陳喜 汪軍

摘 要：黨的十九大報(bào)告明確提出，“建立全面規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的預(yù)算制度，全面實(shí)施績(jī)效管理”，為預(yù)算績(jī)效管理工作提出了新的更高要求。近年來(lái)，宜都市財(cái)政局預(yù)算績(jī)效管理工作取得明顯成效。

關(guān)鍵詞：預(yù)算績(jī)效管理;目標(biāo)管理;過(guò)程監(jiān)控

一、預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)管理主要做法

1.三個(gè)關(guān)鍵強(qiáng)化管理基礎(chǔ)

（1）夯實(shí)組織保障。為有效推進(jìn)全市預(yù)算績(jī)效管理，市人民政府成立了由市長(zhǎng)任組長(zhǎng)、常務(wù)副市長(zhǎng)任副組長(zhǎng)，市財(cái)政局等單位負(fù)責(zé)人為成員的預(yù)算績(jī)效管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

（2）構(gòu)建制度框架。市政府出臺(tái)《關(guān)于全面推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的意見(jiàn)》，要求全面推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理。市財(cái)政局印發(fā)《宜都市預(yù)算績(jī)效管理操作規(guī)程》《關(guān)于開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理評(píng)價(jià)工作的通知》等9項(xiàng)預(yù)算績(jī)效管理文件和辦法，形成了涵蓋目標(biāo)管理、運(yùn)行監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)，進(jìn)一步理順了部門職責(zé)，規(guī)范了操作流程，明確了工作任務(wù)。

（3）完善指標(biāo)體系。按照“一項(xiàng)資金、一套體系”的要求，建立了政法基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、中等職業(yè)學(xué)校國(guó)家助學(xué)金等5個(gè)專項(xiàng)資金指標(biāo)體系，每套體系關(guān)聯(lián)投入、過(guò)程、產(chǎn)出、效果四個(gè)方面。

2.三個(gè)嚴(yán)格強(qiáng)化目標(biāo)管理

1.嚴(yán)格目標(biāo)申報(bào)。在安排布置年度部門預(yù)算時(shí)，同步布置預(yù)算績(jī)效目標(biāo)的申報(bào)工作，要求預(yù)算編制與績(jī)效目標(biāo)申報(bào)“四同步”：即“同步布置、同步上報(bào)、同步下達(dá)、同步考核”。

（2）嚴(yán)格目標(biāo)審核。一是審核預(yù)算單位績(jī)效目標(biāo)與單位職能相關(guān)性，二是審核預(yù)算單位申報(bào)預(yù)算績(jī)效目標(biāo)指標(biāo)的科學(xué)性，三是審核預(yù)算單位申報(bào)項(xiàng)目的必要性，四是審核項(xiàng)目預(yù)算額度的可行性。

（3）嚴(yán)格目標(biāo)公開(kāi)。通過(guò)加大預(yù)算績(jī)效目標(biāo)公開(kāi)力度，強(qiáng)化各部門“花錢問(wèn)效”的責(zé)任意識(shí)，督促各部門提高預(yù)算績(jī)效目標(biāo)編制的科學(xué)性、規(guī)范性。

3.三方評(píng)價(jià)強(qiáng)化過(guò)程監(jiān)控

（1）預(yù)算單位自行評(píng)價(jià)。對(duì)經(jīng)目標(biāo)審核后的預(yù)算單位申報(bào)的部門整體支出項(xiàng)目和資金、專項(xiàng)支出項(xiàng)目和資金，要求各預(yù)算單位根據(jù)全市統(tǒng)一設(shè)置的指標(biāo)體系開(kāi)展績(jī)效自評(píng)，自行跟蹤項(xiàng)目實(shí)施和資金使用進(jìn)展，形成績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。

（2）財(cái)政部門跟蹤評(píng)價(jià)。在單位自評(píng)的基礎(chǔ)上，財(cái)政部門根據(jù)預(yù)算單位報(bào)送的績(jī)效運(yùn)行跟蹤情況進(jìn)行審核和匯總，并選取一定數(shù)量的財(cái)政支出（包括部門整體支出和項(xiàng)目支出）進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤監(jiān)控，開(kāi)展績(jī)效再評(píng)價(jià)，形成“全面覆蓋、重點(diǎn)再評(píng)”的績(jī)效評(píng)價(jià)新機(jī)制。對(duì)財(cái)政支出過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題提出整改措施，督促部門和單位落實(shí)支出責(zé)任。

（3）第三方重點(diǎn)評(píng)價(jià)。對(duì)涉及民生領(lǐng)域、社會(huì)關(guān)注度高的特別重點(diǎn)項(xiàng)目，聘請(qǐng)第三方中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)。如今年對(duì)2017年度全市扶貧資金項(xiàng)目、美麗鄉(xiāng)村建設(shè)資金等重點(diǎn)民生項(xiàng)目開(kāi)展第三方績(jī)效評(píng)價(jià)。

二、重點(diǎn)項(xiàng)目支出績(jī)效管理情況

近年來(lái)，我們不斷完善預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制，績(jī)效評(píng)價(jià)工作穩(wěn)步推進(jìn)并不斷“擴(kuò)面、增量”，實(shí)現(xiàn)了所有部門預(yù)算單位整體支出和上級(jí)專項(xiàng)資金績(jī)效自評(píng)全覆蓋，具體情況如下：

