程 慧，譚淑艷，張吉昌，鄭 娜，張亞琴

1中國(guó)石油管道局工程有限公司第四分公司，河北 廊坊

2中國(guó)石油管道局工程有限公司維搶修分公司，河北 廊坊

1. 引言

近年來(lái)，國(guó)際油價(jià)持續(xù)走低，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，處于增長(zhǎng)換擋期、結(jié)構(gòu)調(diào)整陣痛期和前期刺激政策消化期，傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)進(jìn)入低利潤(rùn)時(shí)代，石油管道施工行業(yè)也不例外。在新形勢(shì)下，如何確保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)全面受控，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)順利進(jìn)行是石油管道施工企業(yè)面臨的重要問(wèn)題。為此，筆者討論了石油管道施工企業(yè)構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重要意義，在石油管道施工A企業(yè)構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的過(guò)程中，提出做好全面風(fēng)險(xiǎn)管理的5項(xiàng)對(duì)策，以利于企業(yè)在新形勢(shì)下更好地開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

2. 全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的概念

所謂全面風(fēng)險(xiǎn)管理(簡(jiǎn)稱ERM)，是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定基本的管理流程，在管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育起到積極作用。通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)管理的策略、措施、組織職能體系、信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，健全了全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供了合理保證的過(guò)程和方法[1]。

3. 全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要意義

“風(fēng)險(xiǎn)”是指將來(lái)難以預(yù)料，可能發(fā)生但是不期望發(fā)生或不在計(jì)劃內(nèi)的隨機(jī)事件。在施工企業(yè)中，由于外界因素錯(cuò)綜復(fù)雜，內(nèi)部管理存在瑕疵，發(fā)生隨機(jī)事件的概率很大，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨大的損失。發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件的原因包括事件的偶然性、外界因素的干擾、工作中員工的非正常行為等。

對(duì)于石油管道施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，面臨形式更為復(fù)雜：一方面從外部環(huán)境來(lái)看，隨著“1 + N”政策相繼推出，國(guó)企改革步入全面實(shí)施階段，企業(yè)面臨并購(gòu)重組、混改、員工持股、整體上市等風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，企業(yè)內(nèi)部從參加項(xiàng)目招投標(biāo)、項(xiàng)目簽約、前期準(zhǔn)備、施工管理，到項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，項(xiàng)目移交、歸檔，都可能會(huì)遇到業(yè)主、監(jiān)理、自身管理及各種意料外的不可控因素。由此，全面風(fēng)險(xiǎn)管理是石油管道施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的重要一環(huán)，要解決上述復(fù)雜的、不可預(yù)見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，需要石油管道施工企業(yè)從戰(zhàn)略、全局角度看待風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)和各風(fēng)險(xiǎn)之間的相互關(guān)系進(jìn)行綜合考慮，通過(guò)建立年度風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)、數(shù)據(jù)庫(kù)季度更新、新開(kāi)工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、全崗位風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別管控等機(jī)制，運(yùn)用科學(xué)有效的方法，把風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可以容忍的水平，即實(shí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理。它有助于企業(yè)能及時(shí)識(shí)別評(píng)價(jià)和控制風(fēng)險(xiǎn)，減少風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的傷害。

4. 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控體系

4.1. 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控體系概述

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)存在的概率等級(jí)分為5級(jí)(表1)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中對(duì)于潛在的或存在的風(fēng)險(xiǎn)采取措施和辦法，來(lái)減少或降低已識(shí)別出并已評(píng)估出的風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生造成的損失，從而制定風(fēng)險(xiǎn)防控管理制度，構(gòu)建組織機(jī)制、設(shè)置責(zé)權(quán)流程等一系列防御系統(tǒng)[2]。

Table 1. The probability grade of enterprise risk表1. 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)概率等級(jí)

4.2. 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控體系的主要要素

1) 短期收益與長(zhǎng)期持續(xù)之間的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)運(yùn)行過(guò)程中，要持續(xù)發(fā)展就會(huì)蘊(yùn)藏著新的風(fēng)險(xiǎn)要素，需要處理維持短期利益與長(zhǎng)期發(fā)展之間的平衡度，充分利用好有限資源，達(dá)到企業(yè)長(zhǎng)期業(yè)務(wù)與短期風(fēng)險(xiǎn)之間的合理比例，使發(fā)展速度得到科學(xué)的控制。

