王 鷗

（甘肅政法學(xué)院 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，甘肅 蘭州 730070）

一、引言

眾所周知，我國(guó)的國(guó)有企業(yè)是促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)現(xiàn)代化發(fā)展、確保人民共同利益的中堅(jiān)力量。其中，作為國(guó)有企業(yè)重要組成部分的地方性國(guó)有企業(yè)，是促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，對(duì)我國(guó)全面進(jìn)行“穩(wěn)定增長(zhǎng)、調(diào)節(jié)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)改革、惠及民生、防范風(fēng)險(xiǎn)”的工作有著重要的影響作用。但是，當(dāng)前我國(guó)西部地區(qū)的地方性國(guó)有企業(yè)不僅沒(méi)有達(dá)到上述目標(biāo)，反而阻礙了地方政府對(duì)于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)體系公開(kāi)透明化的創(chuàng)建和發(fā)展。這類企業(yè)就是“僵尸企業(yè)”。這種企業(yè)一方面浪費(fèi)了社會(huì)有效資源，提高社會(huì)管理成本。另一方面，嚴(yán)重影響了公開(kāi)透明的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)體系的正常發(fā)展，為發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)增添風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)現(xiàn)存的僵尸企業(yè)中，多數(shù)為國(guó)有企業(yè)，因此從某種角度來(lái)說(shuō)，處理僵尸企業(yè)等同于處理國(guó)有的“僵尸企業(yè)”。

二、僵尸企業(yè)的定義及西部地區(qū)僵尸企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

當(dāng)前對(duì)于僵尸企業(yè)還沒(méi)有較為具體的定義，通常認(rèn)為僵尸企業(yè)是指那些不具有自行恢復(fù)能力，只能依靠政府或放貸者的幫助避免倒閉的負(fù)債企業(yè)。與其他原因?qū)е虏荒苷＝?jīng)營(yíng)的企業(yè)不同，僵尸企業(yè)的主要特征是具有依賴性和長(zhǎng)期性，一旦停止補(bǔ)助，不僅企業(yè)會(huì)倒閉，還會(huì)在一定程度上導(dǎo)致社會(huì)局面紊亂，所以說(shuō)僵尸企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的“吸血蟲(chóng)”。

2016年，中國(guó)人民大學(xué)國(guó)家發(fā)展與戰(zhàn)略研究院發(fā)布了《中國(guó)僵尸企業(yè)研究報(bào)告——現(xiàn)狀、原因及對(duì)策》報(bào)告，報(bào)告中提到從地域分布的角度來(lái)看，“僵尸企業(yè)”出現(xiàn)數(shù)量較多的地區(qū)，主要是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)高度單一、經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)的地區(qū)，西部欠發(fā)達(dá)地區(qū)企業(yè)更多靠中央政府和東部地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付，因而“僵尸企業(yè)”出現(xiàn)比例更高。

西部欠發(fā)達(dá)地區(qū)在地方政府主導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)體制下，各省的GDP、稅收、就業(yè)的利益驅(qū)動(dòng)形成了自我保護(hù)機(jī)制，會(huì)以種種方式維持僵尸企業(yè)，以實(shí)現(xiàn)地方GDP的增長(zhǎng)[1]。而在化解過(guò)剩產(chǎn)能和處置僵尸企業(yè)的過(guò)程中，必然會(huì)給地方經(jīng)濟(jì)帶來(lái)沖擊，所以從處置僵尸企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)看，其效果不理想，存在很多問(wèn)題。

