沈奇銘

【摘要】近年來，企業(yè)資金結(jié)算體系發(fā)展已經(jīng)取得了顯著的進步，在推動國家經(jīng)濟和社會發(fā)展發(fā)揮了重要作用。隨著支付服務(wù)提供者的多樣化，已經(jīng)形成了一個市場參與者的框架。支付服務(wù)越來越面向市場。一系列的非現(xiàn)金支付工具的廣泛應(yīng)用，以票據(jù)和銀行卡占主要部分，以互聯(lián)網(wǎng)支付、電話支付等電子支付為輔。本文對企業(yè)資金結(jié)算中心存在的問題進行了分析，并提出了相應(yīng)的解決對策。

【關(guān)鍵詞】企業(yè) 資金結(jié)算中心 問題 對策

一、資金結(jié)算工具和支付系統(tǒng)

“中華人民共和國票據(jù)法”（“票據(jù)法”）于1995年頒布，2004年修訂，管理票據(jù)、期票和支票等有關(guān)票據(jù)、背書、受理、擔(dān)保、付款和索賠等活動。它還界定了流通票據(jù)活動參與方的權(quán)利、義務(wù)和法律責(zé)任。

中華人民共和國對人民幣管理條例于2000年頒布，提供設(shè)計、印刷、發(fā)行、退出流通人民幣。它還規(guī)定了機構(gòu)和個人在使用人民幣時的權(quán)利、義務(wù)和法律責(zé)任。1988年頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定了企業(yè)留存人民幣的數(shù)額和用途。

除上述法規(guī)外，“票據(jù)實施管理辦法”和“支付結(jié)算辦法”于1997年頒布，規(guī)定了各種支付手段的基本業(yè)務(wù)規(guī)則和各方參與交易票據(jù)的法律責(zé)任。1999年出臺的“銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法”，規(guī)定了銀行卡業(yè)務(wù)、利率和收費、賬戶和交易管理、風(fēng)險管理和法律責(zé)任。2003年頒布的“人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法”規(guī)范了結(jié)算賬戶的開立、使用和管理。2010年“非金融機構(gòu)支付服務(wù)管理辦法”明確了進行網(wǎng)上支付的支付機構(gòu)的市場準入，監(jiān)督管理，預(yù)付卡發(fā)放驗收和銀行卡購置。

作為交易履行義務(wù)的一部分，結(jié)算涉及交付證券和相應(yīng)的付款。

在結(jié)算期間，各方面出現(xiàn)了一些風(fēng)險，這些風(fēng)險由交易過程中的結(jié)算過程管理，并在結(jié)算之前進行。清算涉及修改這些合同義務(wù)，以便通常通過凈額結(jié)算和更新來促成結(jié)算。

二、企業(yè)資金結(jié)算中心的性質(zhì)

結(jié)算涉及將資金從一方交付給另一方。交付通常是通過付款（即付款與付款）進行，但有些交付是在沒有相應(yīng)付款的情況下進行的（有時稱為免費送貨，免費付款或FOP送貨）。無付款交付的例子是證券抵押品交付證券抵押品，以及根據(jù)保證金要求交付的交付。

在以電子形式持有的存款證券等現(xiàn)代金融市場技術(shù)和方法之前，企業(yè)資金結(jié)算中心工作結(jié)算涉及紙質(zhì)文書的物理運動、證書和轉(zhuǎn)移形式。付款通常是在收到注冊商或過戶代理商提供的適當(dāng)協(xié)商的證書和其他必要的文件后通過書面支票進行的。實際結(jié)算證券目前仍然存在于現(xiàn)代市場，主要用于私人（限制或未注冊）證券，而不是公開（交易）交易證券。然而，今天的支付通常是通過電子資金轉(zhuǎn)賬完成的。物理/紙張結(jié)算涉及較高的風(fēng)險，因為紙質(zhì)文書，證書和轉(zhuǎn)讓表格是電子媒介所沒有的風(fēng)險，如損失，盜竊，文書錯誤和偽造（見間接持有制度）。

三、企業(yè)資金結(jié)算中心存在問題

當(dāng)前，我國企業(yè)資金結(jié)算的主要問題是缺乏有效的內(nèi)在管理制度，這極大地限制了企業(yè)資金結(jié)算工作的有效開展。

（一）未形成完善的內(nèi)部管理制度

我國大部分企業(yè)都還為形成科學(xué)完善的內(nèi)部管理體制，無法對企業(yè)內(nèi)部資金進行有效的管理。這主要是由于企業(yè)對內(nèi)部資金管理重要性還沒有充分的認識，導(dǎo)致在制度建設(shè)上投入的精力不足。雖然也有部分企業(yè)認識到內(nèi)部資金管理體制的重要性，但認識深度不夠，導(dǎo)致制度的運行流于形式，并未真正發(fā)揮作用。這些問題的存在都很大程度的限制了企業(yè)資金結(jié)算工作的效率和質(zhì)量。

