王一菲

[摘 要]商業(yè)之所以讓人感興趣，就在于它的利益并存于機會與風(fēng)險之中，現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展和社會環(huán)境的復(fù)雜性對企業(yè)財務(wù)管理工作提出了新要求。財務(wù)風(fēng)險無處不在，具有不可避免性和不可預(yù)見性，風(fēng)險管理的工作就是加強財務(wù)管理和控制，盡量降低財務(wù)風(fēng)險。本文分析了現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展壯大自身的過程中容易出現(xiàn)的一些財務(wù)風(fēng)險，并根據(jù)目前我國企業(yè)目前在財務(wù)風(fēng)險管理方面存在的一些缺陷和問題，提出了一系列強化企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理與控制的策略。

[關(guān)鍵詞]企業(yè)財務(wù)管理;財務(wù)風(fēng)險;控制策略

[中圖分類號]F406.7 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A

企業(yè)財務(wù)管理作為企業(yè)管理的核心，具有決定企業(yè)發(fā)展能力和壽命的地位。雄厚的經(jīng)濟實力是一個企業(yè)發(fā)展最大的驅(qū)動力，而提高企業(yè)的財務(wù)管理和經(jīng)濟實力，必須做好預(yù)防和降低財務(wù)風(fēng)險的工作。財務(wù)風(fēng)險即運營過程中因不可控因素導(dǎo)致的企業(yè)實際收益和預(yù)期收益不符，甚至造成虧損。財務(wù)風(fēng)險的存在是必然的，我國加入世界貿(mào)易組織后，與其他國家間的貿(mào)易交流往來越來越頻繁，國內(nèi)市場經(jīng)濟制度又不夠成熟，一些中小企業(yè)缺乏一定的財務(wù)風(fēng)險意識，面對財務(wù)風(fēng)險時顯得手足無措，易由小風(fēng)險引發(fā)大風(fēng)險。因此我國企業(yè)應(yīng)端正對財務(wù)風(fēng)險的態(tài)度，正確認(rèn)識財務(wù)風(fēng)險，把握和管理好財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部規(guī)律，將財務(wù)風(fēng)險降到最低，實現(xiàn)企業(yè)利益最大化。

1 企業(yè)發(fā)展易出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險類型及特點

企業(yè)發(fā)展面臨的風(fēng)險主要有經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，財務(wù)風(fēng)險與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營是分不開的，主要有籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、現(xiàn)金流量風(fēng)險和連帶財務(wù)風(fēng)險四種。企業(yè)由于自身發(fā)展的需要和外部經(jīng)濟環(huán)境的變化，在籌集資金時可能會給企業(yè)財務(wù)成果帶來不確定性，這種不確定就是籌資風(fēng)險，包括有利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險和債務(wù)風(fēng)險。投資風(fēng)險是指企業(yè)在經(jīng)過一定時間的發(fā)展并投入一定資金后，受市場需求變化的影響導(dǎo)致的實際收益與預(yù)期收益偏離的風(fēng)險，這種投資風(fēng)險一般包括投資違約風(fēng)險和資金再投資風(fēng)險。現(xiàn)金流量風(fēng)險指企業(yè)在收益狀況良好的情況下，由于銷售原則不同產(chǎn)生的財務(wù)困難，隨著互聯(lián)網(wǎng)出現(xiàn)和在線支付的流行，現(xiàn)金流量也隨之加大，若在風(fēng)險出現(xiàn)時企業(yè)債務(wù)和規(guī)模過大或債務(wù)期限結(jié)構(gòu)不合理，會給企業(yè)帶來巨大的支付壓力，甚至將企業(yè)置于財務(wù)困境。連帶財務(wù)風(fēng)險指一個企業(yè)在以自己的財產(chǎn)為其他企業(yè)的經(jīng)濟合同做擔(dān)保時，由于另一個企業(yè)無法履行合同而造成自身需承擔(dān)一定的償付義務(wù)，給企業(yè)帶來很大的財務(wù)壓力。