根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)西部地區(qū)，以甘肅省為首經(jīng)濟(jì)發(fā)展較為緩慢，特別是蘭州市，生產(chǎn)資源短缺、維持原始經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，所以蘭州市是當(dāng)前西部地區(qū)含有僵尸企業(yè)數(shù)量比例較多的地區(qū)。因此，在創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)背景下，以甘肅省蘭州市僵尸企業(yè)的形成動(dòng)因與出清路徑作為研究對(duì)象，根據(jù)產(chǎn)能過(guò)剩行業(yè)、經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)和國(guó)有“僵尸企業(yè)”的難度和特點(diǎn)，因地制宜、分類有序，提高“僵尸企業(yè)”處置效率，盡快實(shí)現(xiàn)由投資驅(qū)動(dòng)向創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)的跨越，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級(jí)進(jìn)而實(shí)現(xiàn)西部各省份的經(jīng)濟(jì)騰飛。圖1為當(dāng)前我國(guó)含有僵尸企業(yè)比例最高的五個(gè)地區(qū)。

圖1 僵尸企業(yè)比例最高的五個(gè)地區(qū)

三、我國(guó)西部地區(qū)僵尸企業(yè)的形成原因

（一）表面因素

1.由于資源型企業(yè)未能及時(shí)轉(zhuǎn)型。資源型企業(yè)通常擁有大量員工、較為先進(jìn)的生產(chǎn)技術(shù)和豐富的有效資源，能夠?yàn)樯鐣?huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供一定輔助，同時(shí)存在企業(yè)辦社會(huì)的現(xiàn)象。但是由于該企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)過(guò)于單一，跟不上市場(chǎng)發(fā)展步伐，最終導(dǎo)致市場(chǎng)萎靡，淪為僵尸企業(yè)。還有一種企業(yè)，只注重于裝飾華麗的“企業(yè)外表”，炒作“空殼資源”，而沒(méi)有時(shí)間和精力發(fā)展主業(yè)，從而淪為僵尸企業(yè)[2]。

2.由于銀行及政府給予的過(guò)度保護(hù)。為確保經(jīng)濟(jì)正常發(fā)展、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定、穩(wěn)固政府績(jī)效、穩(wěn)定財(cái)政稅收及工作就業(yè)率，甘肅省蘭州市政府在面對(duì)中小型企業(yè)進(jìn)行“關(guān)閉、停業(yè)、合并、轉(zhuǎn)型”的選擇時(shí)，通常會(huì)先采取發(fā)放證券或財(cái)政補(bǔ)貼的政策，或者進(jìn)行預(yù)算軟約束，幫助企業(yè)暫時(shí)降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)[3]。所謂預(yù)算軟約束，就是當(dāng)國(guó)有企業(yè)出現(xiàn)虧損情況時(shí)，國(guó)家及政府為維持企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)，會(huì)采取財(cái)政支持、稅收補(bǔ)貼等優(yōu)惠政策。正是由于蘭州市政府及銀行給予的過(guò)度保護(hù)，導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)存在高負(fù)債的問(wèn)題，進(jìn)一步的降低了企業(yè)運(yùn)行效率[4]。而這些因素則從根本上影響了國(guó)有企業(yè)的改革制度。政府及銀行給予的幫助只能暫時(shí)降低國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，但是這種治標(biāo)不治本的方法只能進(jìn)一步加深企業(yè)負(fù)債，導(dǎo)致產(chǎn)出效率降低，最終淪為僵尸企業(yè)。所以說(shuō)，國(guó)有企業(yè)想要徹底進(jìn)行改革，必須分離企業(yè)承擔(dān)的政策性負(fù)擔(dān)，減少銀行及政府給予的幫助，提升國(guó)有企業(yè)增加自主創(chuàng)新能力[5]。

3.由于傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制改革不徹底。我國(guó)在20世紀(jì)90年代末進(jìn)行了為期三年的國(guó)有企業(yè)改革，因此現(xiàn)如今大部分國(guó)有企業(yè)已經(jīng)順應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展潮流，逐漸步入正規(guī)。但由于改革沒(méi)有取得全面性成功，所以現(xiàn)在仍有一部分企業(yè)沒(méi)有適應(yīng)當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展節(jié)奏，這些企業(yè)主要由大型國(guó)有壟斷企業(yè)以及經(jīng)營(yíng)前期收益良好的企業(yè)組成。圖2為當(dāng)前蘭州市僵尸企業(yè)比例最高的五個(gè)行業(yè)，尤其是大型鋼鐵集團(tuán)和化學(xué)工業(yè)集團(tuán)。

