劉萍

在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的大環(huán)境下，財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)的生存與發(fā)展具有重要作用，由此，則需要通過(guò)資金管理來(lái)推進(jìn)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展進(jìn)程。但在我國(guó)的大多數(shù)企業(yè)當(dāng)中，在面臨產(chǎn)品升級(jí)和轉(zhuǎn)型的情況下，資金的流動(dòng)和安全問(wèn)題就顯得尤為重要。有些企業(yè)只注重產(chǎn)品質(zhì)量和員工管理制度，對(duì)資金管理并不重視，在市場(chǎng)遇到機(jī)遇資金無(wú)法周轉(zhuǎn)，失去市場(chǎng)先機(jī)，所以，資金管理的加強(qiáng)對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展具有重要影響。

一、企業(yè)資金管理的內(nèi)涵及意義

（一）企業(yè)資金管理的定義

企業(yè)資金管理是指對(duì)企業(yè)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等各個(gè)環(huán)節(jié)所涉及到的資金進(jìn)行計(jì)劃、利用、監(jiān)督和審計(jì)等一切活動(dòng)的總稱。資金管理既是個(gè)動(dòng)態(tài)過(guò)程，也是一個(gè)反饋過(guò)程。

（二）企業(yè)資金管理的意義

資金管理是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，來(lái)實(shí)現(xiàn)資金的合理配置，提高資金效益；資金管理是企業(yè)的有效發(fā)展途徑；加強(qiáng)資金管理的可控性，將資金優(yōu)化配置，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中；通過(guò)資金來(lái)調(diào)整企業(yè)內(nèi)部，改善資金使用情況，有利于增強(qiáng)集團(tuán)融資力、降低融資成本、降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建立考核機(jī)制，有利于強(qiáng)化約束內(nèi)部資金的流轉(zhuǎn)方向。

二、企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

（一）缺乏資金管理的意識(shí)

在隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)管理的作用越來(lái)越重要。對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平有很大的影響。相對(duì)于中小型企業(yè)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的推動(dòng)在面臨產(chǎn)品升級(jí)和轉(zhuǎn)型中，出現(xiàn)了資金不足的現(xiàn)象。這是由于前期過(guò)于注重產(chǎn)量和產(chǎn)值而投入了大量資金，導(dǎo)致回報(bào)周期長(zhǎng)，造成資金外流、運(yùn)營(yíng)成本增加。還有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者管理意識(shí)薄弱，無(wú)法脫離固有資金觀念，使得企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r每況愈下。

（二）資金使用的效率低下

要想資金得到最大限度地發(fā)揮，企業(yè)必須制定各項(xiàng)開(kāi)支的的計(jì)劃。但多數(shù)企業(yè)都無(wú)法按計(jì)劃實(shí)施，落實(shí)情況差，這就使得資金管理盲目且難以有序進(jìn)行。企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和結(jié)構(gòu)的調(diào)整，出現(xiàn)了多級(jí)法人使資金分散難以集中管理。上級(jí)公司無(wú)法及時(shí)了解到子公司的資金流動(dòng)情況，更無(wú)法及時(shí)調(diào)動(dòng)零散資金來(lái)形成一定的資金規(guī)模。還有企業(yè)庫(kù)存過(guò)高，大量應(yīng)收賬款，都會(huì)造成企業(yè)資金使用率低下的情況。

（三）資金管理手段落后

企業(yè)資金管理手段的落后，嚴(yán)重影響資金的使用效率，易付出一些不必要的代價(jià)。在上級(jí)部門對(duì)分公司或是各下級(jí)部門進(jìn)行集中的資金管理時(shí)，資金管理手段的落后，會(huì)導(dǎo)致資金管理的混亂?；蚴菃蝹€(gè)分公司或管理部門出現(xiàn)資金短缺時(shí)，其他單位無(wú)法及時(shí)給予資金上的援助。在通過(guò)銀行貸款后，同時(shí)增加了整個(gè)企業(yè)的資金費(fèi)用。傳統(tǒng)的資金管理手段多與單一，使資金的利用率大大下降，影響企業(yè)的投資利益。

（四）資金流動(dòng)方向缺乏監(jiān)督與控制

監(jiān)督體系不完善是許多企業(yè)普遍存在的問(wèn)題。企業(yè)沒(méi)有建立專門監(jiān)督企業(yè)資金的機(jī)構(gòu)，對(duì)各部門進(jìn)行控制、監(jiān)督和管理。也成為企業(yè)資金把控不嚴(yán)、資金管理出現(xiàn)較多問(wèn)題的重要原因之一。使得企業(yè)資金嚴(yán)重浪費(fèi)，運(yùn)營(yíng)資金不能充分利用。盡管有些企業(yè)設(shè)置了相關(guān)的監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，在實(shí)際執(zhí)行中也沒(méi)有有效的發(fā)揮作用。許多企業(yè)依然存在存貨積壓、壞賬多、資金占用嚴(yán)重等問(wèn)題，使得資金預(yù)算和實(shí)際脫節(jié)。

（五）企業(yè)資金防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差

企業(yè)的資金管理不只局限于財(cái)務(wù)部門，也是所有管理部門的工作。因?yàn)槠髽I(yè)管理人員無(wú)法認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)，沒(méi)有以全面的經(jīng)營(yíng)理念來(lái)組織經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，從而無(wú)法樹(shù)立整體性的資金管理意識(shí)。另外，企業(yè)管理人員未能正確評(píng)估資金的時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，也沒(méi)有將資金的成本問(wèn)題考慮周全，出現(xiàn)資金運(yùn)轉(zhuǎn)與實(shí)際情況相脫離，最終預(yù)算收益和實(shí)際收益不符的情況。