（1）重點(diǎn)項(xiàng)目專家再評(píng)價(jià)情況。按照“全面覆蓋、重點(diǎn)再評(píng)”的原則，2018年7月，市財(cái)政局組織市民政局、市農(nóng)業(yè)局、市衛(wèi)計(jì)局等14家部門的20名績(jī)效專家，對(duì)全市16家預(yù)算單位、32個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目的績(jī)效自評(píng)情況進(jìn)行再評(píng)價(jià)，重點(diǎn)評(píng)價(jià)資金22.58億元。32個(gè)項(xiàng)目績(jī)效等級(jí)分別為：28個(gè)優(yōu)，4個(gè)良，項(xiàng)目?jī)?yōu)秀率達(dá)87.5%。

（2）第三方評(píng)價(jià)情況。注重提升績(jī)效評(píng)價(jià)質(zhì)量和深度，聚焦轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目、民生項(xiàng)目、產(chǎn)業(yè)資金等重點(diǎn)領(lǐng)域，開(kāi)展第三方評(píng)價(jià)。

（3）4個(gè)視察重點(diǎn)項(xiàng)目評(píng)價(jià)情況。本次視察的4個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目分別為：高壩洲鎮(zhèn)大戰(zhàn)坡村的國(guó)家柑橘公園建設(shè)項(xiàng)目、湖北省清江干流（宜都段）重點(diǎn)河段防洪治理項(xiàng)目、宜都市職業(yè)教育中心實(shí)訓(xùn)綜合大樓建設(shè)項(xiàng)目、數(shù)字城管監(jiān)督指揮中心平臺(tái)建設(shè)項(xiàng)目。在項(xiàng)目績(jī)效自評(píng)和財(cái)政跟蹤評(píng)價(jià)中，4個(gè)項(xiàng)目均為優(yōu)秀等次，得分均在95分以上。

三、存在問(wèn)題

（1）績(jī)效理念有待牢固樹立。部分預(yù)算單位對(duì)預(yù)算績(jī)效管理和評(píng)價(jià)工作還不甚了解，對(duì)績(jī)效工作重視不夠，沒(méi)有將工作重點(diǎn)放在項(xiàng)目資金使用效益（轉(zhuǎn)19頁(yè)）（接94頁(yè)）和效果方面，項(xiàng)目績(jī)效管理工作存在被動(dòng)應(yīng)付現(xiàn)象，工作缺乏主動(dòng)性。

（2）績(jī)效體系有待不斷完善。指標(biāo)體系建設(shè)特別是三級(jí)個(gè)性指標(biāo)的設(shè)置，關(guān)系到項(xiàng)目資金使用績(jī)效評(píng)價(jià)的好壞。部分項(xiàng)目前期可行性研究不充分，個(gè)性目標(biāo)設(shè)置上不夠科學(xué)、合理，對(duì)項(xiàng)目工作量的預(yù)估偏差較大。

（3）資金使用績(jī)效有待提高。部分項(xiàng)目實(shí)施單位對(duì)項(xiàng)目資金使用績(jī)效管理工作認(rèn)識(shí)不足，現(xiàn)階段監(jiān)管制度也不夠完善，導(dǎo)致“重爭(zhēng)取、輕績(jī)效”，“重分配、輕管理”的現(xiàn)象仍然存在，造成部分項(xiàng)目資金使用沒(méi)有達(dá)到預(yù)期績(jī)效目標(biāo)。

（4）績(jī)效結(jié)果應(yīng)用有待加強(qiáng)。目前，績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果主要是真實(shí)反映實(shí)施情況、發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目管理存在的問(wèn)題、完善項(xiàng)目管理相關(guān)制度層面，評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)于支出分配和支出項(xiàng)目管理應(yīng)有的參考作用、導(dǎo)向作用和制約作用尚未得到充分體現(xiàn)。

四、下一步工作思路

下半年，我們將繼續(xù)全面推進(jìn)實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理，實(shí)現(xiàn)績(jī)效管理融入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過(guò)程，實(shí)現(xiàn)預(yù)算部門整體績(jī)效管理全覆蓋，實(shí)現(xiàn)績(jī)效管理信息全公開(kāi)。

（1）完善機(jī)制，做細(xì)做實(shí)績(jī)效管理。一是構(gòu)建內(nèi)控機(jī)制，實(shí)行預(yù)算績(jī)效目標(biāo)與部門預(yù)算編制掛鉤、項(xiàng)目跟蹤問(wèn)效與資金撥付掛鉤、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與項(xiàng)目安排掛鉤“三掛鉤”制度。二是建立上下聯(lián)動(dòng)機(jī)制。按照上級(jí)財(cái)政部門的統(tǒng)一要求，結(jié)合我市預(yù)算單位項(xiàng)目申報(bào)、指標(biāo)設(shè)置、績(jī)效評(píng)價(jià)，逐步完善政府績(jī)效評(píng)價(jià)管理體系，形成共性指標(biāo)與個(gè)性指標(biāo)相結(jié)合、多層面、立體、交叉的科學(xué)指標(biāo)體系。三是形成部門互動(dòng)機(jī)制。積極探索多類型預(yù)算績(jī)效管理評(píng)價(jià)方式，推進(jìn)第三方獨(dú)立機(jī)構(gòu)參與評(píng)價(jià)模式;項(xiàng)目資金使用部門與績(jī)效管理部門要密切協(xié)作，跟蹤問(wèn)效，使績(jī)效評(píng)價(jià)達(dá)到預(yù)期的效果。

（2）強(qiáng)化約束，有效應(yīng)用評(píng)價(jià)結(jié)果。要建立健全項(xiàng)目資金使用績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果剛性應(yīng)用制度。

（3）夯實(shí)責(zé)任，嚴(yán)格實(shí)行責(zé)任追究。一是主體責(zé)任要明確。二是跟蹤問(wèn)效要及時(shí)。三是責(zé)任追究要過(guò)硬。