客觀存在性是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的基本特性，企業(yè)在不同的發(fā)展階段會面臨不同的財務(wù)風(fēng)險。這種風(fēng)險是不確定的，企業(yè)內(nèi)部可能會產(chǎn)生風(fēng)險，同時也會受外部環(huán)境刺激造成影響，但是不確定搞得風(fēng)險也具有一定的可控性，面對風(fēng)險時，企業(yè)要采取措施積極應(yīng)對，確保收益最大化和損失最小化，利用風(fēng)險產(chǎn)生的財務(wù)杠桿，將可能的虧損轉(zhuǎn)化為成倍增加的收益。這就需要企業(yè)財務(wù)管理部門加強對財務(wù)風(fēng)險管理存在的問題進(jìn)行分析研究，爭取更大程度地提高財務(wù)管理工作質(zhì)量。

2 我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理存在的問題

2.1 企業(yè)財務(wù)管理人員缺乏一定的風(fēng)險意識

目前很多企業(yè)普遍缺乏對財務(wù)風(fēng)險管理的認(rèn)識，在管理層面，過分注重財務(wù)指標(biāo)和收益，忽略了對財務(wù)風(fēng)險的預(yù)防和控制，進(jìn)一步影響到員工群體對財務(wù)風(fēng)險的控制和管理重視程度不高，缺乏責(zé)任心，沒有準(zhǔn)備好科學(xué)有效的風(fēng)險防范措施，使小風(fēng)險成為大危險。而財務(wù)風(fēng)險管理和控制的工作內(nèi)容往往歸屬于財務(wù)部，由于機構(gòu)簡單，缺乏專業(yè)性和專業(yè)人手，在處理投資活動時對風(fēng)險的評估和收益缺乏科學(xué)依據(jù)和科學(xué)方法。

2.2 企業(yè)缺乏健全的財務(wù)管理風(fēng)險應(yīng)對機制

企業(yè)對于財務(wù)管理領(lǐng)域和財務(wù)管理工作人員有系統(tǒng)性的調(diào)整，但并沒有將財務(wù)管理作為一個獨立的機構(gòu)進(jìn)行結(jié)構(gòu)性的組織調(diào)整。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理缺乏專門獨立的機構(gòu)，很大程度上阻礙了企業(yè)風(fēng)險防控能力的提升，影響了企業(yè)財務(wù)管理工作的質(zhì)量，不能采取實質(zhì)性的風(fēng)險防控措施。

2.3 企業(yè)缺乏規(guī)范的財務(wù)管理制度

財務(wù)風(fēng)險管理工作是一個企業(yè)的基礎(chǔ)性工作，財務(wù)的風(fēng)險管理的制度建設(shè)能夠保證財務(wù)管理工作內(nèi)容按機構(gòu)的政策性指令執(zhí)行。目前很多企業(yè)財務(wù)管理的制度建設(shè)力度不足，缺乏健全的制度基礎(chǔ)，導(dǎo)致在財務(wù)工作的實踐過程中，一直保持著老舊類似于計劃經(jīng)濟體制或家族式企業(yè)管理模式，財務(wù)管理工作難以按照制度和規(guī)定完全落實，管理機制未得到創(chuàng)新，財務(wù)工作的質(zhì)量也很難有大幅度的提升。這樣一來，企業(yè)就會失去投資人的信任感，從而失去一筆筆客觀的投資資金，失去充足的資金支持，企業(yè)的競爭力只會越來越弱，導(dǎo)致整個企業(yè)的發(fā)展前景不容樂觀。

2.4 企業(yè)缺乏外部監(jiān)督機制

有關(guān)財政資金運作方面的工作，必須有強有力的監(jiān)督機制來保證，然而，現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)缺乏財務(wù)管理的監(jiān)督制約機制，失去對財務(wù)管理行為的控制。與之相關(guān)的，由于企業(yè)在建立管理制度時，缺乏監(jiān)督機制對財務(wù)風(fēng)險管理機制的制約，在財務(wù)審計的過程中，就需要再度作出檢查，在風(fēng)險發(fā)生或擴大前做出診斷，開啟防范措施，規(guī)避風(fēng)險，防止財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)發(fā)展造成阻礙。

