文 國網(wǎng)江西檢修公司 歐陽筱青 黃丹鈺

國家“十三五”規(guī)劃綱要對實施網(wǎng)絡(luò)強國戰(zhàn)略、“互聯(lián)網(wǎng)+”行動計劃、大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略等進行部署，國家電網(wǎng)公司提前著力，以信息化建設(shè)推動企業(yè)發(fā)展。從財務(wù)集約化角度看，以信息流打破傳統(tǒng)財務(wù)桎梏，融合資金流、人資流、物資流等業(yè)務(wù)前端，使財務(wù)在企業(yè)資本運作、決策支持、資源配置、風(fēng)險防范、價值創(chuàng)造、協(xié)同服務(wù)等方面發(fā)揮了重要作用。在此背景下，信息化推動的“一鍵式”快報功能成為財務(wù)報表編制的最大助力，也給報表管理提出了更高要求。

信息化下財務(wù)報表編制工作現(xiàn)狀

為促進財務(wù)集約化建設(shè)，早在“十一五”期間，國網(wǎng)便啟動ERP及財務(wù)管控系統(tǒng)建設(shè)，實現(xiàn)網(wǎng)省公司各單位全覆蓋，通過引進SAP對方系統(tǒng)“一本賬”核算，規(guī)定業(yè)財信息集成標(biāo)準(zhǔn)和財務(wù)信息編碼標(biāo)準(zhǔn)，在營銷、物資、生產(chǎn)和金融等業(yè)務(wù)模塊都設(shè)立了統(tǒng)一的財務(wù)數(shù)據(jù)，為實現(xiàn)“一鍵式”報表編制夯實了基礎(chǔ)。

“一本賬”核算夯實報表規(guī)范編制基礎(chǔ)。隨著公司范圍擴大、業(yè)務(wù)增加，急需一種顛覆性的財務(wù)管理模式來實現(xiàn)公司精益化管理的需要，首先采取的措施為建立“一本賬”核算，將分散的會計主體、不一的財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、以表匯表編報方式、信息孤島等桎梏打破，建立統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，如統(tǒng)一會計政策、統(tǒng)一會計處理方法、會計科目和預(yù)算科目、統(tǒng)一成本支出標(biāo)準(zhǔn)、檢修運營維護費用定額等。其次，通過財務(wù)流程化管理，在ERP及財務(wù)管控系統(tǒng)中，固化管控流程，將會計核算、預(yù)算控制、項目管理、稅務(wù)管理、資產(chǎn)管理等財務(wù)管控流程設(shè)定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，形成主數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，融合業(yè)務(wù)財務(wù)信息，以實現(xiàn)會計“一本賬”核算和處理。

“一鍵式”模式助力報表編制質(zhì)量與效率。在“一本賬”基礎(chǔ)上，國網(wǎng)部署財務(wù)管控模塊，與ERP、MDM、營銷等多個系統(tǒng)集成，報表數(shù)據(jù)直接穿透匯總憑證總賬數(shù)據(jù)，自動生成，不允許人為修改，保證了賬表一致；同時應(yīng)用憑證協(xié)同平臺，關(guān)聯(lián)交易通過跨系統(tǒng)、跨單位協(xié)同處理，形成抵銷憑證；部署集團對賬平臺，集團內(nèi)部交易自動抵銷；合并報表編制過程中，進行報表取數(shù)公式設(shè)置，制定合并抵銷規(guī)則，生成“一鍵式”報表，大大提升了報表編制質(zhì)量與效率。

信息化下財務(wù)報表管理的機遇

面對外部法律環(huán)境的調(diào)整和變化，以及國資委、財政部、審計等部門的嚴(yán)格監(jiān)管，財務(wù)報表管理面臨的不僅僅是基礎(chǔ)核算或年度報表的處理，同時也需對投資效益、電階政策、內(nèi)部資源等進行有效分析，而信息化下報表編制的實時查詢、隨時生成功能，為此提供了有力的數(shù)據(jù)支持與機遇。

財務(wù)集約化是報表工作轉(zhuǎn)型的核心。古人云：“隨時以舉事，因資而立功，用玩物之能而獲利其上?！本W(wǎng)信事業(yè)代表著新的生產(chǎn)力和新的發(fā)展方向，財務(wù)集約化應(yīng)運而生，其戰(zhàn)略對財務(wù)的核算功能進行了拓展，使之能為企業(yè)的經(jīng)營決策和價值增值提供幫助。報表工作轉(zhuǎn)型，甚至是財務(wù)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，標(biāo)準(zhǔn)化管理都是基礎(chǔ)。統(tǒng)一的會計政策與科目是財務(wù)集約化的基礎(chǔ)，統(tǒng)一的信息平臺為信息傳遞打開了通道，業(yè)務(wù)流程的統(tǒng)一部署優(yōu)化了資源配置，扁平化的組織結(jié)構(gòu)為工作任務(wù)合理分配提供了保障。可以說，核心的確立加快了報表工作轉(zhuǎn)型的進度。

