◇陳婉菲

項目預算閉環(huán)管理一直是公司經(jīng)營管理工作的重點和難點，為切實做好該項工作，保障項目資金供給，國家電網(wǎng)公司以信息系統(tǒng)為抓手、以管理制度為保障，將項目管理流程化、系統(tǒng)化、信息化。

一、項目預算閉環(huán)管理主要措施

為切實做好項目預算閉環(huán)管理工作，公司高度重視，積極轉(zhuǎn)變“要我管控”為“我要管控”的管理理念，通過完善項目儲備機制、科學項目預算安排、健全項目管控組織、規(guī)范項目過程管控、推進項目效益評價等措施，公司項目預算精益化管理水平邁上了新臺階。

1.深化、細化項目儲備，夯實項目預算基礎(chǔ)

隨著國網(wǎng)公司財力集約化建設(shè)不斷深入，公司在國網(wǎng)公司的要求和指導下，項目儲備機制逐步健全，項目分類更加細化，可研程序更加規(guī)范，為預算編制提供了強有力地支撐。

（1）健全項目儲備管理機制

公司一直將項目儲備管理作為公司項目預算管理的重要基礎(chǔ)，按照預算全價值鏈管理思路，成立了項目儲備管理組織機構(gòu)。儲備項目工作細分為概算編報、項目初審、項目會審、項目入庫、項目出庫的項目儲備全過程管理，圍繞公司全面預算管理組織和開展項目儲備管理工作，為預算的編制、執(zhí)行和調(diào)整提供基礎(chǔ)性支撐。

（2）加強儲備項目源頭管理

一是從嚴、從緊加強項目評審。公司不斷加強效益觀念，強化投資風險意識，進一步加強財務(wù)部門在項目前期管理中的作用，規(guī)定所有儲備項目上報必須通過本單位財務(wù)部門會簽，將項目事后管理變更為事前、事中管理，具體表現(xiàn)為：一是明確項目的財務(wù)審核原則及方法，對項目合規(guī)性、資料完整性、經(jīng)濟性進行科學嚴格地審核，強化內(nèi)部約束機制，規(guī)范項目投資行為和方向，確保項目管理有序、執(zhí)行到位；二是制訂合理劃分儲備項目的資本性和成本性支出，保證項目分類規(guī)范、列支渠道準確。二是優(yōu)化儲備結(jié)構(gòu)與規(guī)模。公司高度重視投資與回報掛鉤管理，統(tǒng)籌處理好電量增長、投入需求與效益目標三者之間的關(guān)系，要求各單位、各部門根據(jù)本單位情況合理確定各專業(yè)儲備規(guī)模，重點保障星級較高的生產(chǎn)性項目儲備規(guī)模，壓縮星級較低的儲備規(guī)模。同時嚴格根據(jù)項目歸屬類別和資金渠道開展儲備工作，避免項目交叉重疊和資金重復占用。

（3）嚴格儲備項目星級評定

公司高度重視項目星級評價，制訂了《電力公司儲備項目星級評價實施辦法》，完善建立了檢修、配網(wǎng)、營銷、信息化等項目的星級評價標準，綜合考量儲備項目的可行性、安全性、經(jīng)濟性和公益性，按照輕重緩急對儲備項目進行排序，明確實施時間，為按照投入規(guī)模依序提取項目創(chuàng)造條件，減少隨意或人為選定等不規(guī)范操作。

2.科學安排項目預算，優(yōu)化公司資源配置

公司創(chuàng)新項目預算安排模式，通過財務(wù)投資能力測算、預算與計劃協(xié)同融合、項目評級排序和動態(tài)儲備，優(yōu)化經(jīng)濟資源配置，提高預算安排和資源投向的科學性，使資本性支出更為合理、規(guī)范、有序。