2) 行業(yè)國(guó)際化與市場(chǎng)多元化的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)處于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈和行業(yè)跨國(guó)發(fā)展的環(huán)境中，要應(yīng)對(duì)多元化經(jīng)營(yíng)的體制，具備多元化結(jié)構(gòu)和能力，適應(yīng)解決國(guó)際環(huán)境下存在的外匯風(fēng)險(xiǎn)、物資風(fēng)險(xiǎn)、儲(chǔ)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題。

3) 內(nèi)部控制與外部環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)人才、設(shè)備、財(cái)務(wù)、信息、技術(shù)等內(nèi)涵風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行業(yè)務(wù)管理，按照一定業(yè)務(wù)流程進(jìn)行完成相關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)盈利發(fā)展和項(xiàng)目長(zhǎng)久開(kāi)發(fā)。而政治經(jīng)濟(jì)、社會(huì)文化、客戶階層等外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)因素也與內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)彼此交錯(cuò)影響，形成企業(yè)發(fā)展中需要防范的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)要素。

5. 石油管道施工企業(yè)做好企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

石油管道施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)具備復(fù)雜多變的特點(diǎn)，施工企業(yè)只有把風(fēng)險(xiǎn)管理作為一項(xiàng)系統(tǒng)工程來(lái)抓，從管理機(jī)制入手，狠抓全面風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)才能健康穩(wěn)健發(fā)展。具體來(lái)說(shuō)，可以從以下5個(gè)方面來(lái)加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

5.1. 完善機(jī)制，規(guī)范全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程

做好全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作首先要完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。依據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定發(fā)布了《石油管道施工A企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施細(xì)則》，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行“集中、分類、分層”管理，設(shè)立以決策層、管理層和執(zhí)行層為核心的組織架構(gòu)，建立了目標(biāo)設(shè)置與分解、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等5個(gè)關(guān)鍵步驟的管理流程，通過(guò)年度的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理綜合評(píng)價(jià)，生成重大風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，對(duì)年度重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤監(jiān)督，初步搭建了覆蓋企業(yè)所有業(yè)務(wù)過(guò)程，責(zé)任分層、風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)、全員參與的風(fēng)險(xiǎn)防控體系(圖1)。

5.2. 構(gòu)建內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)

企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)大都是由施工、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的一些人為因素造成的，只有通過(guò)完善內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，提倡合規(guī)管理理念才能有效管理該類風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)每年組織內(nèi)控自測(cè)，認(rèn)真查找內(nèi)部管控存在問(wèn)題，并將控制關(guān)口前移，提前介入、提前防范。針對(duì)石油管道施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，如分包與分包商管理、設(shè)備物資采辦、合同簽訂履行、勞務(wù)派遣人員管理等，提出建設(shè)性的改進(jìn)意見(jiàn)和建議。

內(nèi)控測(cè)試工作流程分6步走：一是進(jìn)行測(cè)試準(zhǔn)備，結(jié)合幾年來(lái)的測(cè)試結(jié)果和年度風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，分析石油管道施工A企業(yè)主要風(fēng)險(xiǎn)因素，確定測(cè)試目錄；二是根據(jù)測(cè)試目錄，結(jié)合具體業(yè)務(wù)內(nèi)容，選擇被測(cè)試單位；三是確定測(cè)試計(jì)劃，可借助外部專業(yè)事務(wù)所力量，分派測(cè)試任務(wù)；四是測(cè)試員向主審報(bào)告例外事項(xiàng)，例外事項(xiàng)要分類、分等級(jí)匯總，并對(duì)例外事項(xiàng)將導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)做簡(jiǎn)要的分析；五是主審編制測(cè)試報(bào)告，對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)做出提示，并對(duì)測(cè)試總體情況做出風(fēng)險(xiǎn)判斷，提出風(fēng)險(xiǎn)管控建議；六是要求被測(cè)試單位限期整改通知書上的問(wèn)題。

5.3. 加強(qiáng)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控，建立項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范體系

