楊立艷　苑梅

內(nèi)容摘要：隨著互聯(lián)網(wǎng)的高速發(fā)展和信息時代的到來，跨境貿(mào)易總量呈現(xiàn)持續(xù)快速增長狀態(tài)，這也為中國經(jīng)濟的發(fā)展和中國企業(yè)的成長創(chuàng)造了良好條件，并且提供了寶貴契機。與此同時，跨境貿(mào)易同樣存在著很多風(fēng)險，如果企業(yè)不能夠有效識別風(fēng)險并規(guī)避風(fēng)險則很可能給企業(yè)帶來嚴(yán)重的損失，跨境貿(mào)易風(fēng)險識別機制的建立能夠幫助企業(yè)在國際貿(mào)易中立于不敗之地，本文主要對此展開研究并提出跨境貿(mào)易風(fēng)險規(guī)避策略。

關(guān)鍵詞：跨境貿(mào)易 風(fēng)險識別機制 風(fēng)險規(guī)避策略

跨境貿(mào)易風(fēng)險的內(nèi)涵與特征分析

跨境貿(mào)易風(fēng)險主要是指企業(yè)在進行跨境貿(mào)易過程中產(chǎn)生的風(fēng)險，跨境貿(mào)易的風(fēng)險種類多種多樣，而且這些風(fēng)險是客觀存在的，是隨時可能爆發(fā)的，當(dāng)外部因素發(fā)生變化時，這些風(fēng)險隨時可能顯現(xiàn)出來。我們可以將跨境貿(mào)易的風(fēng)險分為以下四個大類和十五個小類（見表1）。2016年我國貿(mào)易摩擦總體情況如表2所示。

跨境貿(mào)易是所有從事國際貿(mào)易及其相關(guān)領(lǐng)域企業(yè)在經(jīng)營過程中則必然會面臨的問題，而跨境貿(mào)易風(fēng)險也因此呈現(xiàn)以下一些特征。

客觀性?？缇迟Q(mào)易風(fēng)險并不是我們臆想出來的，也不是人為制造出來的，它是由于制度、法律、經(jīng)營以及多種人為因素共同作用而產(chǎn)生的一種客觀存在的風(fēng)險，它不以人的意志為轉(zhuǎn)移，我們只能通過不斷的嘗試與探索將風(fēng)險降至最低，并且有效地規(guī)避風(fēng)險。跨境貿(mào)易風(fēng)險對于國際貿(mào)易企業(yè)的威脅時刻存在，企業(yè)不可能徹底改變跨境貿(mào)易風(fēng)險。

變化性?？缇迟Q(mào)易的風(fēng)險并不是一成不變的，跨境貿(mào)易的風(fēng)險隨時都在發(fā)生變化，而造成這種現(xiàn)象的原因是不同國家的政治、經(jīng)濟、文化、人文環(huán)境都在不斷發(fā)生變化，這不但導(dǎo)致企業(yè)可能面對政策風(fēng)險與法務(wù)風(fēng)險，更可能由于當(dāng)?shù)厥袌霏h(huán)境變化和消費者消費需求的變化而產(chǎn)生業(yè)務(wù)風(fēng)險，影響到企業(yè)的業(yè)績與生存。

無意識性?？缇迟Q(mào)易風(fēng)險的產(chǎn)生并不是國際貿(mào)易參與者的主觀意愿或主觀行為所導(dǎo)致的，它是由于貿(mào)易主體的無意識行為而引發(fā)的。貿(mào)易主體在開展和從事跨境貿(mào)易的過程中并不會主動引發(fā)和觸動貿(mào)易風(fēng)險，但是對于當(dāng)?shù)丨h(huán)境認(rèn)識的不足會導(dǎo)致貿(mào)易者在決策方面出現(xiàn)偏差與失誤，這些行為將會導(dǎo)致跨境貿(mào)易風(fēng)險持續(xù)積聚，而這并不符合貿(mào)易主體的需求，是在貿(mào)易者意料之外產(chǎn)生的。

