吳瓊

摘 要 隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，公路建設(shè)項(xiàng)目不斷增多，資金投入不斷增加，項(xiàng)目資金管理的重要性日益凸顯。如何使項(xiàng)目資金做到?？顚Ｓ?，防止被挪用和擠占，對(duì)于提高公路建設(shè)項(xiàng)目資金使用效益和效率具有重要意義?；诖耍疚膹墓方ㄔO(shè)中項(xiàng)目資金支付的程序入手，深入闡述公路建設(shè)中項(xiàng)目資金支付監(jiān)管的有效策略，希望能為我國(guó)公路建設(shè)項(xiàng)目資金支付監(jiān)管工作提供一些有益的參考和借鑒。

關(guān)鍵詞 公路建設(shè) 項(xiàng)目資金支付 監(jiān)管策略

在公路建設(shè)過(guò)程中，項(xiàng)目資金的周轉(zhuǎn)和循環(huán)一般要經(jīng)過(guò)資金投入、使用及退出三個(gè)環(huán)節(jié)。通常情況下，由財(cái)政部門撥付資金給建設(shè)單位，資金到賬后納入專項(xiàng)管理，但在資金的實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中，若監(jiān)管措施不到位，很容易出現(xiàn)資金被挪用和擠占的情況，因此通過(guò)明確資金流向、縮減資金撥付環(huán)節(jié)等方式強(qiáng)化對(duì)公路建設(shè)中項(xiàng)目資金支付的監(jiān)管具有重要意義。

一、公路建設(shè)中項(xiàng)目資金支付的程序

具體地說(shuō)，公路項(xiàng)目資金支付需要經(jīng)過(guò)以下幾個(gè)流程：一是合同備案。施工及建設(shè)單位在簽訂公路建設(shè)合同之后，需盡快到相關(guān)部門備案。二是提請(qǐng)支付資金。施工企業(yè)根據(jù)當(dāng)前工程進(jìn)展情況，編制財(cái)務(wù)支付月報(bào)，并提交建設(shè)單位，要求對(duì)方支付資金。三是審核撥款資料。對(duì)于重點(diǎn)公路建設(shè)項(xiàng)目，監(jiān)理單位、跟蹤審計(jì)單位、建設(shè)單位等部門需要共同參與工程量審核，審查無(wú)誤后將相關(guān)材料依據(jù)提交公路主管部門審查，若順利通過(guò)審查確認(rèn)，則貸款銀行在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將相應(yīng)資金打入施工企業(yè)賬戶。對(duì)于普通的建設(shè)項(xiàng)目，在進(jìn)行審核、批復(fù)之后，由建設(shè)單位主要負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，然后由建設(shè)單位財(cái)務(wù)部門通知銀行劃撥資金至施工企業(yè)賬戶。四是支付資金。在重點(diǎn)公路建設(shè)項(xiàng)目中，貸款銀行在收到資金撥付通知以后，還要對(duì)支付計(jì)劃中的每一筆款項(xiàng)進(jìn)行審查監(jiān)督，若支付款項(xiàng)滿足相關(guān)要求，則在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成資金劃撥。如果是普通的建設(shè)項(xiàng)目，按照合同有關(guān)要求，施工企業(yè)需要每個(gè)月提交一次支付申請(qǐng)，由建設(shè)單位合同管理部、項(xiàng)目管理部會(huì)同監(jiān)理人員共同出具支付證書，再由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)將資金撥付到施工企業(yè)賬戶中。五是賬單核對(duì)。每月末，由貸款銀行將工程對(duì)賬單發(fā)送至各監(jiān)管主體單位，以供各部門進(jìn)行監(jiān)督和核對(duì)。

二、公路建設(shè)中項(xiàng)目資金支付的監(jiān)管

（一）前期工作費(fèi)

項(xiàng)目前期工作費(fèi)是指項(xiàng)目法人在項(xiàng)目前期（包括可行性研究階段）所發(fā)生的費(fèi)用，包括進(jìn)行項(xiàng)目可行性研究設(shè)計(jì)、環(huán)境影響評(píng)價(jià)、地質(zhì)災(zāi)害評(píng)價(jià)、礦產(chǎn)壓覆評(píng)估、林業(yè)規(guī)劃勘測(cè)、文物普勘等工作所發(fā)生的費(fèi)用，以及分?jǐn)傇诒竟こ讨械碾娏ο到y(tǒng)規(guī)劃設(shè)計(jì)、接入系統(tǒng)設(shè)計(jì)的咨詢費(fèi)與設(shè)計(jì)文件評(píng)審費(fèi)等。其中，對(duì)于工程立項(xiàng)之前發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，由主管該項(xiàng)目的公路主管部門根據(jù)先前制定的年度投資計(jì)劃、財(cái)政預(yù)算、工作進(jìn)度等予以支付；對(duì)于工程立項(xiàng)后產(chǎn)生的各項(xiàng)費(fèi)用，由工程建設(shè)單位監(jiān)管，并根據(jù)合同有關(guān)條款進(jìn)行撥付和使用。應(yīng)注意，對(duì)于前期工作費(fèi)必須限制在計(jì)劃與批準(zhǔn)的范圍之內(nèi)，以杜絕發(fā)生各部門單位私自截留、挪用資金的現(xiàn)象。