圖2 僵尸企業(yè)比例最高的五個(gè)行業(yè)

以蘭州市化學(xué)工業(yè)有限公司為例，20世紀(jì)末是國(guó)家化學(xué)工業(yè)的輔業(yè)單位，到了21世紀(jì)初期就因長(zhǎng)期虧損而無(wú)法正常經(jīng)營(yíng)。隨后幾年政府相關(guān)部門為解決企業(yè)的資源渠道問(wèn)題，對(duì)企業(yè)進(jìn)行制度改革。直到國(guó)家對(duì)化學(xué)工業(yè)企業(yè)制度進(jìn)行改革時(shí)，該企業(yè)已經(jīng)成為了名副其實(shí)的僵尸企業(yè)。在化學(xué)工業(yè)技術(shù)逐漸發(fā)展的現(xiàn)代化市場(chǎng)中，經(jīng)過(guò)一番更新?lián)Q代才逐步開(kāi)始適應(yīng)市場(chǎng)。但是在經(jīng)濟(jì)及技術(shù)飛速發(fā)展的今天，在化學(xué)工業(yè)企業(yè)中，仍然有一大批企業(yè)還在辛苦的掙扎著，無(wú)法擺脫僵尸企業(yè)的影響。

（二）根本因素

1.當(dāng)前我國(guó)宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)政策仍需完善。僵尸企業(yè)存在的主要原因是由于產(chǎn)能過(guò)剩，而之所以產(chǎn)能過(guò)剩是因?yàn)檎谇捌谥贫ê暧^經(jīng)濟(jì)政策時(shí)出現(xiàn)問(wèn)題[6]。如果衡量經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的各項(xiàng)指標(biāo)都在不斷的降低，則可以通過(guò)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需求的角度思考，采用增加進(jìn)出口率、提升企業(yè)產(chǎn)業(yè)內(nèi)部需求的方法。如果市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)危機(jī)，無(wú)法采用出口方式，無(wú)法依靠政策拉動(dòng)內(nèi)部需求，只能采取簡(jiǎn)單的投資拉動(dòng)方法。由于傳統(tǒng)計(jì)劃的思維影響較為深遠(yuǎn)，現(xiàn)如今蘭州市政府在制定經(jīng)濟(jì)政策時(shí)仍著重強(qiáng)調(diào)通過(guò)規(guī)劃來(lái)重新配置資源，這就是經(jīng)濟(jì)被形成思維管理的一種表現(xiàn)[7]。

2.盲目增長(zhǎng)企業(yè)體量。相關(guān)研究發(fā)現(xiàn)，在我國(guó)西部地區(qū)，很多國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念方向存在著嚴(yán)重的問(wèn)題，不追求實(shí)質(zhì)行業(yè)的發(fā)展，反而盲目增長(zhǎng)企業(yè)體量，不重視增長(zhǎng)企業(yè)生產(chǎn)質(zhì)量和生產(chǎn)效益，反而過(guò)度尋找合作伙伴共同搶占有限的市場(chǎng)。企業(yè)在這種發(fā)展?fàn)顩r下，一旦下屬集團(tuán)在經(jīng)營(yíng)方面出現(xiàn)問(wèn)題，母公司則不具有能力對(duì)其損失進(jìn)行彌補(bǔ)，就只能將希望寄托在企業(yè)后續(xù)的發(fā)展中，從而導(dǎo)致問(wèn)題逐漸積累增多。