跨境貿(mào)易風(fēng)險所產(chǎn)生的影響

跨境貿(mào)易的參與者在管理和運營過程中對跨境貿(mào)易會保持著高度的重視，跨境貿(mào)易參與者希望可以從跨境貿(mào)易中收獲利潤，為企業(yè)發(fā)展開拓和贏取市場。企業(yè)在開展業(yè)務(wù)過程中的最核心目標(biāo)就是獲取利潤，而跨境貿(mào)易企業(yè)的主要生產(chǎn)經(jīng)營活動就是圍繞企業(yè)的價值鏈展開（孫芳域、楊興龍，2008；童俊、王瓊，2016）?？缇迟Q(mào)易企業(yè)的價值鏈如圖1所示。

跨境貿(mào)易企業(yè)的價值鏈主要圍繞人力資源管理、財務(wù)管理、審計、質(zhì)量管理、技術(shù)支撐而展開，為實現(xiàn)這些目標(biāo)企業(yè)則必須圍繞需求管理、采購策略、商務(wù)活動、質(zhì)量控制、進度控制、客戶服務(wù)等一系列活動展開深入研究，最終有效體現(xiàn)企業(yè)自身價值，為企業(yè)贏得更多客戶的支持與信賴。當(dāng)企業(yè)遭遇跨境貿(mào)易風(fēng)險后，不但企業(yè)自身的外部營銷活動與客戶服務(wù)行為將受到影響，而且企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營活動也將不可避免的受到影響（楊叢，2011）。當(dāng)跨境貿(mào)易風(fēng)險發(fā)生后，跨境貿(mào)易參與者將不可避免地遭遇沖擊，輕則會影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益，重則會導(dǎo)致企業(yè)徹底陷入虧損，甚至?xí)庥鰷珥斨疄?zāi)。在這種情況下，跨境貿(mào)易產(chǎn)生的風(fēng)險會嚴(yán)重影響到企業(yè)的生存，而不同的風(fēng)險可能會對企業(yè)價值鏈條產(chǎn)生不同程度的影響，影響程度也將會因為風(fēng)險類型的不同出現(xiàn)差別（周師迅，2017）。

跨境貿(mào)易風(fēng)險主要識別元素

（一）宏觀經(jīng)濟風(fēng)險

跨境貿(mào)易將會受到各個國家及全球經(jīng)濟形勢的影響，當(dāng)企業(yè)所參與的市場環(huán)境與經(jīng)濟形勢發(fā)生變化后，整個市場的情況也將迅速發(fā)生變化，需求方的需求內(nèi)容、消費能力、外貿(mào)依存度等等都將因此而改變。當(dāng)全球陷入經(jīng)濟危機后，各種跨境貿(mào)易企業(yè)都將受到不同程度的影響，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營將陷入被動。企業(yè)需要密切關(guān)注宏觀經(jīng)濟情況，根據(jù)外部環(huán)境來調(diào)整自身經(jīng)營策略。

（二）政治及政策風(fēng)險

企業(yè)在開展跨境貿(mào)易過程中必須遵守各個國家和地區(qū)的法律法規(guī)，尊重當(dāng)?shù)氐恼瘟雠c政治格局，這樣才能夠保障自身合法權(quán)益不受侵害（張蓓，2017）。但是當(dāng)一些國家和地區(qū)的政治局面發(fā)生動蕩時，政策也會隨之發(fā)生改變，這可能會威脅到企業(yè)的利益。政治局勢及政策風(fēng)險對跨境貿(mào)易的每一個參與者都會產(chǎn)生巨大影響，跨境貿(mào)易甚至可能因此徹底中斷，企業(yè)將蒙受巨大損失，因此跨境貿(mào)易企業(yè)要對政治局勢和國家政策保持持續(xù)關(guān)注。

