王妍

電力行業(yè)作為我們國家的民生支柱行業(yè)，對我們國家的經(jīng)濟建設(shè)有著非常重要的作用。但是隨著我們國家的市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，供電企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境有著非常大的變化，它也從之前的國家經(jīng)營轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)自負經(jīng)營及問題的模式，所以，如何快速的適應(yīng)這種轉(zhuǎn)變并且建立成熟的企業(yè)管理體制，并且完善內(nèi)部的控制及管理是關(guān)鍵。本文將針對內(nèi)部控制進行分析探究，對當(dāng)前我們國家的供電企業(yè)內(nèi)部的控制的存在的主要問題進行剖析，并對這些現(xiàn)存問題給出了一些的解決建議，希望能夠?qū)ξ覈墓╇娖髽I(yè)的穩(wěn)定持續(xù)的發(fā)展起到指示作用。

近幾年電力行業(yè)有著很大的變化。內(nèi)部控制主要是指企業(yè)的高級管理層所主導(dǎo)的，企業(yè)的各級部門進行參與，為了增加運營效益以及保障企業(yè)的資產(chǎn)安全、提高了工作的整體效率，對企業(yè)的各類資源進行綜合，將企業(yè)內(nèi)部的各個專業(yè)部門進行聯(lián)系，并且進行相互制約，最終形成一套具有管控職能的措施和程序。我們國家《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》里提到了，內(nèi)部控制的主要內(nèi)容是環(huán)境、對風(fēng)險的評估、控制活動、內(nèi)部的信息溝通以及監(jiān)督這五個方面，其原則一般具有全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益幾大原則。

一、提高對供電企業(yè)內(nèi)部控制的重視度

供電行業(yè)是國家企業(yè)，其主要工作內(nèi)容就是通過配電和售電環(huán)節(jié)來為客戶提供用電需求。最近幾年，供電行業(yè)逐漸出現(xiàn)了一些經(jīng)濟上的不正當(dāng)?shù)男袨?，這在很大程度上讓某些相關(guān)部門在經(jīng)濟和名聲上有不好的影響。不過這些不正當(dāng)?shù)男袨橹援a(chǎn)生關(guān)鍵是由于企業(yè)內(nèi)部控制的完善程度不夠。所以，供電企業(yè)漸漸的意識到要解決這些不正當(dāng)行為就要從根源進行制止，就應(yīng)該對內(nèi)部管理制度進行控制，但是怎樣建立相對完善的內(nèi)部控制體系，對于怎樣提升企業(yè)自身的競爭力，來適應(yīng)社會經(jīng)濟進步的需求，這可以說是我們國家供電行業(yè)面臨的一個共性問題。最近幾年，供電行業(yè)的發(fā)展重點不僅僅是在銷售方面，更體現(xiàn)在內(nèi)部管理控制提升方面。

供電企業(yè)是我國的支柱性基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，對我國經(jīng)濟的發(fā)展有著相當(dāng)關(guān)鍵的作用，不過現(xiàn)在供電企業(yè)的資產(chǎn)主要是由國家投資形成，國家是大股東。所以，在客觀因素基礎(chǔ)上，要使用一些方法來預(yù)防國家資產(chǎn)的對外流失。另外，國家在供電企業(yè)的安全基礎(chǔ)、管理達標(biāo)以及經(jīng)營考核方面都明確了規(guī)定以及要求。這些要求和企業(yè)是否建立了內(nèi)部控制制度有著特別密切的關(guān)系。

二、現(xiàn)階段供電企業(yè)內(nèi)部控制所存在的問題

（一）內(nèi)部控制體系不夠完善

現(xiàn)階段的基層電力企業(yè)里，大多數(shù)基層企業(yè)將工作的重點放在經(jīng)營方面，對管理比不重視，特別是許多基層供電企業(yè)都將重心放在了安全生產(chǎn)和營銷的各個環(huán)節(jié)，這也可以理解，畢竟這是成本回收的非常重要的步驟。但是對于內(nèi)部的控制體系的健全并不重視，這就很難建立一個相對標(biāo)準(zhǔn)化并且權(quán)威的內(nèi)部控制體系。內(nèi)部管理控制體系的建立、自檢以及評價這在一定程度上可以說是維持企業(yè)正常運行的非常重要的部分。除此之外，供電行業(yè)對已建立的內(nèi)部控制體系、制度的執(zhí)行力度普遍偏低，基本都只是形式而已，大部分只是為了應(yīng)付檢查和審計，這就沒有了實際存在的意義。

（二）激勵體系存在短板

企業(yè)員工的主動性能夠在極大程度上影響企業(yè)的內(nèi)部動力，在企業(yè)經(jīng)營管理中，合理的配置激勵體系，能有有效的調(diào)動員工主觀能動性，現(xiàn)階段由于受到供電企業(yè)性質(zhì)原因，內(nèi)部對員工激勵體制不夠完善，雖然有些地方供電企業(yè)能夠設(shè)立相關(guān)季度年度考核標(biāo)準(zhǔn)，但是并沒有能夠嚴格遵守執(zhí)行，導(dǎo)致部分員工心中不滿，從而影響工作效率，考核并不是為了抓典型，而是為了更好的發(fā)揮模范帶頭作用，從而影響身邊員工積極性，勁兒完成企業(yè)任務(wù)，實現(xiàn)企業(yè)自身戰(zhàn)略目標(biāo)。

