沈代彪

【摘要】操作風(fēng)險頻發(fā)不利于國有商業(yè)銀行的資本平穩(wěn)運營和內(nèi)部控制體系完善。但是，現(xiàn)有研究表明，商業(yè)銀行的操作風(fēng)險恰恰多衍生于內(nèi)部控制缺陷與管理失范。由此，必須通過加強內(nèi)部控制，打破操作風(fēng)險的內(nèi)生鏈條，方可稀釋乃至消弭操作風(fēng)險。具體來看，“硬手段“主要包括強化審計監(jiān)督力度、提升內(nèi)控決策執(zhí)行力度，”軟手段”主要是凈化銀行環(huán)境、提升銀行文化品質(zhì)，增強員工的職業(yè)道德感和法律素養(yǎng)，使他們能夠“合規(guī)守法”地完成業(yè)務(wù)操作和經(jīng)營活動，雙管齊下方能有效增益我國國有銀行操作風(fēng)險的控制效率。

【關(guān)鍵詞】國有商業(yè)銀行 內(nèi)部控制 操作風(fēng)險 風(fēng)險控制

操作風(fēng)險存在于商業(yè)銀行經(jīng)營管理的幾乎所有領(lǐng)域，《新巴塞爾資本協(xié)議》將其等級提升至現(xiàn)代商業(yè)銀行的主要風(fēng)險。[1]近年來，我國國有商業(yè)銀行的操作風(fēng)險幾呈結(jié)構(gòu)性凸增態(tài)勢而發(fā)，探討適宜的應(yīng)對方案是當務(wù)之急。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會對操作風(fēng)險的正式定義是：操作風(fēng)險是指由于不完善或有問題的內(nèi)部操作過程、人員、系統(tǒng)而導(dǎo)致的直接或間接損失的風(fēng)險。[2]武漢大學(xué)李仁真教授也將引致“操作風(fēng)險”的主要原因歸為內(nèi)部事項，包括人為錯誤、電腦系統(tǒng)故障、工作程序和內(nèi)部控制不當?shù)鹊?。[3]解鈴還須系鈴人，若要防范、抑制、消減操作風(fēng)險，必須加強商業(yè)銀行的內(nèi)部控制，也即，以操作風(fēng)險控制為導(dǎo)向，完善內(nèi)部控制管理體系，以緩釋操作風(fēng)險的外部不確定性、解構(gòu)操作風(fēng)險的內(nèi)部自生機制，[4]最終提升操作風(fēng)險的控制效率。

一、國有商業(yè)銀行操作風(fēng)險的主要表現(xiàn)和來源

（一）國有商業(yè)銀行操作風(fēng)險的主要表現(xiàn)

根據(jù)現(xiàn)有經(jīng)驗來看，我國國有商業(yè)銀行操作風(fēng)險的主要事件類型可以大致被歸納為如下幾項：內(nèi)部欺詐、外部欺詐、內(nèi)外勾結(jié)與腐敗、內(nèi)部就業(yè)政策失穩(wěn)、工作場所安全威脅、客戶關(guān)系危機、實體資產(chǎn)損害、業(yè)務(wù)中斷、系統(tǒng)失靈、執(zhí)行交割混亂、流程管理失靈等。[5]其中，發(fā)生頻率最高、防范成本最大、風(fēng)險危害最重的當屬內(nèi)部控制羸弱所導(dǎo)致的管理失范類事件，具體表現(xiàn)如員工工作能力低下、員工腐敗或操控內(nèi)幕交易等。這不僅是我國國有商業(yè)銀行風(fēng)險控制系統(tǒng)中的“隱痛”，更是西方國家金融丑聞的核心爭點。也正是由此，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會曾于1997年發(fā)布了《有效銀行監(jiān)管的核心原則》這一指南，其重點便在于提升內(nèi)部控制力度，要求通過加強內(nèi)部審計、強化員工守法素質(zhì)和職業(yè)道德感等手段，減低操作風(fēng)險的“發(fā)病率”。這充分體現(xiàn)出腐敗等由內(nèi)部控制問題引致的操作風(fēng)險事件對于商業(yè)銀行資產(chǎn)運營效益的危害性。