（二）建設(shè)項(xiàng)目管理費(fèi)

建設(shè)項(xiàng)目管理費(fèi)包括建設(shè)單位（業(yè)主）管理費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)、設(shè)計(jì)文件審查費(fèi)和竣（交）工驗(yàn)收試驗(yàn)檢測(cè)費(fèi)。建設(shè)單位（業(yè)主）管理費(fèi)指建設(shè)單位為建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)、籌建、建設(shè)、竣（交）工驗(yàn)收、總結(jié)等工作所發(fā)生的費(fèi)用，不包括應(yīng)計(jì)入設(shè)備、材料預(yù)算價(jià)格的建設(shè)單位采購(gòu)及保管設(shè)備、材料所需的費(fèi)用。對(duì)于建設(shè)單位管理費(fèi)，必須以建筑安裝工程費(fèi)用總額為基數(shù)，按中華人民共和國(guó)交通部發(fā)布的《公路工程基本項(xiàng)目概算預(yù)算編制辦法》的費(fèi)率為基礎(chǔ)，在項(xiàng)目中列支管理費(fèi)，并由公路監(jiān)管部門審核后才能支出，建設(shè)單位必須嚴(yán)格參照規(guī)范，不得超出規(guī)定范圍。

（三）工程價(jià)款

應(yīng)根據(jù)實(shí)際完成的工作量、建設(shè)工程合同規(guī)定和工程監(jiān)理情況支付和結(jié)算工程價(jià)款。對(duì)于材料、設(shè)備貨款要根據(jù)采購(gòu)合同規(guī)定進(jìn)行支付。工程價(jià)款支付的監(jiān)管應(yīng)當(dāng)以合同規(guī)定為依據(jù)，所以，公路施工企業(yè)、建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位、設(shè)備材料供應(yīng)單位、監(jiān)理單位等在簽訂合同時(shí)必須確保內(nèi)容詳盡，尤其是要對(duì)支付條件、支付金額、支付時(shí)間、結(jié)算方式等內(nèi)容作出詳細(xì)的規(guī)定。

（四）預(yù)付款

對(duì)于預(yù)付款，要在公路建設(shè)工程、材料或設(shè)備采購(gòu)合同簽訂完成，且供貨或施工企業(yè)提交經(jīng)由公路建設(shè)單位財(cái)務(wù)確認(rèn)的保險(xiǎn)公司擔(dān)保書和銀行履約保函之后，根據(jù)合同有關(guān)條款進(jìn)行撥付。

（五）質(zhì)量保證金

質(zhì)量保證金同樣是資金支付監(jiān)管的重要對(duì)象，對(duì)于質(zhì)量保證金應(yīng)按照事先規(guī)定的比例進(jìn)行提留，在經(jīng)相關(guān)部門驗(yàn)收合格、質(zhì)量保證期滿之后，根據(jù)合同有關(guān)條款支付。

（六）基本預(yù)備費(fèi)

基本預(yù)備費(fèi)是指在初步設(shè)計(jì)及概算中難以預(yù)料的費(fèi)用，比如因設(shè)備規(guī)格型號(hào)改變及材料貨源變更而額外產(chǎn)生的價(jià)差費(fèi)用，因自然災(zāi)害等不可抗力而導(dǎo)致的損失費(fèi)用以及實(shí)行預(yù)防性措施所產(chǎn)生的費(fèi)用；在工程驗(yàn)收中因隱蔽工程質(zhì)量鑒定而產(chǎn)生的工程開挖或修復(fù)費(fèi)用，以及投保工程所產(chǎn)生的工程保險(xiǎn)費(fèi)用等。若需要?jiǎng)佑没绢A(yù)備費(fèi)，必須向負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的公路主管機(jī)關(guān)報(bào)批，且必須將額度限定在工程概預(yù)算所規(guī)定的范圍之內(nèi)。

三、結(jié)語(yǔ)

公路建設(shè)項(xiàng)目資金支付的監(jiān)管是一項(xiàng)十分復(fù)雜的工作，在實(shí)際監(jiān)管過(guò)程中應(yīng)根據(jù)資金監(jiān)管的對(duì)象、主體以及重點(diǎn)環(huán)節(jié)、內(nèi)容等明確具體的監(jiān)管模式，充分掌握每一筆工程支付款的用途和去向，以確保資金發(fā)揮實(shí)際用途，切實(shí)保證公路建設(shè)效益。

（作者單位為張家港市公路管理處）

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