（1）項目預算安排原則

一是堅持量力而行原則。結(jié)合國網(wǎng)公司要求和公司發(fā)展需要，在保持效益平穩(wěn)增長的基礎(chǔ)上，按照能力與需求雙向平衡原則，嚴格約束投資邊界，尊重電量、電價、地域等客觀實際，合理安排投資規(guī)模，優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)和時序，保障重點急需項目投入。二是強化投資價值導向。公司在確定年度投資規(guī)模時，將以前年度投資整體效益的事后評估結(jié)果作為重要依據(jù)。根據(jù)公司2011年出臺的《投入產(chǎn)出效益評價體系》，運用總體效益指標、投入產(chǎn)出率指標、電網(wǎng)容載比等指標，對各單位的基建、技改、大修項目進行綜合效益評價，并將其結(jié)果作為下一年度下達投資計劃的重要依據(jù)。三是兼顧地區(qū)協(xié)調(diào)發(fā)展。在科學測算出各單位投資規(guī)模的基礎(chǔ)上，強化對各單位投資項目風險的管理和控制，對電量增長潛力大、盈利能力強、EVA水平高、電網(wǎng)容載比低的單位加大投資力度；對發(fā)展?jié)摿π?、盈利能力差、EVA水平低、電網(wǎng)容載比已經(jīng)較高的單位減少投資。

（2）項目預算安排措施

一是資本性項目安排。公司根據(jù)國網(wǎng)公司投資測算模型，對售電增量、收入結(jié)構(gòu)、成本規(guī)模、資產(chǎn)負債規(guī)模、預期效益等重要參數(shù)進行合理預判，得出預算年度的總投資規(guī)模；關(guān)注因承擔國家重點項目任務(wù)的單位，適度增加投資規(guī)模。二是成本性項目安排。在安排各單位成本性預算中，嚴格按照國網(wǎng)公司標準成本體系，遵循“效益優(yōu)先、量力而行”的原則，根據(jù)各單位電量、電價、收入成本結(jié)構(gòu)，同時考慮地域等客觀實際，合理安排成本規(guī)模，優(yōu)先保障電網(wǎng)整治、生產(chǎn)安全、電表輪換等生產(chǎn)性費用，逐年壓縮會議費、差旅費等非生產(chǎn)性費用規(guī)模。

3.項目管控點面結(jié)合，剛性執(zhí)行項目預算

（1）以“責”為先，建立健全項目管控組織體系

為保障項目預算全過程管控工作順利開展，公司領(lǐng)導高度重視，要求各業(yè)務(wù)部門積極轉(zhuǎn)變觀念，明確管控職責，變“要我管控”為“我要管控”。一是建立一支責任強、業(yè)務(wù)精的管控隊伍。二是專項成立項目顧問團隊。

（2）以“制”為尺，不斷規(guī)范項目管控基礎(chǔ)工作

一是規(guī)范項目創(chuàng)建流程。要求各業(yè)務(wù)部門在項目創(chuàng)建時，嚴格按照流程規(guī)范執(zhí)行，做到規(guī)定動作不走樣。二是規(guī)范項目數(shù)據(jù)維護。公司按照項目管理標準流程要求，通過基層單位的業(yè)務(wù)調(diào)研，結(jié)合歷年數(shù)據(jù)分析，梳理規(guī)范項目相關(guān)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)維護。三是規(guī)范項目清理關(guān)閉?！绊椖筷P(guān)閉”標志著項目“生命”在系統(tǒng)中的結(jié)束，雖然操作相對簡單，但實際意義重大，一是為項目竣工決算提供系統(tǒng)支持；二是為后期項目效益認定提供數(shù)據(jù)支撐。

（3）以“勤”為徑，全方位、多措施做好管控工作

為了扎實有效地提升項目管控質(zhì)量，公司要求各單位項目管理專職必須做到以下“四勤”：一是勤于數(shù)據(jù)查詢。為全員、高效推動項目預算全過程管控工作，切實轉(zhuǎn)變“要我管控”為“我要管控”的項目預算管理理念，通過項目查詢，可以實時掌控明細項目全過程數(shù)據(jù)執(zhí)行情況。二是勤于過程分析。公司將項目過程由項目創(chuàng)建、需求提報等9個環(huán)節(jié)細化為13個環(huán)節(jié)，25個關(guān)鍵點。在日常管理中通過對關(guān)鍵點的數(shù)據(jù)的管控與分析，可以及時掌握項目問題出現(xiàn)的原因及需要整改的方法。三是勤于整改落實。在項目全過程管控初期，各項目實施人員基于習慣性操作思路，經(jīng)常會漏填、錯填一些系統(tǒng)非考核項目數(shù)據(jù)，導致項目數(shù)據(jù)質(zhì)量較差，為保證數(shù)據(jù)質(zhì)量，公司采用項目數(shù)據(jù)本單位自查與省公司抽查相結(jié)合的方式，查到一處、整改一處。四是勤于分析總結(jié)。在項目預算全過程管控初期，出現(xiàn)了幾百個數(shù)據(jù)異常和錯誤的項目，且分布在各個項目過程環(huán)節(jié)，給各單位項目數(shù)據(jù)規(guī)范工作帶來了一定困難，經(jīng)過梳理分析，公司統(tǒng)一總結(jié)編制了《項目預算執(zhí)行問題解答及整改方法》，通過問題解答、易化項目操作，大大提高了項目管理效率和數(shù)據(jù)質(zhì)量。