項(xiàng)目是石油管道施工企業(yè)效益的源泉，項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理就顯得尤為重要。項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理也是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)中的關(guān)鍵一環(huán)，依據(jù)“石油管道施工A企業(yè)項(xiàng)目管理十大原則”中“贏在起跑線之前”的原則，對(duì)新開(kāi)工項(xiàng)目要進(jìn)行整個(gè)工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的前提條件是設(shè)立目標(biāo)，對(duì)于施工企業(yè)，在既定戰(zhàn)略的指導(dǎo)下，每個(gè)工程項(xiàng)目都有其要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)按照目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、動(dòng)態(tài)更新等程序進(jìn)行。

首先設(shè)定項(xiàng)目質(zhì)量、安全、環(huán)保、效益、信譽(yù)等方面的控制目標(biāo)；其次運(yùn)用管道局推行的新開(kāi)工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具對(duì)新開(kāi)工項(xiàng)目將要面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和分析，內(nèi)容包括管道施工安全、質(zhì)量、進(jìn)度、成本、環(huán)境、技術(shù)、資源、分包、自然災(zāi)害等內(nèi)在和外在風(fēng)險(xiǎn)；然后針對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)詳盡分析并確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，找出影響項(xiàng)目進(jìn)展的重大風(fēng)險(xiǎn)；最后根據(jù)分析結(jié)果，制定相關(guān)對(duì)策，設(shè)置關(guān)鍵控制點(diǎn)，進(jìn)行項(xiàng)目重大風(fēng)險(xiǎn)定期監(jiān)測(cè)檢查，制定對(duì)應(yīng)的辦法、方案或操作規(guī)程等，并依據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控進(jìn)行動(dòng)態(tài)更新。按照上述流程，有點(diǎn)及面地建立起工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)防范體系。

5.4. 培育全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化，不斷提升風(fēng)險(xiǎn)管理人員素質(zhì)

企業(yè)通過(guò)宣講、培訓(xùn)等方式，在企業(yè)文化中融入全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，讓每一位普通員工、每一個(gè)工作層面都有防范各種風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。特別是針對(duì)關(guān)鍵崗位，簽訂合規(guī)承諾書，強(qiáng)化自身合規(guī)意識(shí)，規(guī)避在開(kāi)展具體業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。只有不斷提高工作人員素質(zhì)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理效果才會(huì)愈加顯現(xiàn)，企業(yè)價(jià)值才會(huì)不斷上升。

5.5. 建立風(fēng)險(xiǎn)信息季度收集機(jī)制，及時(shí)收集管理風(fēng)險(xiǎn)信息

風(fēng)險(xiǎn)事件管理是全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要組成部分，通過(guò)收集風(fēng)險(xiǎn)事件，形成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)，并對(duì)歷年來(lái)高頻次出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行分析，找出管理薄弱環(huán)節(jié)，形成預(yù)警提示，對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策提供支撐。石油管道施工A企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)信息季度收集機(jī)制，按照風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)中4大類、27小類風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)收集企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)事件，更新風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)，全面夯實(shí)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)信息，為企業(yè)下步風(fēng)險(xiǎn)管理側(cè)重點(diǎn)指明方向。

6. 結(jié)語(yǔ)

企業(yè)建立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、規(guī)避、轉(zhuǎn)移、處置等方式，可將企業(yè)潛在的、遺留的、現(xiàn)有的、未來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)逐一系統(tǒng)化處理，將風(fēng)險(xiǎn)損失降到最小，可提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，有助于企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)、夯實(shí)管理基礎(chǔ)。石油管道施工企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)系統(tǒng)工程，盡管目前已經(jīng)在有序推進(jìn)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，但由于全面風(fēng)險(xiǎn)管理尚處于探索階段，方法上操作簡(jiǎn)單，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，成效還不顯著，需要循序推進(jìn)，不斷發(fā)展和完善。擁有良好的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范的企業(yè)，必定會(huì)持續(xù)、健康、蓬勃、穩(wěn)健地發(fā)展。

[1] 林強(qiáng). 建筑施工企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理淺議[J]. 海峽科學(xué), 2012(4): 55-56.

[2] 付文利, 趙剛. 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估及防范[J]. 企業(yè)改革與管理, 2006(1): 19-20.