劉君力　姜文利　李慧霞

摘要：銀行票據(jù)業(yè)務(wù)有很多的風(fēng)險(xiǎn)，近些年，因?yàn)槠睋?jù)欺詐等問(wèn)題產(chǎn)生的貪污腐敗屢見(jiàn)不鮮，文章對(duì)票據(jù)在銀行的周轉(zhuǎn)流程進(jìn)行了簡(jiǎn)單的介紹，對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)操作流程中的各個(gè)節(jié)點(diǎn)進(jìn)行了簡(jiǎn)單的分析，以便對(duì)銀行在票據(jù)流轉(zhuǎn)中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行有效的防范，改進(jìn)銀行操作流程，根據(jù)業(yè)務(wù)流程落實(shí)內(nèi)控措施，強(qiáng)化各個(gè)崗位之間的約束，進(jìn)而建立有效長(zhǎng)久的內(nèi)控機(jī)制。

關(guān)鍵詞：票據(jù)業(yè)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)控制；銀行；企業(yè)

票據(jù)業(yè)務(wù)在國(guó)外的票據(jù)市場(chǎng)發(fā)展比較成熟，有著很長(zhǎng)的歷史，不過(guò)在我國(guó)還處于起步階段，但是近些年我國(guó)的票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展比較迅速。銀行票據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展，對(duì)于銀行而言，票據(jù)業(yè)務(wù)在銀行對(duì)公業(yè)務(wù)方面，已經(jīng)慢慢成為拓寬銀行對(duì)公業(yè)務(wù)的一大渠道，目前票據(jù)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)已經(jīng)成為商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的重要組成部分。對(duì)于企業(yè)而言，票據(jù)市場(chǎng)作為貨幣資本市場(chǎng)的重要組成部分，企業(yè)可以通過(guò)票據(jù)業(yè)務(wù)改善融資結(jié)構(gòu)，拓寬融資渠道，優(yōu)化企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。現(xiàn)如今，中國(guó)的經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，票據(jù)形式越來(lái)越多元化，票據(jù)業(yè)務(wù)迎來(lái)了巨大的發(fā)展機(jī)遇。隨著銀行票據(jù)業(yè)務(wù)飛快的發(fā)展，對(duì)銀行在票據(jù)管理方面的提出了更高的要求，目前，銀行在票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的主要側(cè)重于信用風(fēng)險(xiǎn)的防范，而針對(duì)自身內(nèi)控管理方面比較薄弱，對(duì)相關(guān)票據(jù)管理人員在票據(jù)流轉(zhuǎn)操作中缺乏有效的監(jiān)督管理。

一、票據(jù)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)定義及分類(lèi)

銀行票據(jù)是指由銀行簽發(fā)或由銀行承擔(dān)付款義務(wù)的票據(jù)。票據(jù)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)屬于銀行票據(jù)業(yè)務(wù)的一部分，對(duì)于銀行而言是一個(gè)較為簡(jiǎn)單的業(yè)務(wù)流程，其主要是根據(jù)客戶(hù)的需要，銀行銷(xiāo)售相關(guān)票據(jù)的過(guò)程。銀行票據(jù)主要包括銀行本票、銀行匯票、銀行簽發(fā)的支票等。對(duì)于客戶(hù)而言，票據(jù)具有信用、支付、匯兌、結(jié)算等功能，客戶(hù)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，根據(jù)自己的需求，需要向銀行申請(qǐng)票據(jù)。因此，無(wú)論是對(duì)于銀行還是客戶(hù)，票據(jù)在其業(yè)務(wù)中扮演著重要的角色。票據(jù)在銀行和企業(yè)之間流轉(zhuǎn)存在很多節(jié)點(diǎn)，如果不加強(qiáng)票據(jù)流轉(zhuǎn)中重要節(jié)點(diǎn)的監(jiān)控，勢(shì)必會(huì)引起票據(jù)造假或者利用票據(jù)舞弊等產(chǎn)生很多貪污腐敗問(wèn)題，文章以票據(jù)在銀行的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程入手，重點(diǎn)介紹銀行的票據(jù)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程。

二、票據(jù)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程

（一）票據(jù)填寫(xiě)

在銀行的票據(jù)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程中，銀行銷(xiāo)售票據(jù)行為首先從客戶(hù)申請(qǐng)票據(jù)開(kāi)始。結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)憑證是客戶(hù)申請(qǐng)票據(jù)的原始憑證，客戶(hù)按照銀行既定的格式要求填寫(xiě)結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)憑證，然后加蓋公司的法人章和財(cái)務(wù)章預(yù)留印鑒?？蛻?hù)在填寫(xiě)結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)憑證時(shí)，根據(jù)需要認(rèn)真填寫(xiě)轉(zhuǎn)款金額、轉(zhuǎn)款日期、申請(qǐng)?jiān)?、客?hù)銀行賬戶(hù)等信息。

