王露

中小企業(yè)作為我國國民經濟的重要組成部分，在推動經濟增長，解決城鄉(xiāng)就業(yè)以及增加國家和地方稅收等方面都發(fā)揮著舉足輕重的作用。中小企業(yè)融資過程中蘊藏著巨大的風險，識別和評估中小企業(yè)融資過程中面臨的風險以及對融資風險進行控制成為解決中小企業(yè)融資難問題的一個重要方面。論文從風險控制機制的視角，對中小企業(yè)的融資風險內部控制進行探討，尋找緩解中小企業(yè)融資困境的方法，具有重要的現(xiàn)實意義。最后進一步闡述我國宏觀經濟形勢下中小企業(yè)融資風險控制機制的現(xiàn)狀，并且對中小企業(yè)融資風險控制機制提出相應的意見。

中小企業(yè) 融資風險 控制機制

引言

做為推動經濟發(fā)展的重要力量之一的中小企業(yè)，在我國國民經濟中起著不可或缺的作用。相關調查發(fā)現(xiàn)：中小企業(yè)的資產占我國總資產的約百分之五十，每年實現(xiàn)的稅收也占很大比重，在提供就業(yè)崗位這方面也是功不可沒的。但是，由于中小企業(yè)自身種種的局限性，導致融資困難成為了阻礙其發(fā)展壯大的一大普遍難題。因此，加強中小企業(yè)融資風險內部控制，對中小企業(yè)面臨的融資風險有正確的認識，規(guī)避或者降低融資風險，積極探索各種辦法，這既是對中小企業(yè)融資難問題的一種積極應對，更是對中小企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展有極其重要的影響。

中小企業(yè)融資風險的成因

對中小企業(yè)融資風險產生影響的因素大概有以下四個方面：

首先，正是因為中小企業(yè)自身的原因，導致其經營和發(fā)展本身就存在著很大風險，進而導致大多數(shù)融資主體不愿意向中小企業(yè)提供經營資金。另外，很多中小企業(yè)并沒有認識到技術創(chuàng)新是產生企業(yè)核心競爭力的源泉這一現(xiàn)狀，或者即便是認識到技術創(chuàng)新的重要性，但這需要大量的資金跟人才，中小企業(yè)沒這個能力投入大量資金在技術創(chuàng)新上，因此就沒有大型企業(yè)融資便利的那種優(yōu)勢。

其次，許多中小企業(yè)的信用意識有待提高，信用體系仍然不健全。在我國很多中小企業(yè)離商業(yè)銀行認定的信用等級還有一定差距。很少有企業(yè)是在A級以上，大多數(shù)都在B級以下的。此外，還有一點也加大了中小企業(yè)融資的信用風險，那就是中小企業(yè)內部沒有有效的擔保和抵押政策。

然后，中小企業(yè)的信息不對稱現(xiàn)象也十分嚴重。銀行在確認是否貸款時，通常會將資產的安全性放在首位。而由于高額的融資成本會加大中小企業(yè)的負擔，而中小企業(yè)自身抗風險的能力又低，所以就增加了企業(yè)經營風險，降低了企業(yè)的收益率，造成銀行繼續(xù)提高貸款利率、進一步增加對中小企業(yè)的風險評估這種惡性循環(huán)，使中小企業(yè)融資更加困難。

最后，我國金融市場與資本市場的發(fā)展明顯落后，經濟市場固有的缺陷也不能滿足中小企業(yè)的融資需求，有關中小企業(yè)的直接融資市場還沒有形成。如果企業(yè)不能提前考慮這些因素，則其預期的收益就會出現(xiàn)波動，如果預期收益的波動大，就有可能達不到預期收益，更有甚者使企業(yè)收不回成本或根本沒有力償還所借債務，由此形成企業(yè)的經營風險和財務風險。

完善中小企業(yè)融資風險控制機制的對策

（1）建立風險內部控制機制

針對我國中小企業(yè)內部控制的現(xiàn)狀，制定完善的融資計劃，并對風險實施有效評估。首先依照融資項目定位合理確定融資規(guī)模、渠道和時間，落實各責任主體的主要職責。其次簽訂相關的融資合同和協(xié)議，通過合同或者協(xié)議明確各參與方的權利義務關系。然后根據(jù)合同獲得資金并對融資成本和融資費用進行全面核算。因此，為了降低、預防這些風險的發(fā)生，中小企業(yè)應嚴格按照相關規(guī)定建立專項賬戶和健全專項資金審批制度，完善過程監(jiān)管體系。

（2）優(yōu)化資本結構

中小企業(yè)的最佳資本結構是使融資風險和融資成本相協(xié)調，了解最優(yōu)化的資本結構是中小企業(yè)融資風險控制機制中的的一個重要措施，資本結構的合理化程度直接關系到企業(yè)利潤實現(xiàn)程度，企業(yè)整體風險水平。用短期資金來解決企業(yè)的流動性問題，用長期貸款或者股權資本去滿足企業(yè)長期發(fā)展的資金要求。合理匹配企業(yè)資金的使用情況，減少資金調度差錯所成的融資風險。

（3）完善內部審計制度

首先要提高企業(yè)相關人員對內部審計工作的認識和重視，利用職業(yè)培訓、內部會議，樹立內部審計權威和公信力，創(chuàng)造良好的審計環(huán)境；其次要求被審計人員和部門積極配合審計工作：一是審查權，審計人員要有相關會議參與權，相關資料查閱權，保證內部審計工作的獨立性。二是獨立審查權和過程監(jiān)督權，企業(yè)內部審計獨立性和權威性的具體體現(xiàn)就表現(xiàn)為審計人員在行使權利時，不接受其他任何單位和個人的非法干涉。

（4）提高信用水平

首先，企業(yè)要樹立信用意識，強化信用觀念。其次，維護企業(yè)的信用水平。企業(yè)在生產經營中要嚴格依照規(guī)定程序辦事，依法經營，不能做違法亂紀的行為，重視企業(yè)信用。最后，中小企業(yè)要逐步建立符合企業(yè)自身發(fā)展要求的信用制度和信用標準，組織企業(yè)員工及時學習企業(yè)信用標準，并嚴格執(zhí)行該標準。在企業(yè)內部建立信用管理部門，運用最新的信用管理技術和管理方法，積極加入到社會信用體系評價體系中來，做好企業(yè)的信用宣傳和維護工作。

結論

近年來我國中小企業(yè)整體發(fā)展狀況良好，同時也帶動了市場經濟發(fā)展、增加了財政收入、緩解了社會失業(yè)問題。但與此同時，越來越激烈的市場競爭也為加劇了企業(yè)經營不穩(wěn)定性，首當其沖的就是融資困難的問題。本文在分析了中小企業(yè)研究的目的與意義之后，著眼于我國中小企業(yè)面臨的融資風險控制體系建設問題，提出了加強企業(yè)監(jiān)管、合理分權的建設性意見。企業(yè)內部的控制制度是現(xiàn)代企業(yè)的靈魂，貫穿于企業(yè)生產經營活動各個環(huán)節(jié)，良好的內部控制制度是企業(yè)持續(xù)經營的前提。但是我國當前很多中小企業(yè)普遍存在內部控制制度不完善問題，嚴重阻礙了中小企業(yè)發(fā)展能力。

最后找到完善風險控制機制的對策。比如建立風險內部控制機制，建立全面預算管理機制，優(yōu)化資本結構，完善內部審計制度，提高信用水平等。

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