3.飽和生產(chǎn)，超出市場(chǎng)需求的現(xiàn)象嚴(yán)重。有市場(chǎng)就會(huì)有投資，有投資就會(huì)有就業(yè)，通常由政府重點(diǎn)投資的行業(yè)就會(huì)成為吸收資金力度最大的重資產(chǎn)行業(yè)，例如化工、水泥等行業(yè)。但是如果地區(qū)與地區(qū)之間存在行業(yè)惡性競(jìng)爭(zhēng)，最終將會(huì)導(dǎo)致重資產(chǎn)行業(yè)飽和生產(chǎn)，超出市場(chǎng)需求[8]。例如：2005年蘭州市預(yù)測(cè)在國(guó)內(nèi)實(shí)際鋼材的需求量為50萬(wàn)噸左右，2010年蘭州市實(shí)際鋼材需求量為70萬(wàn)噸，但實(shí)際上僅2013年的鋼鐵實(shí)際產(chǎn)能就達(dá)到了400萬(wàn)噸，而這些產(chǎn)能已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)的超出了市場(chǎng)的需求。圖3數(shù)據(jù)表明，蘭州市鋼鐵產(chǎn)能利用率逐年遞減，產(chǎn)能過(guò)剩現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮。

圖3 2005—2013年蘭州市鋼鐵產(chǎn)能利用率

四、影響西部地區(qū)僵尸企業(yè)產(chǎn)生的因素

（一）重要因素

現(xiàn)如今，我國(guó)存在很多僵尸企業(yè)，其中多數(shù)為國(guó)有企業(yè)，因此從某種角度來(lái)說(shuō)，處理僵尸企業(yè)等同于處理國(guó)有僵尸企業(yè)。我國(guó)改革開(kāi)放后，針對(duì)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行了五項(xiàng)改革：放權(quán)改革、權(quán)利分離改革、現(xiàn)代企業(yè)管理制度改革、股份制改革以及混合所有制改革。盡管每項(xiàng)改革都取得了不俗的成績(jī)，但是并沒(méi)有從根本上制約國(guó)有企業(yè)的發(fā)展。例如：因技術(shù)、資源壟斷造成國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益低下問(wèn)題、國(guó)有企業(yè)內(nèi)部機(jī)制體制改革不全面等問(wèn)題并沒(méi)有從根本上得到解決。因此，盡管當(dāng)前蘭州市存在大量有經(jīng)營(yíng)能力、有技術(shù)、有競(jìng)爭(zhēng)力的優(yōu)秀國(guó)有企業(yè)，但是國(guó)有企業(yè)改革取得的成績(jī)主要表現(xiàn)在減少企業(yè)數(shù)量以及降低國(guó)民經(jīng)濟(jì)比例，因此并沒(méi)有從根本上制約國(guó)有企業(yè)的發(fā)展[9]。所以說(shuō)影響僵尸企業(yè)形成的重要原因就是國(guó)有企業(yè)進(jìn)行的不徹底改革。