信息化是報表工作的保障。隨著互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展，信息化為業(yè)財信息融合提供技術(shù)支持，實現(xiàn)信息共享，打通信息壁壘，為企業(yè)決策和有效管理創(chuàng)造條件，從而促使財務(wù)從核算職能向分析決策和價值管理職能轉(zhuǎn)變，呈現(xiàn)“大財務(wù)”特征。ERP提高核算的效率，財務(wù)管控監(jiān)控風(fēng)險，預(yù)算系統(tǒng)提高管控能力，資金集結(jié)算優(yōu)化資源配置，各系統(tǒng)之間的聯(lián)動保證了核算的規(guī)范性與準(zhǔn)確性，進而為總賬管理、報表匯總提供保證，使得數(shù)據(jù)的獲取與數(shù)據(jù)間的穿透能順利進行，以做出更細致準(zhǔn)確的分析?？傊?，信息化為報表工作轉(zhuǎn)型提供了保障。

信息化下財務(wù)報表管理的挑戰(zhàn)

信息化下，財務(wù)報表的管理重點逐步從編制轉(zhuǎn)移到分析及預(yù)測上，將其視為企業(yè)進行財務(wù)管理的有效手段，以改善企業(yè)財務(wù)規(guī)劃水平，完善監(jiān)督管理機制。基于此，筆者認為挖掘報表數(shù)據(jù)、創(chuàng)新分析模式、建立管控體系，成為當(dāng)前財務(wù)報表工作的重要挑戰(zhàn)。

財務(wù)報表管理應(yīng)采用時時動態(tài)分析。

雖然財務(wù)報表出具原則為定期報告，但周期過長大大增加了報表信息的不確定性，無法達到會計信息質(zhì)量的及時性要求。為及時提供準(zhǔn)確信息，報表管理者應(yīng)當(dāng)實時關(guān)注數(shù)據(jù)變化，進行動態(tài)分析。信息化下，總部開發(fā)的財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)流程在線監(jiān)控功能,為財務(wù)報表準(zhǔn)確性提供了很好的支持，報表管理者要用好此在線檢查、動態(tài)監(jiān)督功能，使分析管控更加高質(zhì)高效。

同時，基于“一鍵式”快報取數(shù)時間和口徑的靈活與及時性，被賦予權(quán)限的用戶可對數(shù)據(jù)進行層層穿透，追本溯源，報表分析不再局限于年末、月末，企業(yè)能更好地開展內(nèi)部監(jiān)督管理工作。例如通過現(xiàn)金和費用的分析，可以對企業(yè)在資金活動和預(yù)算的情況進行了解；通過應(yīng)收應(yīng)付賬款、收入和成本科目進行分析，了解“兩金”壓降、往來清理等情況，實現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險預(yù)測。

財務(wù)報表管理要深挖業(yè)財融合潛能。隨著員工報銷系統(tǒng)、福利費系統(tǒng)、內(nèi)部交易協(xié)同系統(tǒng)的建設(shè)，大多會計憑證由前端業(yè)務(wù)集成生成，除財務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)憑證外，基本上消除了手工記賬，保證了憑證數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)信息一致，進而確保了財務(wù)報表的數(shù)據(jù)來源于前端的業(yè)務(wù)信息，業(yè)務(wù)人員在進行信息錄入時需提前與財務(wù)人員溝通，確保業(yè)務(wù)信息規(guī)范完整。而財務(wù)與生產(chǎn)、基建、營銷、物資、人資、經(jīng)法、交易等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的深度融合，在增強會計信息和業(yè)務(wù)信息關(guān)聯(lián)性的同時，也對報表管理與分析工作提出了更高的要求，信息量的反映更加詳細、獲取頻率更加快捷，更加注重分析的深度與廣度，不僅僅是數(shù)據(jù)之間的關(guān)聯(lián)，還有財務(wù)數(shù)據(jù)與發(fā)生業(yè)務(wù)、發(fā)生業(yè)務(wù)與實際需求等多方面關(guān)系，以達到國網(wǎng)公司提出的瘦身健體提質(zhì)增效的要求。

財務(wù)報表管理要更加注重前瞻性。財務(wù)報表的編制不是為編制而編制，財務(wù)報表的分析也不僅僅是羅列比率，或僅僅用柱狀圖、餅狀圖在形式上解釋企業(yè)過去發(fā)生的經(jīng)濟事項。財務(wù)報表的管理精髓是用歷史數(shù)據(jù)預(yù)測未來事項，從而為企業(yè)優(yōu)化現(xiàn)有資產(chǎn)，減少盲目投資，加強成本費用控制。在“一鍵式”快報簡化大量編制工作量后，數(shù)據(jù)獲取更加便捷，報表管理也要進行轉(zhuǎn)型思考，使財務(wù)報表管理不僅僅停留在貨幣和數(shù)字的計量上，而是成為真正具有前瞻性和指導(dǎo)性的工作。

財務(wù)報表管理人員要提升綜合素質(zhì)。

信息化下，專業(yè)的報表人員不僅要具備扎實的業(yè)務(wù)素質(zhì)，能熟練使用各項財務(wù)系統(tǒng)等操作工具，還要具備較強的思考能力和獨立分析能力。企業(yè)也應(yīng)當(dāng)按照教育、考核、使用相結(jié)合的原則，給財務(wù)報表人員提供更多了解公司項目建設(shè)、人力資源、營銷環(huán)節(jié)、資產(chǎn)管理、采購環(huán)節(jié)及投融資業(yè)務(wù)等內(nèi)控流程的機會，不斷優(yōu)化報表人員的知識結(jié)構(gòu)，以做出更合理、更準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)分析，提高崗位勝任能力。