熊輝

資金是企業(yè)生存發(fā)展的基礎(chǔ)，企業(yè)高度重視的一項資產(chǎn)，資金管理可以有效評估企業(yè)財務(wù)管理水平的高低，資金管理貫穿企業(yè)經(jīng)濟活動的各個方面，對于企業(yè)提高經(jīng)濟效益，提升綜合實力有著很重要的地位。近年來，經(jīng)濟發(fā)展迅猛，施工企業(yè)不斷增加，競爭壓力越來越大，對于企業(yè)的資金管理要求也在不斷提高。目前，我國施工企業(yè)的資金分散，流動性差、墊資現(xiàn)象、內(nèi)控制度不健全、預(yù)算制度執(zhí)行差、成本控制不到位等問題較為突出。本文針對資金管理的重要性，分析現(xiàn)階段施工企業(yè)資金管理存在的一些問題，提出相應(yīng)的對策建議。

一、施工企業(yè)資金管理的重要作用

對于施工企業(yè)，資金是項目順利完成的提前條件，資金管理貫穿著整個項目始終，涉及項目結(jié)算、使用等一系列的財務(wù)問題。資金管理對于施工企業(yè)十分重要。施工企業(yè)加強資金管理能夠有效的、直接的降低企業(yè)的經(jīng)營成本，提高風(fēng)險的防控能力，從而來確保企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營有序合理開展。現(xiàn)階段，建筑施工企業(yè)數(shù)量逐年快速增加，競爭十分激烈，施工企業(yè)必須順應(yīng)時代發(fā)展，積極應(yīng)對市場及企業(yè)本身存在的問題，加強企業(yè)財務(wù)管理，轉(zhuǎn)變經(jīng)營思路，調(diào)整生產(chǎn)結(jié)構(gòu)，尋找適合本企業(yè)經(jīng)營管理模式來提高經(jīng)濟效益。而科學(xué)合理的資金管理可以為企業(yè)發(fā)展獲取更多更有效的資金，加速企業(yè)總現(xiàn)金流的周轉(zhuǎn)；企業(yè)合理的規(guī)劃配置資金在很大程度上可以避免資金閑置與浪費，從而來提高資金的使用效率，是企業(yè)獲得更加充足，可調(diào)配的資金；有效降低企業(yè)運營成本，提高企業(yè)盈利能力；使得企業(yè)的市場競爭力和綜合競爭力不斷提高，在行業(yè)里站穩(wěn)腳跟。

二、施工企業(yè)資金管理存在問題

（一）資金分散，流動性差

由于施工企業(yè)的自身特點，項目工程往往都是較分散的，企業(yè)會根據(jù)項目的地點，支付結(jié)算便捷來開立多個銀行賬戶，這就造成了企業(yè)資金沒辦法集中利用；有時工程的回款資金不會打入企業(yè)的總部的集中賬戶，而流入到各自項目部開立的獨立銀行賬戶，這樣就造成了企業(yè)不能及時知曉現(xiàn)金的流入情況，造成資金的閑置，不能合理調(diào)配資金，資金占用相對不合理，使得企業(yè)總現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)變緩。

（二）存在墊資現(xiàn)象

隨著社會經(jīng)濟增長，施工企業(yè)蓬勃發(fā)展，而這一社會發(fā)展趨勢直接導(dǎo)致了施工企業(yè)間的商業(yè)競爭越發(fā)激烈，企業(yè)生存發(fā)展壓力越來越大。施工企業(yè)為了在激烈的競爭中得到項目的施工權(quán)，拉樓自己的客戶，開始各出奇招，其中低價中標(biāo)、墊資現(xiàn)象尤為普遍。企業(yè)墊資的這一現(xiàn)象就會直接造成了公司可流動資金的減少，間接的增加企業(yè)財務(wù)負(fù)擔(dān)，增加了對資金管理的難度。

（三）內(nèi)部約束機制不健全

現(xiàn)階段，大部分的施工企業(yè)對項目的監(jiān)控不到位，主要原因在于企業(yè)集團公司對工程項目的監(jiān)控主要是通過分公司、子公司進行的，公司內(nèi)部分層管理，部分權(quán)限受阻，往往集團公司對于工程項目的控制能力相對比較弱。而有些公司現(xiàn)階段還存在部分的項目經(jīng)理統(tǒng)一來調(diào)配項目的資金的情況，項目的財務(wù)人員往往就處于在了從屬的尷尬地位，不能真正發(fā)揮其管理的相應(yīng)的職責(zé)作用。固然集團公司對各施工項目監(jiān)督一直做不到位，不容易在事前發(fā)現(xiàn)存在的諸多問題，影響資金的管理。

（四）資金管理機制不完善

由于施工企業(yè)都是較大的工程，需要的資本金相對于其他行業(yè)來說，是相對較高的，而施工企業(yè)的資本金不足的問題普遍存在，從而造成了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)相對困難。各項目所需的資金往往是施工企業(yè)的工程項目部或者其二級分、子公司向集團貸款，而集團的資金一般來源是像商業(yè)銀行貸款得來，企業(yè)內(nèi)部的貸款行為往往是不規(guī)范的，集團是否要向各工程項目貸款，不能有效的參考商業(yè)銀行的審批程序，更不能良好的明確履行擔(dān)保責(zé)任，導(dǎo)致最后工程因虧損造成的不良貸款，承擔(dān)方只能是集團總公司。