3 加強對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理與控制的策略

3.1 加強企業(yè)財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識

意識的培養(yǎng)需要潛移默化地形成，在培養(yǎng)企業(yè)財務(wù)管理人員的風(fēng)險防范意識時，不僅要對管理人員著重培養(yǎng)，提高管理者的管理理念和思想意識，更要對每一位財務(wù)管理人員培訓(xùn)到位，將財務(wù)風(fēng)險防范的內(nèi)容放到企業(yè)文化建設(shè)中來。首先，要完善企業(yè)對內(nèi)部人員的培訓(xùn)機制，加強部門人員對財務(wù)管理和財務(wù)風(fēng)險防范工作的理解，提高部門人員的主人翁意識和主觀能動性，更自覺地留意工作過程中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險信息。其次，加強對財務(wù)風(fēng)險工作的大力支持，把財務(wù)風(fēng)險放在企業(yè)培訓(xùn)課程中，作為課程的主要內(nèi)容。最后，將企業(yè)內(nèi)部文化建設(shè)與制度建設(shè)相結(jié)合，使工作人員在日常工作中注意到財務(wù)風(fēng)險的存在，自覺配合財務(wù)管理部門的工作。

3.2 完善企業(yè)的財務(wù)控制及內(nèi)部控制管理

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作的主要內(nèi)容就是建設(shè)好內(nèi)部控制制度，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理規(guī)范化，做好對財務(wù)分析的預(yù)測和評估，以便發(fā)現(xiàn)問題后有更成熟的處理方式和應(yīng)對措施。對于內(nèi)部控制，企業(yè)需要設(shè)定好工作流程，完善各類財務(wù)工作的程序及獎懲制度，將責(zé)任落實到位，再進(jìn)行內(nèi)部管理，動員企業(yè)內(nèi)部每一個人，協(xié)調(diào)好部門之間的關(guān)系，做好部門間的對接和交流共享，提高大家的認(rèn)識，都參與到企業(yè)內(nèi)部的控制管理工作中來，保證工作的執(zhí)行力度和效果。

3.3 健全企業(yè)財務(wù)管理制度，增強風(fēng)險預(yù)警職能

由于財務(wù)風(fēng)險存在的必然性和不確定性，財務(wù)管理要時刻做好迎接財務(wù)風(fēng)險的準(zhǔn)備。企業(yè)在建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度時，要充分考慮到企業(yè)規(guī)模和發(fā)展前景，對現(xiàn)有的企業(yè)資產(chǎn)統(tǒng)一調(diào)查和管理，并按照財務(wù)工作需要展開日常工作。此外，必須建立完善的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，加強企業(yè)的風(fēng)險防范能力，做好各類職位的責(zé)任分工，嚴(yán)格按照既定的制度進(jìn)行工作，全面而系統(tǒng)地提升企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制和防范能力。

3.4 建立全面預(yù)算體系，強化監(jiān)督職能

預(yù)算管理體系可以十分科學(xué)有效地規(guī)避企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。建立完善的預(yù)算管理體系，首先，需要建立和完善預(yù)算編制制度，明確預(yù)算編制的依據(jù)、程序和方法，確保預(yù)算編制的科學(xué)性;其次，要加強預(yù)算執(zhí)行力度，提高預(yù)算的可實行性和最終實現(xiàn)率，通過激勵與約束機制的建立防止預(yù)算管理流于形式;最后，要加大預(yù)算監(jiān)督力度，通過互聯(lián)網(wǎng)等現(xiàn)代手段科學(xué)地掌握企業(yè)收支狀況，嚴(yán)格將財務(wù)風(fēng)險控制在最低狀態(tài)。在監(jiān)督過程中，對相關(guān)執(zhí)行部門的成本執(zhí)行情況嚴(yán)格檢查，檢查內(nèi)容有項目部支出與計劃間的差異、原材料購買與消耗是否合理、往來款項的合理性和最終的成本考核，將監(jiān)督與評價結(jié)合起來，通過最終的考核結(jié)果按規(guī)定獎懲，做到獎懲分明，提高企業(yè)內(nèi)部工作人員的積極性，有利于提供更真實有效的信息和財務(wù)風(fēng)險的規(guī)避。

4 結(jié)語

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的管理影響著企業(yè)的發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的形成往往是由于資金結(jié)構(gòu)不合理，缺乏科學(xué)的財務(wù)決策，財務(wù)內(nèi)部監(jiān)管不健全和財務(wù)人員風(fēng)險意識不足造成的。在這四個內(nèi)因的壓力下，企業(yè)家們必須進(jìn)行深層次的摸索，建立一套完整的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，密切識別和防范風(fēng)險，及時對財務(wù)措施加以糾正，防止企業(yè)財務(wù)狀況進(jìn)一步惡化，將企業(yè)文化建設(shè)與制度建設(shè)相結(jié)合，樹立風(fēng)險意識，提高應(yīng)變能力，增強企業(yè)競爭力。

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