三、改善企業(yè)資金管理問(wèn)題的對(duì)策

（一）提高資金管理意識(shí)

建立并健全企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)管理制度，對(duì)企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)給予了有效支持。并且，在通過(guò)企業(yè)對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理措施的規(guī)范，促進(jìn)資金的安全性和滿足企業(yè)發(fā)展的資金需求。同時(shí)整合并優(yōu)化內(nèi)部的所有資金業(yè)務(wù)，利用管理的專業(yè)性手段，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的提高。改進(jìn)資金運(yùn)轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資源利用率。要建立并健全資金管理授權(quán)機(jī)制，明確劃分且逐層下達(dá)相關(guān)管理責(zé)任部門，實(shí)現(xiàn)高層領(lǐng)導(dǎo)與下屬部門的統(tǒng)一管理，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最佳使用效益，優(yōu)化資金管理配置。

（二）提高資金的合理使用效率

提高資金的合理使用效率可以有效的保證資金的充分使用。那么就要對(duì)企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債和流動(dòng)資金進(jìn)行有效管理。在保證企業(yè)能夠正常營(yíng)運(yùn)的前提下，從確定現(xiàn)金持有量的數(shù)目、以現(xiàn)金預(yù)算以及控制現(xiàn)金流量的方法，來(lái)盡量減少現(xiàn)金持有量以及閑置資金，提高企業(yè)資金的合理利用率。另外要減少貨物的庫(kù)存量，降低資金的實(shí)際占比。企業(yè)要清理內(nèi)部資金的水分，建立挖掘內(nèi)部資金潛力的操作以及獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，將企業(yè)資金始終置于高效迅速的運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)。

（三）進(jìn)行資金信息化管理

企業(yè)應(yīng)運(yùn)用現(xiàn)代化科學(xué)技術(shù)將企業(yè)資金進(jìn)行統(tǒng)以管理，建設(shè)資金管理信息化，從而建立完善的管理信息系統(tǒng)。ERP系統(tǒng)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)可以對(duì)企業(yè)各部門的資金信息的交流起到促進(jìn)作用。完善的資金管理信息系統(tǒng)可以優(yōu)化資金的運(yùn)轉(zhuǎn)、對(duì)資金進(jìn)行管控以及提高資源整合的優(yōu)勢(shì)和優(yōu)化配置資源。另外，還使企業(yè)的融資和投資擁有了科學(xué)依據(jù)，讓資金的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控?fù)碛辛吮Ｕ稀?/p>

（四）強(qiáng)化財(cái)務(wù)的監(jiān)督與考核

我國(guó)企業(yè)在資金管理中存在的問(wèn)題從實(shí)踐運(yùn)行來(lái)看，需要建立一個(gè)專門負(fù)責(zé)企業(yè)資金管理的機(jī)構(gòu)和一套完善的具有科學(xué)性和有效性的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系。企業(yè)通過(guò)資金管理機(jī)構(gòu)的監(jiān)控，及時(shí)有效的掌握營(yíng)運(yùn)資金和資金流向，防止人為造成的疏忽而造成企業(yè)資金的損失。完善的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度，將企業(yè)資產(chǎn)和產(chǎn)權(quán)機(jī)構(gòu)進(jìn)行了有機(jī)的融合，發(fā)揮了企業(yè)資金管理機(jī)構(gòu)的監(jiān)督作用，同時(shí)也健全了該機(jī)構(gòu)的職能發(fā)揮，使是企業(yè)的運(yùn)營(yíng)資金進(jìn)行合理高效的運(yùn)作和管理。

（五）加強(qiáng)企業(yè)資金的防范意識(shí)

企業(yè)在資金管理過(guò)程中應(yīng)建立并健完善的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值體系和時(shí)間價(jià)值體系。堅(jiān)持財(cái)務(wù)部門的主導(dǎo)地位，其他部門共同協(xié)作，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)和企業(yè)實(shí)際情況的相結(jié)合。并且要提高企業(yè)對(duì)資金的調(diào)控能力，簡(jiǎn)化內(nèi)部的資金核算流程。企業(yè)管理人員要以綜合性經(jīng)營(yíng)管理理念組織經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，樹(shù)立整體性資金管理意識(shí)。要做到風(fēng)險(xiǎn)可控，根本條件就是搞清楚債券和債務(wù)的關(guān)系，同時(shí)清理虛擬和風(fēng)險(xiǎn)偏大的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。這可以使企業(yè)在受到資金鏈斷裂時(shí)能夠有效避免。企業(yè)堅(jiān)持把自身需要作為導(dǎo)向，利用市場(chǎng)的金融工具，調(diào)整資本結(jié)構(gòu)、選取合理的資金方案以促進(jìn)企業(yè)的資金管理。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的環(huán)境下，如要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中搶占先機(jī)，就要重視企業(yè)的資金管理。因此，創(chuàng)新一套適營(yíng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的資金管理方案作為手段，從而優(yōu)化資金配置，提高了資金的合理使用效率，實(shí)現(xiàn)貫穿整個(gè)企業(yè)生產(chǎn)資金的安全和合理。（作者單位為國(guó)家電投東北公司大連審計(jì)中心）