（三）市場供給風(fēng)險

跨境企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中需要將產(chǎn)品供給于市場，并從市場上獲取利潤，當(dāng)國際市場上某種商品數(shù)量快速增長后，企業(yè)必將面臨著價格低廉產(chǎn)品的沖擊，而企業(yè)為了有效應(yīng)對這種沖擊，就需要降低自身產(chǎn)品價格，調(diào)整企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營模式，使得企業(yè)能夠繼續(xù)保持自身競爭力，避免出現(xiàn)產(chǎn)品滯銷等情況。市場供給風(fēng)險會對跨境貿(mào)易企業(yè)產(chǎn)生最為直接的影響，跨境貿(mào)易市場的變化和波動相較于國內(nèi)市場而言更加頻繁和變幻莫測，且不同國家的情況也存在顯著差異。

（四）消費者習(xí)慣及市場開發(fā)風(fēng)險

消費者是跨境貿(mào)易企業(yè)開展國家貿(mào)易活動時的主要開發(fā)目標(biāo)，企業(yè)需要提供滿足消費者消費習(xí)慣、喜好、文化背景和風(fēng)俗習(xí)慣的產(chǎn)品，這才能夠確保消費者愿意購買和使用企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，這就需要跨境貿(mào)易企業(yè)展開科學(xué)合理的調(diào)研，并且及時把握消費者習(xí)慣及情況變化，及時采取有針對性的調(diào)整措施，保持企業(yè)核心競爭力。而企業(yè)在進行生產(chǎn)方向及經(jīng)營方向調(diào)整時，即企業(yè)開展市場開發(fā)時，企業(yè)則必須要進入全新的市場，參與更加全面的市場經(jīng)營與市場競爭，在這個過程中企業(yè)將面臨更多風(fēng)險與挑戰(zhàn)，這也要求企業(yè)必須對此保持高度重視，并展開全面調(diào)查研究，做好充足的準(zhǔn)備。

跨境貿(mào)易風(fēng)險識別機制的建立路徑

（一）建立全面協(xié)同風(fēng)險管理體系

企業(yè)首先要充分認(rèn)識到跨境貿(mào)易中必然存在風(fēng)險，為了有效開展國際貿(mào)易活動，企業(yè)要設(shè)立風(fēng)險管控部門，全面協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部開展風(fēng)險識別，通過不同部門間的通力合作將風(fēng)險識別工作落在實處。風(fēng)險管控部門將處于全局高度應(yīng)對企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營過程中存在的跨境風(fēng)險。在風(fēng)險管控部門下需要設(shè)立多個評審組，這些評審組將負(fù)責(zé)審查企業(yè)各項活動中是否存在風(fēng)險，特別是對風(fēng)險突出的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)及經(jīng)營項目展開全方位的風(fēng)險評審，積極識別企業(yè)可能存在的跨境貿(mào)易風(fēng)險，為企業(yè)的經(jīng)營者和管理者提供有價值的參考意見。通過長期運行及實踐后，企業(yè)可以形成以風(fēng)險管控部門為領(lǐng)導(dǎo)核心的協(xié)同風(fēng)險管理體系，協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)、財務(wù)和法務(wù)等各個部門共同對自己負(fù)責(zé)和管轄的部分展開風(fēng)險識別與管理，將責(zé)任落實到具體部門和具體人員，全面實現(xiàn)風(fēng)險協(xié)同識別與協(xié)同管控，為跨境貿(mào)易風(fēng)險識別體系的構(gòu)建打造堅實基礎(chǔ)。

