nèi)部控制和管理，能夠確保各項工作有條不紊的開展，進(jìn)一步提高企業(yè)的控制水平和質(zhì)量，尤其是在面對企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的同時能夠采取行之有效的預(yù)防舉措從而規(guī)避風(fēng)險，確保企業(yè)的規(guī)范化運行。

最后，能夠規(guī)范企業(yè)的安全運行，避免出現(xiàn)違背法律的事情。無規(guī)矩不成方圓，只有加強企業(yè)的內(nèi)部控制，才能夠保證企業(yè)的各種經(jīng)營活動符合我國相關(guān)法律的要求，并且在市場允許的范圍內(nèi)開展各項活動，因此，通過建立內(nèi)部控制管理機制和辦法，加強管理，能夠確保企業(yè)規(guī)范化運行，嚴(yán)格按照我國相關(guān)法律法規(guī)辦事，避免出現(xiàn)違規(guī)事件出現(xiàn),擾亂我國的市場經(jīng)濟[2]。

二、當(dāng)下企業(yè)內(nèi)控管理出現(xiàn)的弊端分析

經(jīng)過調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，當(dāng)下企業(yè)內(nèi)控管理主要存在以下弊端：

第一，風(fēng)險管理意識相對淡薄。企業(yè)的發(fā)展面臨著一定的風(fēng)險，但是當(dāng)下企業(yè)在經(jīng)營管理的過程當(dāng)中，尤其是加強內(nèi)部控制的過程當(dāng)中缺乏對風(fēng)險的管控以及對風(fēng)險的預(yù)測，這樣就導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部組織框架過于形式化，不能夠?qū)崿F(xiàn)對高層的監(jiān)督和管理[3]。尤其是我國企業(yè)在經(jīng)營管理過程當(dāng)中缺乏正確的管理理念以及創(chuàng)新的管理方法，導(dǎo)致很多企業(yè)企業(yè)管理和經(jīng)營都是由一把手說了算，缺乏公平公正性，一旦出現(xiàn)風(fēng)險，企業(yè)就會受到嚴(yán)重的經(jīng)濟損失甚至面臨倒閉。

第二，缺乏科學(xué)完善的控制環(huán)境和舉措。企業(yè)之所以開展內(nèi)部控制的管理方法就是為了調(diào)動員工的工作積極性，提高工作效率，但是當(dāng)下缺乏一個完善的控制環(huán)境，企業(yè)職工對于內(nèi)部控制制度不了解，僅僅是由管理人員對工作人員進(jìn)行特立獨行的方式，進(jìn)行管理和監(jiān)督，這樣并沒有擺脫原始的行政管理氛圍，不僅導(dǎo)致職工處于被動接受的地位，而且導(dǎo)致企業(yè)缺乏一個科學(xué)合理的控制環(huán)境，不利于調(diào)動工作員工的工作積極性。尤其是大部分的企業(yè)在職工進(jìn)行參與控制管理的積極性方面都非常的低，而且不能夠迎合內(nèi)部控制管理機制的需求[4]。企業(yè)的發(fā)展需要每一個人的共同努力，即使一個員工的錯誤行為也會影響到企業(yè)的發(fā)展，甚至造成企業(yè)的破產(chǎn)，由于企業(yè)本身缺乏一個完善的控制環(huán)境，造成內(nèi)部控制管理漏洞百出，無法發(fā)揮正確作用，影響到企業(yè)的正常有序運行。

第三，內(nèi)部控制的管理的信息化水平相對較低。隨著我國進(jìn)入了信息時代，互聯(lián)網(wǎng)多媒體等先進(jìn)技術(shù)，已經(jīng)影響了人們的生活，改變了人們的生活方式，因此如果在企業(yè)內(nèi)部控制管理的過程當(dāng)中缺乏信息化建設(shè)，也會影響到企業(yè)內(nèi)部控制管理的有效性和實效性。當(dāng)下企業(yè)內(nèi)部控制管理的信息過于落后，導(dǎo)致很多控制管理舉措很難得到高效的落實。內(nèi)部控制管理方式較為陳舊甚至是落后，阻礙到了企業(yè)的快速發(fā)展。經(jīng)過調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，我國企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制管理方面信息化建設(shè)往往是單向性，這樣就有失公平公正，而且影響到了內(nèi)部控制的時效性，不利于調(diào)動員工的工作積極性。

第四，企業(yè)的內(nèi)控管理人員專業(yè)素質(zhì)不高。企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的落實需要工作人員的專業(yè)素質(zhì)以及工作經(jīng)驗，但是當(dāng)下企業(yè)內(nèi)部控制管理人員的綜合素質(zhì)相對較低。一方面不僅缺乏管理人員的專業(yè)素養(yǎng)，另外也很難結(jié)合企業(yè)自身的實際來進(jìn)行內(nèi)部控制和管理，導(dǎo)致內(nèi)部控制管理的機制和體系缺乏可行性以及可操作性，造成內(nèi)部控制的實際效果并不明顯[5]。尤其是由于內(nèi)部控制人員專業(yè)素質(zhì)較差，職業(yè)道德教育缺失，導(dǎo)致內(nèi)部控制管理工作會出現(xiàn)徇私舞弊等現(xiàn)象，不僅影響到了內(nèi)部控制管理的公平公正性，同時也會引發(fā)內(nèi)部矛盾，不利于形成企業(yè)發(fā)展的合力，造成企業(yè)經(jīng)營發(fā)展不利。