（三）內(nèi)部控制缺乏相應(yīng)的監(jiān)督體制

現(xiàn)階段的供電企業(yè)部門、審計部門的職能衍生減弱，大部分的電力企業(yè)是沒有設(shè)立專門的審計部，并且該部門的工作人員往往專業(yè)素養(yǎng)普遍偏低，這對執(zhí)行內(nèi)部的監(jiān)控管理的任務(wù)有一定的影響。而且某些審計人員在道德上有缺陷，難以執(zhí)行內(nèi)部的監(jiān)督控制的任務(wù)，會做出有損公司利益的事。除此之外，企業(yè)的外部監(jiān)督體系的構(gòu)成也相當(dāng)雜亂，責(zé)任與權(quán)力分配不清晰，一定程度上會出現(xiàn)權(quán)責(zé)不明確的情況。所以最后，我國相關(guān)部門頒布了規(guī)章和法令都有一定的行業(yè)和區(qū)域的特點，很難形成規(guī)定的監(jiān)督的體系的模板，這樣對企業(yè)內(nèi)部形成管理制度也有著非常不利的影響。

三、提升供電企業(yè)內(nèi)部控制水平的建議

企業(yè)內(nèi)部管理制度作為一項非常重要的經(jīng)營管理制度，能夠使企業(yè)進行規(guī)范化管理，完善工作制度，提高經(jīng)濟效益，能夠有效提升資產(chǎn)的安全性和財務(wù)效率，這是推動企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的重要制度。對于現(xiàn)存的一些問題提出幾條解決方法：

（一）加強企業(yè)所有工作人員對內(nèi)部控制的認知

對于企業(yè)來講，不管是哪種經(jīng)營模式，財務(wù)都是一個最關(guān)鍵的部分，在一個相對完整的循環(huán)中，內(nèi)部控制可以說是企業(yè)管理的核心，供電企業(yè)也不例外。供電企業(yè)必須使用對應(yīng)的方法，提升全體工作人員對內(nèi)部控制的認知，強化全體人員對其的管理好處，企業(yè)可以通過授課及結(jié)合案例的新生形式，使得內(nèi)部控制思想能夠得到更好的學(xué)習(xí)，且可以根據(jù)以法人為主的經(jīng)濟責(zé)任制度來對財務(wù)內(nèi)部的控制制度以及組織領(lǐng)導(dǎo)框架進行強化，以此落實有著審核權(quán)利的內(nèi)部控制，從而有效提升內(nèi)部控制能力，達到企業(yè)目標(biāo)，完善內(nèi)部控制體系。

（二）創(chuàng)建完善的內(nèi)部審計以及監(jiān)督體系

首先要建立科學(xué)合理的內(nèi)部審計機構(gòu)，主要突出其獨立性以及權(quán)威性。內(nèi)部審計要和紀檢監(jiān)察分開，相互進行獨立的工作任務(wù)。而且讓企業(yè)管理層的審計管理委員會一起對企業(yè)進行管理，內(nèi)部審計部門要定期的將日常的工作內(nèi)容匯報給審計管理委員會，與此同時要給內(nèi)部審計機構(gòu)一定程度的獨立特權(quán)。另外，提高已有的審計團隊的綜合專業(yè)素質(zhì)，供電企業(yè)所面對的環(huán)境是相對動態(tài)的，加強其防范和掌控企業(yè)所存在或可能出現(xiàn)的風(fēng)險的能力。最后是要改變審計職責(zé)，使其具有企業(yè)的大局觀，現(xiàn)在的內(nèi)部審計工作要將其定位在企業(yè)的內(nèi)部管理之中，充分發(fā)揮出監(jiān)督的功能，以確保戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，促進企業(yè)持續(xù)的發(fā)展，并且提高企業(yè)的影響力和社會價值。

（三）建立配套風(fēng)險管理體系

一個企業(yè)對于風(fēng)險的管控及分析能力會直接影響到企業(yè)的生命力，企業(yè)經(jīng)營無法避免相關(guān)風(fēng)險，供電經(jīng)營企業(yè)更是如此，不僅要求生產(chǎn)方向風(fēng)險控制，更需要擁有經(jīng)營風(fēng)險意識，需要從電力人力成本進行分析，發(fā)現(xiàn)供電企業(yè)自身內(nèi)部控制風(fēng)險問題，從而依據(jù)自身企業(yè)規(guī)模大小制定相關(guān)對策，完善風(fēng)險控制配套體系，從而具備能夠及時應(yīng)對風(fēng)險的能力。

四、結(jié)語

本文將供電企業(yè)現(xiàn)階段的內(nèi)部控制做為分析的對象，通過對供電企業(yè)在內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險控制、控制活動等各種管理的了解可以發(fā)現(xiàn)其中所存在的幾個關(guān)鍵的問題，對人員內(nèi)部控制、內(nèi)部審計監(jiān)督體系、配套風(fēng)險管理方面的問題給出一些方法及建議，主要的目的是要提高供電企業(yè)的內(nèi)部控制質(zhì)量，使讓其創(chuàng)新內(nèi)控理念，加強自身管理力度，在適應(yīng)社會發(fā)展需要的前提下，實現(xiàn)健康持續(xù)的發(fā)展進步，可以更好的為我國的經(jīng)濟和社會發(fā)展進行優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，為我們提供電力服務(wù)，使人民生活更加便利。