（二）內(nèi)部因素

現(xiàn)如今，針對(duì)國(guó)有企業(yè)，蘭州市已經(jīng)采取選擇性產(chǎn)業(yè)政策，盡管在一定程度上能夠促進(jìn)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型，同時(shí)為新興產(chǎn)業(yè)的興起營(yíng)造良好氛圍，但由于政府能力不足以及市場(chǎng)信息不對(duì)稱，導(dǎo)致僵尸企業(yè)不斷形成[10]。第一，在市場(chǎng)機(jī)制體制淘汰落后企業(yè)和處理過(guò)剩產(chǎn)能的過(guò)程中，蘭州市政府行政過(guò)度干預(yù)。由于政府缺乏相關(guān)的市場(chǎng)經(jīng)驗(yàn)，所以無(wú)法做出更適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展的選擇，因此干預(yù)性較強(qiáng)的產(chǎn)業(yè)政策通常不能起到很好的作用。第二，由于制定出的政策具有一定短期性和臨時(shí)性，所以導(dǎo)致部分治理措施無(wú)法從根本上得到實(shí)施。同時(shí)，政府各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的任職具有期限性，所以多數(shù)領(lǐng)導(dǎo)和企業(yè)管理者都希望產(chǎn)能過(guò)剩問(wèn)題和企業(yè)管理問(wèn)題能夠在其任職期間趨于穩(wěn)定[11]。第三，多數(shù)地方政府制定的政策都具有重疊性，區(qū)域保護(hù)現(xiàn)象嚴(yán)重。在甘肅省，下屬各個(gè)市制定的市場(chǎng)發(fā)展政策都很相似，這也是很多產(chǎn)業(yè)在底部環(huán)節(jié)中出現(xiàn)產(chǎn)能過(guò)剩和投資過(guò)度的原因。第四，地方政府與區(qū)域內(nèi)管理的上市公司、國(guó)有企業(yè)與利潤(rùn)績(jī)效都息息相關(guān)，如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善，地方政府則會(huì)為其提供相應(yīng)幫助。所以說(shuō)影響僵尸企業(yè)形成的內(nèi)部因素是選擇性產(chǎn)業(yè)政策和地方過(guò)度保護(hù)。

（三）外部因素

相關(guān)資料表明，國(guó)外的僵尸企業(yè)容易在國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控下某一產(chǎn)業(yè)發(fā)展由快變慢的時(shí)期內(nèi)形成[12]。其中最典型的就是20世紀(jì)90年代，日本遭受金融風(fēng)暴影響，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)指數(shù)下降為個(gè)位數(shù)，90年代末期呈現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)，這段時(shí)期內(nèi)日本開(kāi)始出現(xiàn)大量的僵尸企業(yè)。在我國(guó)，2000年宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度降低，2015年經(jīng)濟(jì)增速不足2007年的一半。通過(guò)以上可以看出，經(jīng)濟(jì)增速下降有兩個(gè)原因：第一，我國(guó)工業(yè)化改革整體已經(jīng)進(jìn)入發(fā)展后期，根據(jù)工業(yè)化發(fā)展規(guī)律，我國(guó)的工業(yè)化正式進(jìn)入調(diào)整質(zhì)量、優(yōu)化產(chǎn)量的發(fā)展階段，整體市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與產(chǎn)業(yè)應(yīng)當(dāng)維持適中的發(fā)展速度[13]。其中，我國(guó)僵尸企業(yè)數(shù)量不斷增加的另一原因，是受地區(qū)經(jīng)濟(jì)梯度發(fā)展的特征影響的，主要體現(xiàn)在東部沿海地區(qū)。由于沿海地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，產(chǎn)業(yè)化結(jié)構(gòu)不斷升級(jí)調(diào)整，而中西部發(fā)展地區(qū)仍將資金不斷投入到已經(jīng)過(guò)剩的產(chǎn)業(yè)中，從而導(dǎo)致被淘汰的產(chǎn)能遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于增添的產(chǎn)能。第二，21世紀(jì)初期，受美國(guó)金融危機(jī)影響，全球經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)萎靡狀態(tài)，盡管近幾年各個(gè)國(guó)家的政府不斷制定政策、不斷刺激市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，希望能夠促使經(jīng)濟(jì)回暖，但是就當(dāng)前的發(fā)展形勢(shì)來(lái)看，想要全球經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步發(fā)展是需要一定時(shí)間。作為全球最大的工業(yè)出口國(guó)，中國(guó)受金融危機(jī)的不利影響可能還會(huì)再持續(xù)一些時(shí)間。

五、如何有效處置西部地區(qū)僵尸企業(yè)

（一）降低地方政府行政對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的干預(yù)