客戶(hù)完成結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)憑證填寫(xiě)后，將憑證轉(zhuǎn)到銀行營(yíng)業(yè)柜臺(tái)。然后營(yíng)業(yè)柜員對(duì)客戶(hù)填寫(xiě)的結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)憑證的內(nèi)容進(jìn)行一一審核，其中核實(shí)內(nèi)容包括轉(zhuǎn)款金額、轉(zhuǎn)款日期、申請(qǐng)?jiān)颉⒖蛻?hù)銀行賬戶(hù)等信息。并且要確定客戶(hù)申請(qǐng)加蓋的法人章和財(cái)務(wù)章要跟客戶(hù)留在銀行的預(yù)留印鑒要合縫。最后營(yíng)業(yè)柜員根據(jù)核實(shí)無(wú)誤的結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)憑證進(jìn)行系統(tǒng)錄入。

（二）票據(jù)復(fù)核和系統(tǒng)清算

票據(jù)填寫(xiě)完成系統(tǒng)錄入以后就開(kāi)始進(jìn)入營(yíng)業(yè)復(fù)核程序，即系統(tǒng)復(fù)核程序。系統(tǒng)復(fù)核程序是一個(gè)銀行系統(tǒng)后臺(tái)內(nèi)部監(jiān)控的過(guò)程，簡(jiǎn)言之，就是核實(shí)系統(tǒng)先前保存的客戶(hù)信息和現(xiàn)在錄入的客戶(hù)信息是否一致。如果營(yíng)業(yè)柜員在填寫(xiě)的客戶(hù)銀行賬戶(hù)和系統(tǒng)先前保存的客戶(hù)銀行賬戶(hù)如果不一致，系統(tǒng)本身就會(huì)進(jìn)行錯(cuò)誤提醒。因此，此處的系統(tǒng)復(fù)核程序是最初始的輸入系統(tǒng)信息和系統(tǒng)內(nèi)部已有信息的核實(shí)過(guò)程。

如果系統(tǒng)復(fù)核沒(méi)有問(wèn)題，則可以進(jìn)入下一步的營(yíng)業(yè)會(huì)計(jì)，即系統(tǒng)清算程序。因?yàn)殂y行要確定客戶(hù)的存款余額足以保證本次交易的金額，因此最后還要確定客戶(hù)銀行賬戶(hù)的余額大于本次的轉(zhuǎn)款金額和本次交易的手續(xù)費(fèi)。只有保證有足夠的資金，才能根據(jù)客戶(hù)要求將款項(xiàng)轉(zhuǎn)到既定賬戶(hù)。

（三）票據(jù)調(diào)撥

完成了票據(jù)復(fù)核和系統(tǒng)清算就應(yīng)該進(jìn)行系統(tǒng)勾兌和營(yíng)業(yè)清算。根據(jù)銀行崗位設(shè)置的要求，內(nèi)部控制的原則，不相容的職務(wù)要相互分離。因此，票據(jù)的保存者和營(yíng)業(yè)柜員不是同一個(gè)崗位，這就要求營(yíng)業(yè)柜員要跟上一級(jí)保存票據(jù)的崗位進(jìn)行系統(tǒng)勾兌。確保有足夠的票據(jù)滿(mǎn)足客戶(hù)的要求。最后進(jìn)入營(yíng)業(yè)清算，即重要票據(jù)調(diào)撥業(yè)務(wù)。對(duì)于票據(jù)調(diào)撥業(yè)務(wù)涉及到了兩個(gè)崗位，一方是票據(jù)經(jīng)辦人，即一般為營(yíng)業(yè)柜員，另一方是保管憑證的會(huì)計(jì)，即票據(jù)保管人。票據(jù)保管人首先要進(jìn)入錄入系統(tǒng)，申請(qǐng)交易代碼調(diào)出票據(jù)，選擇相應(yīng)的子代碼，填寫(xiě)相應(yīng)票據(jù)調(diào)撥信息，比如票據(jù)調(diào)出人、票據(jù)接收人、票據(jù)號(hào)碼等相關(guān)信息。然后票據(jù)經(jīng)辦人按照相同的交易代碼進(jìn)入復(fù)核系統(tǒng)，填寫(xiě)同樣的票據(jù)信息。根據(jù)內(nèi)控制度，經(jīng)辦人輸入信息和票據(jù)保管人輸入信息要完全一致才可以把票據(jù)成功調(diào)出。

（四）票據(jù)銷(xiāo)售

最后一步就是票據(jù)的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，票據(jù)經(jīng)辦人，即營(yíng)業(yè)柜員根據(jù)既定的憑證出售交易代碼進(jìn)入憑證銷(xiāo)售系統(tǒng)，根據(jù)調(diào)出的票據(jù)信息，填寫(xiě)憑證銷(xiāo)售系統(tǒng)，對(duì)票據(jù)進(jìn)行銷(xiāo)售，并登記系統(tǒng)重要空白登記簿，最后提交憑證銷(xiāo)售系統(tǒng)，進(jìn)行系統(tǒng)復(fù)核，最后信息完整無(wú)誤后，打印出加蓋預(yù)留印鑒的結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)憑證，一共兩聯(lián)，最后加蓋銀行印章。一聯(lián)留存銀行，一聯(lián)交給客戶(hù)，由客戶(hù)確認(rèn)信息后簽字。然后再由客戶(hù)填寫(xiě)表外賬簿，即重要憑證簽收登記簿。最后由營(yíng)業(yè)柜員審核銷(xiāo)售的票據(jù)和第一聯(lián)結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)憑證，最終完成票據(jù)銷(xiāo)售的全部流程。