此外，還需注意的是，正是由于內(nèi)部控制羸弱所導(dǎo)致的操作風(fēng)險頻生，某些系統(tǒng)內(nèi)的極化傾向便被凸現(xiàn)出來，譬如“基層性增生”或“偏遠性集中”等，都是比較顯著的特征。原因在于，為了掩蓋非法行為，串謀者、失誤者往往人為操作以分攤資產(chǎn)損失，這就很可能躲避掉原有內(nèi)控系統(tǒng)中的風(fēng)險監(jiān)測。而且，基層銀行和偏遠分支地區(qū)對于合并損失的感受性和靈敏度相對弱勢，加之風(fēng)險控制意識還不夠成熟，自然可能為風(fēng)險滋生提供空間。[1]

（二）國有商業(yè)銀行操作風(fēng)險的主要來源

依照來源，可以將常見的國有商業(yè)銀行操作風(fēng)險事件分為四類：

一是由制度缺陷所誘發(fā)的操作風(fēng)險。這類操作風(fēng)險的病灶往往出現(xiàn)在內(nèi)部控制系統(tǒng)的“尾部”，即控制監(jiān)督工作的不到位。當然，體系性弊病也往往受到管理者不良心態(tài)的催化。審計執(zhí)行者和其他監(jiān)督環(huán)節(jié)的責(zé)任人的風(fēng)險控制意識薄弱抑或同風(fēng)險制造者通謀，都是又發(fā)、強化這一風(fēng)險的因素。

二是由工作失誤所誘發(fā)的操作風(fēng)險。這類風(fēng)險誘因在當下仍然存在，但與自主性職業(yè)懈怠、腐敗等事件類型相比確系少數(shù)。當然，人力資源和績效管理的相關(guān)責(zé)任人需要就危機事件進行清查和深入，探究背后是否存在諸如職業(yè)倦怠的群體性職業(yè)弱化或諸如工作流程、標準規(guī)定不合理的規(guī)準性結(jié)構(gòu)弊端，以及時作出調(diào)整。

三是由自主性違法違規(guī)行為所誘發(fā)的操作風(fēng)險。正如前所述，這一風(fēng)險事件類型最是常見，也具有最大的危害性。其常見的原因有二，一是資本交易的巨大外部性，這源于人的趨利性，難以從肇端上扼制；二是其很難被察覺，也無甚有效手段禁絕之。也正因此，本文將在對策部分重點討論該項下的治理策略。

四是由不可抗力所引致的操作風(fēng)險。這類操作風(fēng)險可由技術(shù)升級或其他危機干預(yù)措施作應(yīng)激處理，不在本文的討論范圍之內(nèi)。常見的風(fēng)險緣由包括銀行系統(tǒng)的信息崩潰、斷電保護失靈等等。

二、國有商業(yè)銀行操作風(fēng)險的內(nèi)部控制機制

如前所述，自主性違法違規(guī)行為所引發(fā)的操作風(fēng)險是危害性最大、最難治理也是“發(fā)病率”最高的風(fēng)險事件類型。具體可被甄別的有員工職業(yè)懈怠、腐敗、內(nèi)幕交易等。在文章的第二部分，筆者將主要針對這一風(fēng)險，闡述國有商業(yè)銀行操作風(fēng)險內(nèi)控機制的完善。實際上，我們也可以從我國各大國有銀行強化己身內(nèi)部控制的措施更進上求得經(jīng)驗。譬如，建設(shè)銀行的“軟硬兼施”舉措便取得了很好的成效。一方面，建設(shè)銀行強化審計監(jiān)督力度，從各個角度入手加強、修補內(nèi)部控制機制，提升效率、落實效果、加強執(zhí)行力是關(guān)鍵，此為“硬”手段；另一方面，建設(shè)銀行著重加強企業(yè)文化建設(shè)，提出了“誠實·公正·穩(wěn)健·創(chuàng)造”的企業(yè)核心價值觀，[6]有助于通過“軟法”的實施提升員工的職業(yè)道德感和尊榮感。