（二）基于過程控制開展風(fēng)險識別

企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營的過程中將會出現(xiàn)多個流程，需要與供應(yīng)商、生產(chǎn)商和銷售商等多種企業(yè)開展協(xié)調(diào)配合及經(jīng)貿(mào)往來，基于過程控制的風(fēng)險識別主要是為了控制和調(diào)節(jié)這些環(huán)節(jié)，避免任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)不穩(wěn)定及風(fēng)險因素，為降低風(fēng)險做好準(zhǔn)備工作（周梁、張亞斌、汪蕾，2015）。首先跨境貿(mào)易參與者要嚴(yán)格把控供應(yīng)商，確保供應(yīng)商所提供的商品能夠符合跨境貿(mào)易質(zhì)量要求及各國準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)要求，要與供應(yīng)商簽訂全面有效的合同，在合同中明確規(guī)定供應(yīng)商的職責(zé)和義務(wù)，對供貨商所提供的商品和貨物進行抽查，同時建立動態(tài)考核體系，將采購需求向優(yōu)秀供應(yīng)商傾斜，激發(fā)供應(yīng)商的合作熱情，及時識別供應(yīng)環(huán)節(jié)存在的貨物風(fēng)險。其次，跨境貿(mào)易中必然會涉及到物流環(huán)節(jié)，商品在運輸和流通過程中的質(zhì)量管控直接關(guān)系到過程控制風(fēng)險能否得到有效控制，因此跨境貿(mào)易企業(yè)要對這個過程加強監(jiān)管和控制，及時發(fā)現(xiàn)和識別物流環(huán)節(jié)中存在的風(fēng)險，將風(fēng)險消滅于萌芽。最后，當(dāng)企業(yè)對外銷售產(chǎn)品時，客戶需求能否得到有效滿足及用戶滿意度將直接影響到企業(yè)的銷量及市場開拓，其中存在的潛在風(fēng)險將直接影響企業(yè)跨境貿(mào)易的成敗，因此企業(yè)要積極監(jiān)控和識別產(chǎn)品銷售的風(fēng)險。

（三）構(gòu)建垂直管理的財務(wù)風(fēng)險防控體系

跨境貿(mào)易通常并不會使用本國貨幣進行結(jié)算，而跨境貿(mào)易的整體結(jié)算周期相對較長，這也使得財務(wù)風(fēng)險不斷累積，其中包括了資金風(fēng)險、匯率風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險等多個類別。世界經(jīng)濟在過去數(shù)年內(nèi)一直處于疲軟狀態(tài)，而近年來隨著美國經(jīng)濟的復(fù)蘇，世界各國經(jīng)濟呈現(xiàn)波動和不穩(wěn)定狀態(tài)，跨境貿(mào)易企業(yè)需要對財務(wù)風(fēng)險識別和防控保持高度重視。為了有效實現(xiàn)這一目的，企業(yè)應(yīng)該建立垂直管理的財務(wù)風(fēng)險識別與防控體系，由企業(yè)財務(wù)部門直接負(fù)責(zé)企業(yè)全部的財務(wù)風(fēng)險識別與管控，管理并協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部其他財務(wù)分支機構(gòu)與相關(guān)人員展開財務(wù)活動，充分調(diào)研企業(yè)跨境貿(mào)易過程中存在的財務(wù)風(fēng)險和可能發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險，加強財務(wù)監(jiān)管活動，全面提升企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別能力，避免企業(yè)因為財務(wù)活動產(chǎn)生風(fēng)險。

（四）全面開展法律法規(guī)風(fēng)險識別

企業(yè)參與到跨境貿(mào)易的過程中要與不同國家的企業(yè)展開合作，在不同的國家開展生產(chǎn)與經(jīng)營活動，而不同國家的法律法規(guī)存在非常顯著的差異，企業(yè)如果不熟悉其他國家的法律法規(guī)而貿(mào)然開展經(jīng)營生產(chǎn)活動，則很可能蒙受損失，出現(xiàn)法務(wù)風(fēng)險。跨境貿(mào)易企業(yè)在內(nèi)部要加強法務(wù)部門建立，基于企業(yè)自身法務(wù)力量構(gòu)建法律法規(guī)風(fēng)險識別體系，設(shè)立總法律顧問，在其領(lǐng)導(dǎo)下建立法律事務(wù)處，內(nèi)部分別開展境內(nèi)法律研究與境外法律研究工作，詳細(xì)分析企業(yè)開展各項活動時是否存在法律風(fēng)險。當(dāng)法務(wù)部門識別到法務(wù)風(fēng)險并做出預(yù)警時，企業(yè)內(nèi)部必須確保企業(yè)開展的所有活動都合法合規(guī)，而合同是否符合企業(yè)所在國及跨境貿(mào)易對象國的法律規(guī)定直接決定了合同能否順利履行，進而影響到企業(yè)的法律風(fēng)險，因此跨境貿(mào)易參與企業(yè)要對各個合同展開全面審查，深入研究合同中是否存在法務(wù)風(fēng)險，提早發(fā)現(xiàn)法務(wù)風(fēng)險，并作出有效的預(yù)警。