因?yàn)檎c國(guó)有企業(yè)之間存在合作、支持、補(bǔ)助等關(guān)系，所以很多民營(yíng)資本對(duì)于國(guó)營(yíng)企業(yè)提出的體制改革抱有一定的觀望態(tài)度，如果相關(guān)法律規(guī)定被政府紅頭文件代替，國(guó)有企業(yè)將采取拖延政策，那么之前的努力結(jié)果將付諸東流[14]。所以如果想要在我國(guó)現(xiàn)有的司法改革環(huán)境，確保司法執(zhí)行具有一定獨(dú)立性，就要在一定程度降低地方政府對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的行政干預(yù)。最終由市場(chǎng)機(jī)制決定僵尸企業(yè)的破產(chǎn)、重組以及轉(zhuǎn)型方向。

（二）采用法制化手段分類評(píng)估、處置僵尸企業(yè)

針對(duì)僵尸企業(yè)，2016年制定并下發(fā)了《甘肅省高級(jí)人民法院關(guān)于依法處置“僵尸企業(yè)”為全省經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)提供司法服務(wù)和保障的意見(jiàn)》。為貫徹落實(shí)《意見(jiàn)》中，要求各級(jí)法院要在黨委的領(lǐng)導(dǎo)下與政府的相關(guān)部門共同聯(lián)動(dòng)合作，充分協(xié)調(diào)機(jī)制體質(zhì)，采用法制化手段分類評(píng)估“僵尸企業(yè)”，確保處理工作能夠井然有序的進(jìn)行[15]。《意見(jiàn)》規(guī)定，各級(jí)法院應(yīng)依據(jù)中央政府確定的對(duì)于“僵尸企業(yè)”進(jìn)行的分類評(píng)估與處理的機(jī)制，對(duì)于已經(jīng)呈現(xiàn)破產(chǎn)狀態(tài)的企業(yè)，需要通過(guò)破產(chǎn)重整、和解及清算等方式，秉承著“減少破產(chǎn)，增加重整”的原則；對(duì)于能夠救治的企業(yè)就進(jìn)行和解與重整；對(duì)于無(wú)法進(jìn)行救治的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取清算的方式，依法確保國(guó)家及投資人、債權(quán)人、職工的利益。

（三）確保政策措施完善

如果一家國(guó)有企業(yè)，不具備人才儲(chǔ)備能力、技術(shù)更新能力以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，或者是連年虧損、資不抵債，政府將對(duì)該企業(yè)實(shí)行國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)特定審批程序，減少審批程序和時(shí)間。同時(shí)，針對(duì)長(zhǎng)期拖欠國(guó)有企業(yè)賬款的客戶，將其名單定期發(fā)放到蘭州市政府誠(chéng)信服務(wù)網(wǎng)絡(luò)上，增加追款力度，確保國(guó)有資產(chǎn)的完整性，提升債權(quán)人對(duì)于僵尸企業(yè)破產(chǎn)的需求[16]。另外，在制定稅收政策方面，蘭州市政府應(yīng)確保在實(shí)施兼并后能夠減少企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)，或是在一定程度上享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，擴(kuò)展對(duì)僵尸企業(yè)進(jìn)行稅收策劃的空間，并且要明確對(duì)接工作。對(duì)于沒(méi)有工作能力的、到了退休年齡的員工，應(yīng)在醫(yī)療、住房、養(yǎng)老等方面提供相應(yīng)的補(bǔ)貼，再結(jié)合社區(qū)、街道、村政府等基層組織，為低保戶和在公益崗位工作的員工提供相應(yīng)的補(bǔ)助[18]。