三、完善企業(yè)內(nèi)部控制管理的有效舉措

首先，要結(jié)合企業(yè)發(fā)展實際，制定科學(xué)完善的內(nèi)控管理制度。由于管理制度影響到了內(nèi)控管理工作的落實，因此必須要構(gòu)建出完整的內(nèi)部控制組織框架，結(jié)合企業(yè)自身經(jīng)營實際，確?？刂平M織框架具有可行性，通過確定專門的人員、成立專門的管理機構(gòu)，提高內(nèi)部控制管理工作的有效性，保證內(nèi)部控制管理工作的規(guī)范化、科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化運行。

其次，要提高風(fēng)險管控的意識[6]。面臨著日益激烈的競爭市場，企業(yè)內(nèi)部控制管理過程當(dāng)中必須要加強對風(fēng)險的管控意識，正所謂知己知彼百戰(zhàn)不殆，因此企業(yè)在真正的落實內(nèi)部控制管理的過程當(dāng)中，必須要做到對風(fēng)險的及時準(zhǔn)確預(yù)測，才能夠規(guī)避風(fēng)險，確保企業(yè)的正常有序運行。比如說企業(yè)在進(jìn)行對外投資或者是融資等重大項目時，必須要對合作方進(jìn)行前期的考察，結(jié)合市場發(fā)展行情充分的考慮對外合作的科學(xué)性和合理性。通過風(fēng)險預(yù)測避免企業(yè)做出錯誤的決策。另外要充分的考慮到企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營決策的過程當(dāng)中的經(jīng)濟價值，為了實現(xiàn)經(jīng)濟價值的最大化，必須要對實際效益進(jìn)行前期的評估。內(nèi)部控制管理的過程當(dāng)中必須要加強對風(fēng)險的管控意識，并且真正的將對風(fēng)險的管控工作落到實處。

再次，要采用信息化技術(shù)來提高內(nèi)控管理的效率和質(zhì)量。為了適應(yīng)時代的發(fā)展趨勢，確實提高企業(yè)內(nèi)控管理的效率和質(zhì)量，可以采用信息化的技術(shù)來改變傳統(tǒng)的人工管理和工作的行為。比如說在進(jìn)行辦公自動化的過程當(dāng)中，通過運用現(xiàn)代信息技術(shù)，能夠保證各種辦公確保實現(xiàn)辦公自動化操作，提高辦公效率。另外可以通過微信、QQ平臺等方式[7]，加強企業(yè)之間和企業(yè)內(nèi)部之間的溝通和交流，及時的上傳下達(dá)各種意見建議，確保企業(yè)內(nèi)部得到有效的溝通，同時傳達(dá)各種信息，不僅能夠解決信息傳遞單向性的問題，同時也能夠為員工們提供一個反饋的平臺，通過相互交流，提高內(nèi)部控制管理的有效性。尤其是在企業(yè)財務(wù)管理的過程當(dāng)中為了避免人為的操作的失誤，可以采用會計電算化等方式，來實現(xiàn)財務(wù)管理信息化建設(shè)，從而保證提升企業(yè)財務(wù)管理素質(zhì)。所以通過信息化技術(shù)能夠大大的提高內(nèi)部控制管理的實際效果。

再二，要加強對內(nèi)控管理人員的綜合培訓(xùn)，提高其綜合素質(zhì)。由于企業(yè)內(nèi)部控制管理人員的綜合素質(zhì)影響到內(nèi)控管理工作的有效性，因此必須要對現(xiàn)有人員進(jìn)行及時的培訓(xùn)，通過專業(yè)系統(tǒng)的培訓(xùn)來提高控制和管理的技術(shù)，提高企業(yè)內(nèi)控管理人員的職業(yè)道德，能夠秉承公平公正的原則結(jié)合內(nèi)部控制管理的制度和辦法來落實各種管理行為，為構(gòu)建良好的企業(yè)文化奠定基礎(chǔ)，并且調(diào)動每一位工作員工的工作積極性，提高企業(yè)內(nèi)控管理水平。

最后，要加強企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督和管理。加強企業(yè)內(nèi)部控制管理不僅要保證財務(wù)管理工作的有效落實，同時也要保證財務(wù)管理的科學(xué)有序，必須要建立獨立的內(nèi)部審計部門，并且加強監(jiān)督和管理，通過建立科學(xué)完善的內(nèi)部審計平臺，確保能夠積極的聽取工作人員的意見建議，對企業(yè)發(fā)展進(jìn)行動態(tài)監(jiān)督和監(jiān)管[8]。從而提高內(nèi)控管理的有效性。在一定程度上來講，監(jiān)督制度要落實才能夠提高控制管理的水平。

隨著市場競爭的日益加劇，加強企業(yè)內(nèi)控管理工作具有十分重要的意義和作用，不僅有利于企業(yè)的內(nèi)部工作得以有效落實，同時也能夠進(jìn)一步提高管理水平和管理效率，最后就是完善經(jīng)營方法實現(xiàn)企業(yè)的正常有序運行。但是當(dāng)下企業(yè)在內(nèi)控管理過程當(dāng)中存在著一些弊端和漏洞，比如說風(fēng)險管理意識相對淡薄、缺乏完善的控制環(huán)境和制度、內(nèi)控管理的信息過于陳舊、缺乏指導(dǎo)性以及企業(yè)內(nèi)部控制管理人員綜合素質(zhì)較差等問題。因此，為了進(jìn)一步解決企業(yè)內(nèi)部控制管理的弊端，需要完善內(nèi)部控制的制度和辦法，尤其是要提高對風(fēng)險管控的意識，通過使用現(xiàn)代信息化技術(shù)來提高管理水平和效率，同時要提高內(nèi)部管理人員的綜合素質(zhì)，確保各項工作得以有效落實，最重要的是強化內(nèi)部控制和監(jiān)督，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的控制和管理，推動企業(yè)的快速穩(wěn)定發(fā)展。