齊燕婷

【摘要】司庫(kù)管理作為一種常見(jiàn)的資金管理模式，在實(shí)際應(yīng)用中效果較為突出，在現(xiàn)代企業(yè)管理中做出了重大的貢獻(xiàn)。在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，如何能夠占據(jù)更大市場(chǎng)份額，謀求長(zhǎng)遠(yuǎn)生存和發(fā)展，大力推廣和應(yīng)用司庫(kù)管理可以滿足這一要求。通過(guò)司庫(kù)管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資源合理配置，提升金融資源的利用效用，為企業(yè)帶來(lái)更大的經(jīng)濟(jì)效益，意義較為深遠(yuǎn)。本文就企業(yè)金融資源效用最大化中司庫(kù)管理所起到的作用展開分析，為后續(xù)研究提供參考。

【關(guān)鍵詞】司庫(kù)管理；金融資源；效用；管理體系

在社會(huì)經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)下，現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展呈現(xiàn)良好的發(fā)展前景，同時(shí)也面臨著嚴(yán)峻的經(jīng)營(yíng)挑戰(zhàn)。在經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)背景下，為了確保企業(yè)資金可以正常運(yùn)轉(zhuǎn)，合理配置金融資源，有效應(yīng)對(duì)利率和匯率風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)企業(yè)的司庫(kù)管理顯得十分關(guān)鍵。尤其是在當(dāng)前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)背景下，加強(qiáng)司庫(kù)管理可以提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)金融資源效用最大化。

一、司庫(kù)管理概述

司庫(kù)管理作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作重要組成部分，主要是應(yīng)對(duì)金融利率和匯率帶來(lái)的金融風(fēng)險(xiǎn)，為公司資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)開展的管理工作。我國(guó)很早就出現(xiàn)了司庫(kù)這一名詞，將金融資源作為司庫(kù)管理的主要內(nèi)容，通過(guò)現(xiàn)代化信息管理，合理調(diào)控金融資源活動(dòng)，促使金融資源效用最大化。司庫(kù)管理最初誕生之時(shí)，職能狹小，但是伴隨著時(shí)間的推移，司庫(kù)管理所占據(jù)的地位不斷提升，逐漸成為企業(yè)資金管理的主體。面對(duì)這種情況，企業(yè)實(shí)際工作開展中應(yīng)該加強(qiáng)金融資源的管理，提升企業(yè)金融資源價(jià)值，有效規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)內(nèi)部資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

司庫(kù)管理可以為企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展提供可靠的數(shù)據(jù)信息，通過(guò)建立評(píng)估模型和交易框架，促使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)有序開展，整合金融資源，創(chuàng)造更大的價(jià)值。對(duì)外業(yè)務(wù)中，司庫(kù)可以對(duì)國(guó)際市場(chǎng)進(jìn)行深層次分析，提出合理的設(shè)計(jì)方案。在基礎(chǔ)上，有針對(duì)性制定外匯和證券等戰(zhàn)略。在企業(yè)內(nèi)部，司庫(kù)可以加強(qiáng)部門之間的聯(lián)系和溝通，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)充分披露，為企業(yè)管理層管理和決策提供可靠依據(jù)，優(yōu)化管理流程。除此之外，還可以對(duì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)報(bào)告審查工作提供支持，促使各項(xiàng)計(jì)劃和戰(zhàn)略可以落實(shí)到實(shí)處，為企業(yè)帶來(lái)更加長(zhǎng)久的利益。