（四）以政府為主導(dǎo)，堅(jiān)持市場(chǎng)運(yùn)作、依法推進(jìn)、社會(huì)拖底的原則

1.以政府為主導(dǎo)。在處置僵尸企業(yè)的過(guò)程中，政府扮演什么樣的角色？正是因?yàn)榻┦髽I(yè)的存在，在一定程度上限制了社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展進(jìn)程，所以說(shuō)僵尸企業(yè)的出清問(wèn)題關(guān)系著整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)，因此政府應(yīng)當(dāng)義不容辭。多數(shù)僵尸企業(yè)的前身都是國(guó)有企業(yè)，所以政府作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的管理者應(yīng)當(dāng)起到代表作用[17]。同時(shí)，僵尸企業(yè)之所以能夠僵而不死，更多的是因?yàn)檎疄槠涮峁┝藥椭?，所以說(shuō)政府就是僵尸企業(yè)存在的問(wèn)題之源。如果舍棄政府，的確可以有效解決僵尸企業(yè)，但是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就會(huì)因?yàn)闊o(wú)承重而全面癱瘓，從而導(dǎo)致社會(huì)混亂。僵尸企業(yè)的存在就是通過(guò)市場(chǎng)配置資源不能實(shí)現(xiàn)資源最優(yōu)配置的現(xiàn)象，所以只是單純的依靠政府和市場(chǎng)，是無(wú)法徹底清除僵尸企業(yè)。但是可以明確的是，以政府為主導(dǎo)，并不是要代替僵尸企業(yè)包辦一切事物，而是幫助企業(yè)明確目標(biāo)、完善政策。以政府為主導(dǎo)不僅可以監(jiān)督政府執(zhí)行相關(guān)職能，還可以降低市場(chǎng)失靈出現(xiàn)頻率，為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供良好環(huán)境[18]。

2.堅(jiān)持分類處理原則。如果要在精準(zhǔn)識(shí)別的基礎(chǔ)上調(diào)整現(xiàn)有僵尸企業(yè)的處置與結(jié)構(gòu)，需要結(jié)合產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型。針對(duì)不同類型的企業(yè)采取不同的經(jīng)濟(jì)、法律、政治方法；針對(duì)具有一定資源和價(jià)值的僵尸企業(yè)，則采取鼓勵(lì)收購(gòu)，支持重組的對(duì)策，以生產(chǎn)權(quán)利轉(zhuǎn)讓或置換企業(yè)資產(chǎn)等方法救活有效資源；針對(duì)在重組方面有困難的僵尸企業(yè)，則采取鼓勵(lì)支持的政策[19]。另外企業(yè)可采用托管經(jīng)營(yíng)的方法，并將現(xiàn)有生產(chǎn)器械及工廠租賃出去以獲取有效資產(chǎn)；針對(duì)持續(xù)虧損、無(wú)償還能力且無(wú)重組能力的僵尸企業(yè)，將對(duì)其進(jìn)行成本及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，最終實(shí)行破產(chǎn)清算和重組。

3.堅(jiān)持依法推進(jìn)原則，為依法推進(jìn)營(yíng)造良好的社會(huì)輿論氛圍。我國(guó)2007年實(shí)行的《企業(yè)破產(chǎn)法》，其中包含了企業(yè)破產(chǎn)清算、破產(chǎn)重整、破產(chǎn)和解三種方式。其中破產(chǎn)重整同時(shí)具有清算企業(yè)債務(wù)和補(bǔ)救企業(yè)兩個(gè)目標(biāo)。但是由于人們對(duì)于破產(chǎn)的認(rèn)識(shí)不夠全面，政府宣傳力度不夠，再加之國(guó)有企業(yè)缺乏動(dòng)力，民營(yíng)企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)沒(méi)有積極性，法院缺乏處理企業(yè)破產(chǎn)案件的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)。所以政府部門應(yīng)當(dāng)加大宣傳力度，提升相關(guān)部門積極性，為破產(chǎn)程序的市場(chǎng)化營(yíng)造良好的氛圍[20]。圖4為2009—2017年蘭州市法院受理企業(yè)破產(chǎn)案件的情況圖。

圖4 2009—2017年蘭州市法院受理企業(yè)破產(chǎn)案件情況圖

增強(qiáng)對(duì)破產(chǎn)重整與破產(chǎn)和解的理論指導(dǎo)，因?yàn)檫@兩種方式可以最大限度的減小破產(chǎn)企業(yè)重新經(jīng)營(yíng)的阻力，確保在職員工根本利益[21]。