跨境貿(mào)易風(fēng)險規(guī)避策略分析

（一）充分調(diào)查和研究貿(mào)易對象資質(zhì)及信用

首先，企業(yè)要調(diào)查合作對象的營業(yè)執(zhí)照及經(jīng)營范圍是否符合實際情況，在必要時需要到合作對象的經(jīng)營所在地展開全面調(diào)查，確保合作對象的生產(chǎn)經(jīng)營能力與其所描述的狀態(tài)向符合。其次，企業(yè)要調(diào)查合作對象的合同履行能力，這就要對合作對象的資金儲備情況、生產(chǎn)資料采購情況、企業(yè)技術(shù)能力、進出口許可、企業(yè)人力資源等情況進行調(diào)研，確保企業(yè)有能力完成和履行合同。最后，企業(yè)要全面調(diào)查合作對象的過往經(jīng)營信用，是否存在信用不良記錄，在跨境貿(mào)易中是否擁有良好的信譽和良好的口碑。當(dāng)企業(yè)充分調(diào)查并明確了合作對象的資質(zhì)、能力及信用后，企業(yè)才能夠有效避免跨境貿(mào)易過程中由于合作對象選取不當(dāng)所導(dǎo)致的風(fēng)險。

（二）采取有效措施轉(zhuǎn)移跨境貿(mào)易風(fēng)險

購買運輸險。目前跨境貿(mào)易的貨物往來主要通過水陸和陸路進行運輸，由于路程較遠，進出海關(guān)手續(xù)復(fù)雜等多方面原因，貨物流通需要的時間較長，這也使得貨物流通的風(fēng)險不斷累積，為了避免貨物在流通過程中出現(xiàn)損失，給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失，企業(yè)可以購買運輸線，一旦運輸過程中出現(xiàn)經(jīng)濟損失將獲得保險公司的賠償。

采用保理業(yè)務(wù)。保理公司將承擔(dān)合作伙伴信用調(diào)查、資金收取、財務(wù)管理等業(yè)務(wù)，有效選取可靠的保理公司能夠大大降低企業(yè)跨境貿(mào)易的風(fēng)險。因此跨境貿(mào)易參與企業(yè)要正確認(rèn)識保理公司的作用，雇傭國際保理公司配合企業(yè)開展國際貿(mào)易，有效規(guī)避跨境貿(mào)易風(fēng)險。

選擇銀行保函。銀行保函是銀行方面提供的一種保證書，它可以作為企業(yè)資金和財力的有效證明，當(dāng)企業(yè)出口貨物時企業(yè)可以要求購買方或貿(mào)易對象到開設(shè)賬戶的銀行開具保函，銀行將為對方企業(yè)提供有效擔(dān)保，在約定時間內(nèi)貿(mào)易對象如果無法履行付款義務(wù)，提供保函的銀行將承擔(dān)付款責(zé)任。

（三）自覺履行并遵守國際貿(mào)易準(zhǔn)則和慣例

國際貿(mào)易準(zhǔn)則和管理是國際組織和所有貿(mào)易參與者制定的貿(mào)易原則及約定俗成的規(guī)則，這已經(jīng)成為跨境貿(mào)易過程中所有企業(yè)需要遵守和執(zhí)行的規(guī)則，跨境貿(mào)易企業(yè)如果不能夠自己遵守并履行這些規(guī)則，則很有可能會被整個跨境貿(mào)易體系排排斥，嚴(yán)重影響到企業(yè)的信用，最終導(dǎo)致企業(yè)無法順利參與跨境貿(mào)易，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動也將因此受到非常深遠影響。因此為了有效降低跨境貿(mào)易風(fēng)險，企業(yè)要自覺履行并遵守國際貿(mào)易準(zhǔn)則和慣例，避免跨境貿(mào)易產(chǎn)生的糾紛風(fēng)險。

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