（4）以“實”為本，暢通項目管控多向溝通渠道

公司在項目全過程管控開展過程中發(fā)現(xiàn)，省公司對基層單位自上而下的電話溝通和郵件傳遞等形式對解決部分難點、特殊問題存在一定困難，項目實施人員彼此面對面地交流和溝通有利于將復雜問題簡單化。公司按月召開項目管控專題例會，邀請各專業(yè)項目實施人員共同交流探討，力爭將項目管控過程中出現(xiàn)的難點、重點問題及時顯露、充分討論、當期解決。

（5）以“績”為秤，健全完善項目管控考評體系

公司為營造在項目管控工作中“比、學、趕、超”的良性競爭氛圍，通過多種措施建立了重表揚、輕批評，重獎勵、輕考核的評價機制，一是公司通過按周跟蹤各單位項目管控情況，匯總項目數(shù)據(jù)異動原因，按月通報各單位項目預算執(zhí)行情況；二是在公司年度業(yè)績考核中設(shè)置“項目預算完成質(zhì)量”專項指標；三是部署項目全過程分析平臺。為解決業(yè)務(wù)部門、基層單位在項目實際管控過程中無法實時了解項目預算執(zhí)行的狀態(tài)，公司通過多項技術(shù)方案比較，選擇了以企業(yè)門戶為展現(xiàn)窗口，以BW模塊作為數(shù)據(jù)支撐，展現(xiàn)各單位項目預算全過程數(shù)據(jù)，同時增加相應(yīng)的報表展示維度，確保用戶能從單位、項目類型、項目定義、項目預算金額等多維度、全方面地展現(xiàn)各單位的項目預算全過程執(zhí)行數(shù)據(jù)，為項目預算精細化管理提供技術(shù)支撐。

二、項目預算閉環(huán)管理成效

1.項目資金需求得到實時反映，資金集中運作效益明顯

近年來，公司隨著電網(wǎng)建設(shè)投入不斷加大，在目前融資環(huán)境趨緊、利率上浮的形勢下，給公司資金統(tǒng)籌和財務(wù)費用帶來較大壓力，通過項目預算閉環(huán)管理，及時反映項目資金使用和需求情況，有效提高公司資金集中運作效益，主要體現(xiàn)在一是年初融資預算安排更準確、更科學；二是公司以項目資金支出進度與規(guī)律為依據(jù)，通過年度預算-月度預算-合同審核-付款審批四道關(guān)口的管控手段，為月度融資預算提供了重要依據(jù)；三是通過科學安排融資方案，加強內(nèi)部資金運作等方式，可為公司每年節(jié)約利息支出約3.8億元以上。

2.項目管控深度進一步拓展，精益化管理水平進一步提升

一是項目管控范圍得到拓展。公司將項目預算閉環(huán)管理的項目管理范圍延伸到專項成本和專項資本項目。二是配網(wǎng)項目管控得到深化。針對目前配網(wǎng)項目精細化程度不高的現(xiàn)狀，通過分析配網(wǎng)項目管理的風險領(lǐng)域，明確配網(wǎng)過程管控的要求。隨著項目預算閉環(huán)管理工作的不斷深入，公司在今后的項目管控工作中將繼續(xù)發(fā)揮務(wù)實、創(chuàng)新的工作作風，通過深化利用信息化輔助手段，創(chuàng)新項目管控工作方法，提升項目管控的深度和細度，力爭項目預算閉環(huán)管理工作取得新突破、新成績。