二、司庫(kù)管理在企業(yè)金融資源效用最大化方面的作用

（一）強(qiáng)化企業(yè)資金管理

在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作開展中，由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)十分激烈，傳統(tǒng)的資金管理模式已經(jīng)無(wú)法滿足實(shí)際工作需求，資金配置不合理，資金利用效率偏低，局限性較大。所以，現(xiàn)代企業(yè)開始廣泛應(yīng)用在司庫(kù)管理，盡管實(shí)踐應(yīng)用時(shí)間較短，但是對(duì)企業(yè)金融資源效用提升起到的作用愈加突出。在現(xiàn)代企業(yè)資金管理中，通過(guò)司庫(kù)管理可以實(shí)現(xiàn)資金集中管理，借助現(xiàn)代化技術(shù)，實(shí)現(xiàn)金融資源的合理配置。在這樣的背景下，跨國(guó)公司業(yè)務(wù)不斷拓展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈加嚴(yán)峻，為了滿足企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的需要，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該大力推動(dòng)司庫(kù)建設(shè)，成立資金部。通過(guò)司庫(kù)的建立，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金集中管理，更加靈活應(yīng)對(duì)復(fù)雜多變的市場(chǎng)形勢(shì)，以積極的態(tài)度去提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和司庫(kù)框架對(duì)于資金管理影響較為深遠(yuǎn)，但是總體而言是十分有利的，有助于提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作成效。但是，部分公司實(shí)踐中，其中仍然存在一定局限性，有待進(jìn)一步完善。在資金集中管理方面，采用限額透支日歸集模型，創(chuàng)新管理方式，促使企業(yè)的資金管理集中化，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的合理配置，創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）加強(qiáng)資金管理內(nèi)部控制

在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理中，資金管理直接關(guān)乎到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，影響到企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)生存和發(fā)展。通過(guò)企業(yè)資金的集中管理，有助于規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)帶來(lái)更大的經(jīng)濟(jì)效益。基于此，企業(yè)司庫(kù)管理有助于企業(yè)資金集中管理和控制，根據(jù)實(shí)際情況合理配置企業(yè)金融資源。在資金管理內(nèi)部控制中，事先掌握企業(yè)的資金流動(dòng)情況，加強(qiáng)貨幣資金的相關(guān)信息資料，從而了解不同階段貨幣資金的發(fā)展情況。與司庫(kù)信息監(jiān)控處定期溝通和交流，在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)成一個(gè)閉環(huán)結(jié)構(gòu)，這樣在資金管理中一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，可以尋求合理措施予以解決。在司庫(kù)監(jiān)管下，有助于為后續(xù)的內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)和保障。這樣，有助于企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)工作有序落實(shí)，調(diào)節(jié)管理工作中的不足，加強(qiáng)部門之間的配合，創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）明確資金管理的界限

在企業(yè)內(nèi)部推行司庫(kù)管理，需要大力推行逐層分級(jí)管理模式，促使各級(jí)管理界限明確。這樣，有助于實(shí)現(xiàn)金融資源高校利用，為后續(xù)的金融資源調(diào)度提供堅(jiān)實(shí)保障，管理人員可以明確自身的權(quán)責(zé)所在，積極主動(dòng)的參與其中，在完成本職工作的同時(shí)，可以不斷創(chuàng)新，提升工作質(zhì)量和工作效率。司庫(kù)管理內(nèi)容較為豐富，內(nèi)涵豐富，只有不斷創(chuàng)新和完善，引入更多前沿內(nèi)容，吸收和借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)基礎(chǔ)上，結(jié)合我國(guó)實(shí)際情況進(jìn)一步改善和創(chuàng)新。同時(shí)，設(shè)立專門的司庫(kù)管理機(jī)構(gòu)，推動(dòng)司庫(kù)發(fā)展的同時(shí)，在企業(yè)內(nèi)部形成良性循環(huán)。當(dāng)前很多公司為了可以明確管理界限，調(diào)動(dòng)人員工作積極性，推行會(huì)計(jì)委派制，強(qiáng)化對(duì)下屬公司的監(jiān)控管理，制定完善的制度和體制，促使工作人員可以勇敢的承擔(dān)自身權(quán)利和職責(zé)，盡可能避免信息不對(duì)稱和信息失真現(xiàn)象出現(xiàn)，提升金融資源管理效用。

（四）強(qiáng)化資金的預(yù)算管理

企業(yè)通過(guò)司庫(kù)管理有助于金融資源的預(yù)算管理，促使金融資源效用最大化。預(yù)算管理可以表現(xiàn)為分析和控制兩方面，通過(guò)對(duì)金融信息的全面梳理，吸收經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，優(yōu)化金融資源配置，有助于規(guī)避和控制企業(yè)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)帶來(lái)更大的經(jīng)濟(jì)效益，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

三、結(jié)論

綜上所述，現(xiàn)代企業(yè)在內(nèi)部管理中，加強(qiáng)司庫(kù)管理，有助于合理配置金融資源，更加靈活的應(yīng)對(duì)利率和匯率風(fēng)險(xiǎn)，有效規(guī)避企業(yè)內(nèi)部流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益。