三、票據(jù)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與建議

票據(jù)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程有票據(jù)填寫(xiě)、票據(jù)復(fù)核和系統(tǒng)清算、票據(jù)調(diào)撥、票據(jù)銷(xiāo)售四個(gè)環(huán)節(jié)，每個(gè)環(huán)節(jié)均需不同的銀行人員進(jìn)行審核、復(fù)核，均涉及到不同層級(jí)不同結(jié)構(gòu)的監(jiān)管方式，同時(shí)也存在著與之進(jìn)行相關(guān)交易的企業(yè)方信用風(fēng)險(xiǎn)，這些都是銀行風(fēng)險(xiǎn)的重要控制點(diǎn)。

（一）風(fēng)險(xiǎn)分析

票據(jù)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程中，人員風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)是票據(jù)流程的重要風(fēng)險(xiǎn)。人員風(fēng)險(xiǎn)與職業(yè)道德息息相關(guān)。人都具有主觀(guān)能動(dòng)性，除客觀(guān)制度外，還容易受到主觀(guān)環(huán)境的影響。盡管銀行已經(jīng)把人員管理作為銀行工作的重要內(nèi)容，但在實(shí)際工作中缺乏針對(duì)性，尤其對(duì)員工生活內(nèi)容關(guān)注較少，對(duì)于員工表現(xiàn)出來(lái)的一些傾向性問(wèn)題不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)。監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源于銀行自身，自律意思的缺乏、內(nèi)控制度建設(shè)不完善、執(zhí)行不到位，都可能導(dǎo)致內(nèi)部管理松弛，業(yè)務(wù)操作缺乏監(jiān)督，給犯罪分子和銀行工作人員以可乘之機(jī)。信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于銀行外部。票據(jù)是信用支付憑證，建立在真實(shí)商品交易的基礎(chǔ)之上，代表著銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件付款的義務(wù)。但是存在企業(yè)無(wú)視信用原則，故意押票、簽發(fā)空頭支票等行為，信用風(fēng)險(xiǎn)是在銀行操作流程開(kāi)始之前應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

（二）提出建議

加強(qiáng)銀行票據(jù)銷(xiāo)售流程管理，重點(diǎn)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的控制，降低票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)隱患需從幾個(gè)方面進(jìn)行。一是重點(diǎn)崗位人員控制。票據(jù)銷(xiāo)售流程中的風(fēng)險(xiǎn)多為人為因素造成，客戶(hù)經(jīng)理、票據(jù)審核人員都是關(guān)鍵人員，其風(fēng)險(xiǎn)主要是道德風(fēng)險(xiǎn)，因此除對(duì)銀行人員素質(zhì)培訓(xùn)以外，還要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提高全員風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)和水平；二是重點(diǎn)環(huán)節(jié)控制。票據(jù)銷(xiāo)售流程風(fēng)險(xiǎn)涉及到多個(gè)審核環(huán)節(jié)，因此既要做好防偽識(shí)別，更要加強(qiáng)材料審核嚴(yán)格性，保證信息反應(yīng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，從根本上杜絕隱患；三是制度控制。風(fēng)險(xiǎn)控制制度的落實(shí)會(huì)明確相關(guān)人員責(zé)任，加大風(fēng)險(xiǎn)控制流程化、精細(xì)化管理。

四、結(jié)語(yǔ)

對(duì)于銀行而言，票據(jù)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)占銀行業(yè)務(wù)的比重在慢慢擴(kuò)大，傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務(wù)已經(jīng)不能滿(mǎn)足銀行發(fā)展的需要。開(kāi)立票據(jù)業(yè)務(wù)保證金，增加銀行存款，給企業(yè)融資不受存貸比限制，同時(shí)發(fā)展迅速，利潤(rùn)較高。對(duì)于企業(yè)而言，票據(jù)融資業(yè)務(wù)也已經(jīng)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)揮著重要的作用，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用，增加賣(mài)方企業(yè)的銷(xiāo)售額，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，減少買(mǎi)方企業(yè)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的占用，不斷擴(kuò)大買(mǎi)方企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模等優(yōu)勢(shì)。因此，對(duì)于票據(jù)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程，銀行要不斷優(yōu)化票據(jù)銷(xiāo)售流程，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，大力發(fā)展票據(jù)業(yè)務(wù)，在企業(yè)和銀行之間形成嚴(yán)密的票據(jù)周轉(zhuǎn)流程，加大銀行票據(jù)的監(jiān)督，防止票據(jù)業(yè)務(wù)引起的造假舞弊行為，使其成為銀行轉(zhuǎn)型的重要舉措以及企業(yè)快速健康發(fā)展的基石。

（作者單位：國(guó)土資源實(shí)物地質(zhì)資料中心）