六、取得成效

1.化解產(chǎn)能過(guò)剩。為貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院、甘肅省委及省政府關(guān)于鋼鐵、煤炭行業(yè)關(guān)于擺脫產(chǎn)能過(guò)剩增強(qiáng)可持續(xù)發(fā)展的部署要求，加快提升酒鋼集團(tuán)、窯煤集團(tuán)、靖煤集團(tuán)3戶企業(yè)處理過(guò)生產(chǎn)能步伐。2016年甘肅省成功化解酒鋼集團(tuán)100萬(wàn)噸鐵產(chǎn)能和140萬(wàn)噸鋼產(chǎn)能、窯煤集團(tuán)30萬(wàn)噸煤炭產(chǎn)能，提前完勝了甘肅省省屬企業(yè)年度化解過(guò)生產(chǎn)能任務(wù)，共安置僵尸企業(yè)職工4 623人，為國(guó)家爭(zhēng)取到近3億元專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)貼資金。

2.甘肅省積極推進(jìn)省屬企業(yè)與社會(huì)職能移交。2016年，甘肅省針對(duì)各類企業(yè)進(jìn)行一次摸底檢查，最后選擇矛盾較為突出的酒鋼集團(tuán)、窯煤集團(tuán)、靖煤集團(tuán)作為試點(diǎn)企業(yè)。在這一實(shí)驗(yàn)基礎(chǔ)之上，甘肅省政府制定出省屬國(guó)有企業(yè)社會(huì)職能移交計(jì)劃，該計(jì)劃的實(shí)施，能夠?yàn)閲?guó)家及地方爭(zhēng)取到更多的財(cái)政補(bǔ)助。截止到2017年，已經(jīng)對(duì)6戶企業(yè)申報(bào)了國(guó)家財(cái)政補(bǔ)助資金，并從財(cái)政部門預(yù)撥近20億元資金已經(jīng)到位。

3.積極推進(jìn)“僵尸企業(yè)”、“空殼企業(yè)”出清計(jì)劃。到目前為止，甘肅省已經(jīng)排查并確定生疏企業(yè)所屬的約70戶“僵尸企業(yè)”和50戶“空殼企業(yè)”，甘肅省政府結(jié)合當(dāng)前社會(huì)及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)，制定“注銷與合并、并購(gòu)與重組、托管與經(jīng)營(yíng)、扶持與發(fā)展、破產(chǎn)與清算”的工作方案，秉承“一個(gè)企業(yè)一個(gè)處理政策”的原則，分類實(shí)施處置計(jì)劃。

七、結(jié)論

僵尸企業(yè)存在的本質(zhì)是使市場(chǎng)失靈，使其無(wú)法正常發(fā)展。這類企業(yè)并非我國(guó)專利，所以具有一定的廣泛性和階段性。它的危害主要是限制市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，擾亂市場(chǎng)秩序，從而提升金融風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前我國(guó)還有很多地方存在著僵尸企業(yè)，政府及相關(guān)部門也在不斷實(shí)行政策，清除僵尸企業(yè)，促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展。針對(duì)不同類型的僵尸企業(yè)采取不同的處理方法，在運(yùn)用這些方法解決問(wèn)題的同時(shí)還需要確保社會(huì)及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展，確保企業(yè)員工的權(quán)益得到保障。只有穩(wěn)定的社會(huì)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顟B(tài)才能確保政策的有效實(shí)施。另外，在實(shí)施政策時(shí)還需要遵循企業(yè)自身的決定，根據(jù)企業(yè)自身發(fā)展，結(jié)合地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向，制定專屬的改革策略，使其自愿接受企業(yè)改革，并處理好相應(yīng)的利益關(guān)系，這樣才能確保僵尸企業(yè)改革的成功。

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