（二）內(nèi)部管理控制力度不足

由于企業(yè)管理人員對資金結(jié)算問題的認識不足，導(dǎo)致管理制度的設(shè)立與企業(yè)實際情況相脫節(jié)，最好導(dǎo)致制定的制度無法得到有效執(zhí)行，制度的作用沒有在實際工作中充分發(fā)揮出來，資金結(jié)算中的不規(guī)范、不合法問題沒有得到及時解決，反而日益嚴重。這樣的制度不僅不能促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，還會導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展受限。除此之外，企業(yè)管理者對企業(yè)的內(nèi)部資金結(jié)算管理工作關(guān)注度不夠，只將精力放在企業(yè)項目的建立上，忽視了管理的重要性，內(nèi)部工作邊緣化，無法為資金結(jié)算工作提供良好的保障。事實上，企業(yè)資金結(jié)算中心在企業(yè)生存發(fā)展過程中起到了關(guān)鍵的作用，企業(yè)必須加強相關(guān)體制的建設(shè)。

四、確保企業(yè)資金結(jié)算中心良好運行的對策

交易之后和結(jié)算之前，買方的權(quán)利是由合同規(guī)定的。因為它們僅僅是個人的，所以在供應(yīng)商破產(chǎn)的情況下，他們的權(quán)利是有風(fēng)險的。結(jié)算是交割證券以完成交易。它涉及將個人權(quán)利升格為產(chǎn)權(quán)，從而保護市場參與者免于交易對手違約的風(fēng)險。

（一）加強風(fēng)險管理

企業(yè)資金結(jié)算風(fēng)險主要包括流動性風(fēng)險，信用風(fēng)險，法律風(fēng)險和操作風(fēng)險。資金結(jié)算中心提供賬戶查詢、余額預(yù)警、清算窗口和自動質(zhì)押融資等功能，有助于改善流動性管理。并采取業(yè)務(wù)限額，賬戶余額控制，借記控制等措施，加強信用風(fēng)險管理。

為防范法律風(fēng)險，中國人民銀行制定了一系列支付交易處理，自動質(zhì)押融資和經(jīng)營管理的規(guī)章制度。已采取多項措施確保企業(yè)資金結(jié)算安全穩(wěn)定運行，避免因技術(shù)故障和人為失誤而導(dǎo)致的風(fēng)險。采取的措施包括：采用高度可靠的網(wǎng)絡(luò)和計算機，通信和業(yè)務(wù)加密，指令格式和權(quán)限檢查，每天/每年結(jié)束時檢查余額，建立處理故障和災(zāi)難的機制。

（二）建立完善的結(jié)算體系

以借款和專項資金擔(dān)保凈借記上限的，直接參與人出現(xiàn)信用風(fēng)險，無法清償借方凈借款的，可以提取抵押物和專項資金。制定一系列支付交易處理，抵押品管理和經(jīng)營管理的規(guī)章制度。已采取多項措施確保企業(yè)資金結(jié)算的安全性和可靠性，避免因技術(shù)故障和人為錯誤而導(dǎo)致的風(fēng)險。具體措施包括制定業(yè)務(wù)處理規(guī)則和程序，防范法律風(fēng)險。通過設(shè)置業(yè)務(wù)限制，加強網(wǎng)絡(luò)和數(shù)據(jù)安全，改善運行和維護，建立完善的災(zāi)難恢復(fù)機制，確保系統(tǒng)安全、可靠、持續(xù)運行。

（三）制定合理的資金結(jié)算程序

本地資金結(jié)算系統(tǒng)有三種處理模式：一是傳統(tǒng)的手工處理； 二是電子化處理，即銀行機構(gòu)同時持有紙質(zhì)憑證及其存儲相關(guān)數(shù)據(jù)的磁性文本，或者將數(shù)據(jù)傳送至結(jié)算機構(gòu)；；結(jié)算所對紙質(zhì)憑證進行分類，自動計算并打印凈結(jié)果，然后交給相關(guān)參與者；三是票據(jù)分揀模式，即票據(jù)交換所自動對憑證進行分揀，讀取付款數(shù)據(jù)，并計算每個參與者需支付或收取的凈額。在支付額很高的城市，結(jié)算所必須每天交換兩次優(yōu)惠券。在小市縣，結(jié)算所通常每天交換一次憑證。

結(jié)算企業(yè)必須在帳戶上有足夠的余額來支付凈借方頭寸。如果企業(yè)在到期時間內(nèi)沒有足夠的資金支付借款頭寸，銀行將提供隔夜的質(zhì)押融資。如果企業(yè)沒有足夠的抵押品，銀行將提供高額的罰息貸款。如果參與者不時補倉，將被迫退出當(dāng)?shù)亟Y(jié)算系統(tǒng)。

五、結(jié)語

綜上所述，資金結(jié)算的有效管理對企業(yè)的運行和發(fā)展有著重要的意義，企業(yè)應(yīng)將資金結(jié)算中心管理作為日常管理體系的重要部分，針對現(xiàn)有問題，加強管理，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

參考文獻

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