王曉宇

摘 要：隨著我國經(jīng)濟的飛速發(fā)展和改革的不斷深入，我國的社會主義市場經(jīng)濟體制得到了極大的完善，各行各業(yè)如雨后春筍般迅速地出現(xiàn)和成長。市場經(jīng)濟的活躍催生出大量的中小型企業(yè)和擔保企業(yè)。本文主要研究了企業(yè)財務風險的成因和擔保企業(yè)財務風險的來源，并探究了擔保企業(yè)財務風險的防范措施。

關鍵詞：擔保企業(yè)；財務風險；成因；來源；防范措施

雖然我國經(jīng)濟的快速發(fā)展為我國企業(yè)帶來了巨大的發(fā)展機遇，但是對于中小型企業(yè)來說，資金短缺、后備資金不足仍然是制約其發(fā)展的一個瓶頸。在此背景下，擔保企業(yè)應運而生。但是不管是擔保企業(yè)還是其他企業(yè)，在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中都不可避免地碰到財務風險問題。因此，在探求解決財務風險的方法策略之前，應該對企業(yè)財務風險的成因有一個大致的掌握。

1 企業(yè)財務風險的成因

1.1 內部原因

內部原因主要是由企業(yè)自身的經(jīng)營不善引起的。受企業(yè)發(fā)展階段周期規(guī)律的影響，企業(yè)在不同的發(fā)展階段的經(jīng)營戰(zhàn)略、管理者的能力和狀態(tài)都有很大的變化，一旦企業(yè)不能及時認清自己所處的發(fā)展階段和應該采取的經(jīng)營戰(zhàn)略，就會導致企業(yè)的經(jīng)營決策失誤，從而為企業(yè)帶來巨大的財務風險。

1.2 外部原因

企業(yè)財務風險的外部原因可以分為兩個方面。第一個方面是行業(yè)因素。各行各業(yè)都有自己的競爭機制和生產(chǎn)運營方法，而且由于各行各業(yè)內企業(yè)的經(jīng)營狀況和實力各不相同，很容易發(fā)生大企業(yè)進行行業(yè)壟斷的情況，而小企業(yè)為了自身的生產(chǎn)和發(fā)展，也會采取各種手段參與競爭，因而行業(yè)內經(jīng)常會出現(xiàn)惡性競爭的情況，對其他企業(yè)的正常經(jīng)營造成巨大的影響，從而為企業(yè)帶來財務風險。

第二個方面是國家的方針政策為企業(yè)帶來的影響。雖然市場經(jīng)濟在經(jīng)濟發(fā)展的過程中起決定性作用，但是任由市場經(jīng)濟的發(fā)展也會帶來很多問題，影響人們的正常生活。因此為了保證市場經(jīng)濟的健康發(fā)展，國家在必要的時候會出臺一系列的方針政策對市場經(jīng)濟進行適度的宏觀調控，而企業(yè)在國家宏觀調控的過程中受到的影響最直接、也最為深遠。如果企業(yè)不能及時采取措施適應國家的方針政策，就容易在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中發(fā)生財務風險。

2 擔保企業(yè)財務風險的來源

各行各業(yè)都有自己的行業(yè)特點，因此各行業(yè)的財務風險來源原因都不盡相同。除了上述的企業(yè)財務風險的共同成因之外，擔保企業(yè)財務風險的來源還有以下幾個方面。

2.1 來自于被擔保企業(yè)的風險

擔保企業(yè)最大的財務風險就是來自于被擔保企業(yè)。擔保企業(yè)的擔保業(yè)務對象大部分都是中小型企業(yè)，這些企業(yè)大都是因為資金短缺而進行財務擔保。但是很多企業(yè)獲得擔保資金后沒有把這些資金用作企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，而是用來進行其他的投資，這樣就大大增強了資金的使用風險，一旦被擔保企業(yè)的投資不善，就會導致資金很難收回，從而影響擔保企業(yè)的資金收回，為擔保企業(yè)帶來巨大的財務風險。

2.2 被擔保企業(yè)的抵押物的評估價值與實際價值不相符合

很多中小型企業(yè)為了能夠順利獲得擔保，在向擔保企業(yè)提供抵押物的時候，會與評估公司之間進行串通，提高抵押物的評估價值，而一旦被擔保企業(yè)發(fā)生財務困難不能及時償還擔保資金，擔保企業(yè)就只能處理這些抵押物作為賠償，但是由于這些抵押物的評估價值遠遠高于實際價值，導致?lián)Ｆ髽I(yè)的損失加劇，增加企業(yè)的財務風險。