（一）強化審計監(jiān)督

審計是發(fā)覺、遏制商業(yè)銀行操作風(fēng)險最為有效的監(jiān)督辦法。筆者建議，各國有商業(yè)銀行都應(yīng)當制定完善的內(nèi)部審計制度、引入交叉審計制度，建立專門的審計章程、開辟專門的審計部門、委任專門的審計人員，落實審計結(jié)果的處置和延伸，使得審計監(jiān)督成為“閉環(huán)”、發(fā)揮實效。

（二）行事合法合規(guī)

實際上，大多數(shù)員工——尤其是前文提到的基層和偏遠分支的員工——的金融風(fēng)險防范和金融法律規(guī)制意識并不強。極少數(shù)人認為，制度漏洞是可鉆的、國家便宜是可占的，自己的“高明手段”也很難被察覺、更不會被法律所懲處。由此，強化對于員工的金融法制教育是非常重要的。

需要單獨強調(diào)的是，應(yīng)當特別強化金融刑事法制教育。各國有商業(yè)銀行法制教育主管部門要審慎防止操作風(fēng)險演化為大宗金融犯罪，更要警惕內(nèi)部金融控制事件成為洗錢、毒品交易等惡性犯罪的“幫兇”和“溫床“。

（三）增進職業(yè)道德

在風(fēng)險來源分析部分，筆者指出，自主性違法違規(guī)行為衍生于人性之“惡”。因此，還需要通過教化方式來扭轉(zhuǎn)局面。只有提升了員工的職業(yè)道德感，使他們對于職業(yè)懈怠、腐敗、內(nèi)幕交易等致使國有經(jīng)營性資產(chǎn)流失的行為深惡痛覺，他們才有可能抵制住來自于銀行內(nèi)外的各類誘惑，不使自己身入險境、也不為銀行造就風(fēng)險。

三、結(jié)語

根據(jù)新巴塞爾體系，世界范圍內(nèi)的商業(yè)銀行操作風(fēng)險事件類型混雜、多樣，最具危害性、最為頻發(fā)的當屬內(nèi)部控制失范情形下的職業(yè)懈怠和腐敗。這也是本文討論的重中之重。當然，除了這一自主性違法違規(guī)行為外，我們還將目光投放到了制度缺陷、工作失誤和不可抗力等其他致險緣由上。針對這些操作風(fēng)險，我們認為，只有完善商業(yè)銀行的內(nèi)部控制機制，方能在最大程度上消減之。針對本文重點討論的自主性職業(yè)懈怠和腐敗兩項操作風(fēng)險，同時基于建設(shè)銀行的治理經(jīng)驗，強化審計監(jiān)督、行事合法合規(guī)、增進職業(yè)道德等策略“軟硬兼施”后，也可收到不錯的治理效果。總而言之，內(nèi)部控制的完善是稀釋操作國有商業(yè)銀行操作風(fēng)險的法門，而操作風(fēng)險控制效能的提升又會反哺內(nèi)部控制政策的落實實效，二者可以相互促進并結(jié)成良性循環(huán)。

參考文獻

[1]謝琳娜.國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制與操作風(fēng)險控制研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2016（06）.

[2]張運鵬.商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理的制度性研究[D].北京：財政部財政科學(xué)研究所，2010.

[3]李仁真.國際金融法[M].武漢：武漢大學(xué)，2011.

[4]陳廣山，張同健，嚴明燕.論國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制對操作風(fēng)險控制的功能支持[J].改革與戰(zhàn)略，2009，25（06）.

[5]張同健，張成虎.國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制與操作風(fēng)險控制研究[J].山西財經(jīng)大學(xué)學(xué)報，2008（06）.

[6]“中國建設(shè)銀行企業(yè)文化”[EB/OL].http：//www.ccb.com/cn/ccbtoday/culture.html，2018-1-15.