（五）資金預(yù)算與實際執(zhí)行有偏差

通常情況下，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中都會制定資金預(yù)算制度與資金使用計劃，施工企業(yè)同樣也會制定，但多數(shù)的施工企業(yè)往往在項目運營期間隨意使用資金，使得預(yù)算與實際執(zhí)行偏差較大，甚至存在嚴(yán)重脫節(jié)現(xiàn)象，導(dǎo)致制定的預(yù)算制度未起到作用。一方面，對于項目的制定的資金預(yù)算沒能落實到具體的施工項目上，不夠細(xì)化。預(yù)算指標(biāo)設(shè)定不夠科學(xué)，存在一些問題，比如：計量標(biāo)準(zhǔn)不合理；考核依據(jù)可操作性不強等。另一方面，施工項目在生產(chǎn)經(jīng)營期間，資金挪作他用的問題尤為突出，資金在管理分配和預(yù)算執(zhí)行方面不合理。

三、施工企業(yè)加強資金管理的合理化建議

（一）規(guī)范資金使用，加強資金集中管理

對于施工企業(yè)工程項目相對較分散的現(xiàn)狀，企業(yè)要建立資金集中管控制度，充分發(fā)揮企業(yè)資金的作用，靈活周轉(zhuǎn)資金。具體可從以下方面入手：一、完善企業(yè)內(nèi)部結(jié)算中心制度，集中管理資金；建立結(jié)算中心制度，嚴(yán)格控制多方開戶，實現(xiàn)內(nèi)部資金的集中統(tǒng)一管理、支配；另一方面從銀行方入手，全面實施“網(wǎng)上銀行”結(jié)算方式，這樣就可以將本系統(tǒng)的資金高度集中統(tǒng)一，各項目的資金匯總在企業(yè)總賬戶下運行，統(tǒng)一調(diào)配，能有效控制企業(yè)的沉淀資金，網(wǎng)上銀行還可以及時提供企業(yè)的資金收支情況及余額，可對企業(yè)資金快速做出合理化決策，加強對資金的統(tǒng)一調(diào)配能力。

（二）加強企業(yè)內(nèi)部管理

企業(yè)要根據(jù)各項目的實際情況，制定符合該項目的內(nèi)部資金管理機制，健全企業(yè)內(nèi)部約束機制。要加強企業(yè)財務(wù)部門管理體制方面的創(chuàng)新，加強財務(wù)人員的培訓(xùn)；對于項目中參與資金管理的相關(guān)人員要進行引導(dǎo)培訓(xùn)；同時要鼓勵企業(yè)全體人員全面參與資金管理決策的監(jiān)督與執(zhí)行，加強企業(yè)內(nèi)部管理，降低財務(wù)風(fēng)險，才能有效推進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

（三）積極推行全面預(yù)算管理，合理籌集分配資金

對于建筑施工企業(yè)，要本著“量入為出，節(jié)約使用，保證重點”的原則編制各個季度、月度的資金預(yù)算，細(xì)化預(yù)算的范圍，由單一的經(jīng)營性資金收支計劃，擴展到生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資等全方面資金預(yù)算。嚴(yán)格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動，并嚴(yán)格按照資金預(yù)算進行，加大落實力度，防止墊資現(xiàn)象的發(fā)生，企業(yè)要更改掉以往項目先支出后清算，減小預(yù)付賬款額度，降低財務(wù)風(fēng)險。

（四）建立健全資金監(jiān)督管理機制

企業(yè)要加強資金管理的監(jiān)督管理機制，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，資金流到哪里、監(jiān)控就應(yīng)該緊跟到哪里。嚴(yán)格把控企業(yè)的支付風(fēng)險和資產(chǎn)流動性風(fēng)險，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量都要進行嚴(yán)格管控。在資金收入方面：加強企業(yè)預(yù)算、財務(wù)部、各項目部之間的聯(lián)系，要根據(jù)各自工程合同、預(yù)算結(jié)算方式等整理好應(yīng)收付款資料，要明確在建項目資金款項回籠的是否及時；已完工項目有無及時的退場；處置資產(chǎn)的審批及款項收回等；在資金支付方面：應(yīng)付款項是否存在支付風(fēng)險；資金的支付是否合理合規(guī)；

四、結(jié)語

總之，無論什么企業(yè)想要在激烈的市場競爭中生存，就要提升企業(yè)實力，確保企業(yè)資金流的良性循環(huán)。企業(yè)的資金管理是財務(wù)管理的中心，對于各個行業(yè)都是至關(guān)重要的。同樣，施工企業(yè)要是企業(yè)健康持續(xù)的發(fā)展，就要建立健全企業(yè)資金預(yù)算管理制度，積極推行全面預(yù)算管理，合理籌集分配資金，及時清查備用金，以減少資金占用；嚴(yán)格把控項目資金不合理支出，節(jié)約生產(chǎn)成本；建立健全資金監(jiān)督管理機制，合理規(guī)避財務(wù)資金風(fēng)險。加強施工企業(yè)資金管理，是施工企業(yè)提高經(jīng)濟效益，促進企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵所在，才能使企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。（作者單位為中交投資基金管理（北京）有限公司）