2.3 來自于擔保企業(yè)的合作銀行的風險

我國的銀行大多屬于國有控股，企業(yè)在與銀行進行擔保交易的時候明顯處于不利的地位。銀行在與擔保企業(yè)進行合作的過程中總是傾向于利用國家的各種方針政策，巧妙地規(guī)避幾乎一切風險，以零風險獲得高利潤，但是這種做法對于擔保企業(yè)來說是非常不利的。

2.4 擔保行業(yè)的從業(yè)人員的專業(yè)素養(yǎng)有待提高

人的因素有時候可以決定著一個企業(yè)的經(jīng)營成敗。但是擔保企業(yè)在招聘工作人員的時候難以對應聘者的真實能力進行有效的考核，很多專業(yè)素養(yǎng)低、工作能力差的人員就會流入該行業(yè)。而擔保企業(yè)的擔保業(yè)務涉及大量的資金操作，如果工作人員的任何業(yè)務流程出現(xiàn)差錯，都會為擔保企業(yè)帶來不可估計的風險和損失。

3 擔保企業(yè)財務風險的防范措施

3.1 擔保企業(yè)要做好對被擔保企業(yè)的保前調查和保后控制

被擔保企業(yè)是擔保企業(yè)最大的財務風險來源，因此，擔保企業(yè)要想有效地控制企業(yè)的財務風險，就必須對被擔保企業(yè)進行保前調查和保后控制。在為被擔保企業(yè)提供擔保資金之前，要對該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況和發(fā)展?jié)摿?、資金狀況進行充分的調查，根據(jù)其信譽制定相應的擔保額度。同時，擔保企業(yè)要選擇可靠的評估機構對被擔保企業(yè)的抵押物的實際價值進行評估，把企業(yè)可能出現(xiàn)的損失降到最低。

3.2 加強擔保企業(yè)與合作銀行之間的合作，促進雙方共擔合作風險

擔保企業(yè)要加強與合作銀行的交流，及時掌握有關的方針政策信息，避免銀行利用方針政策對擔保企業(yè)的資金進行操控，增加企業(yè)的財務風險。此外，擔保企業(yè)應該尋找有效的途徑加強與擔保銀行的業(yè)務往來，建立公平合理的風險共擔機制，從而降低擔保企業(yè)的財務風險，提高企業(yè)的財務管理工作質量。

3.3 擔保企業(yè)要建立健全科學合理的風險監(jiān)控機制

擔保企業(yè)的財務風險在很大程度上是可以控制的，而有效地控制財務風險需要企業(yè)建立科學合理的風險監(jiān)控機制，并制定配套措施，保證監(jiān)控機制的有效實施。擔保企業(yè)要加強對擔保業(yè)務工作人員的監(jiān)督，規(guī)范其擔保業(yè)務操作方法，提高其自我約束力，提高工作效率，減少工作失誤，降低財務風險，為企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟利益。

3.4 擔保企業(yè)要加強對工作人員的培訓，提高工作人員的專業(yè)勝任能力

擔保企業(yè)要定期對擔保業(yè)務工作人員進行技能培訓，提高擔保人員的理論修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力，使得工作人員在開展擔保業(yè)務工作的時候，能夠以企業(yè)的利益為中心，及時、合理地解決客戶的問題，并在此過程中積累經(jīng)驗和工作方法，不斷提高擔保企業(yè)應對財務風險的能力。

4 總結

對于我國大多數(shù)的中小型企業(yè)來說，擔保企業(yè)的良好運行有利于為其提供更加穩(wěn)定的資金擔保，但是各中小型企業(yè)也要不斷提高自身的經(jīng)營管理水平才能更好地促進擔保企業(yè)的發(fā)展。此外，擔保企業(yè)自身也要努力改善經(jīng)營戰(zhàn)略，及時發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營過程中的財務風險，并能制定有效的財務風險防范措施，避免各種不利因素為企業(yè)帶來財務風險，有效降低擔保企業(yè)的損失，促進擔保企業(yè)的長遠健康發(fā)展。

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