徐際楊　中國(guó)鐵路上海局集團(tuán)有限公司收入稽查處

鐵路運(yùn)輸收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化不僅是保證運(yùn)輸收入管理質(zhì)量的重要手段,更是堵塞漏洞，確保運(yùn)輸收入完整，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要措施。隨著鐵路總公司圍繞建立現(xiàn)代企業(yè)制度，深入推進(jìn)鐵路企業(yè)公司制改革，以移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)為代表的新一代信息技術(shù)與鐵路運(yùn)輸企業(yè)正在進(jìn)行深度融合，運(yùn)輸收入管理的對(duì)象、內(nèi)容、方式及外部環(huán)境都發(fā)生了深刻的變化，如何夯實(shí)收入工作基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)運(yùn)輸收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化，是當(dāng)前鐵路運(yùn)輸企業(yè)收入管理工作面臨的新課題。

1 規(guī)范化管理的理論概述

企業(yè)規(guī)范化管理,是通過一套公開透明、上下認(rèn)同、系統(tǒng)完整、行之有效的游戲規(guī)則實(shí)現(xiàn)的,目標(biāo)嚴(yán)格指向企業(yè)價(jià)值增值和積累的管理。“目標(biāo)嚴(yán)格指向企業(yè)價(jià)值增值和積累”,強(qiáng)調(diào)管理實(shí)施目的是達(dá)成關(guān)系協(xié)調(diào)的有效性,能在充分整合內(nèi)部資源的基礎(chǔ)上整合充分多的外部資源以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展;“通過游戲規(guī)則實(shí)現(xiàn)”,強(qiáng)調(diào)管理實(shí)施不是通過建立在能人權(quán)威基礎(chǔ)上的等級(jí)權(quán)力管控達(dá)成公司內(nèi)部管理協(xié)調(diào)的目的,而是通過規(guī)則約束達(dá)成公司內(nèi)部管理協(xié)調(diào);“行之有效”,強(qiáng)調(diào)所確定的規(guī)則具有充分的合情合理、合法性,以及建立在這種合情合理、合法性基礎(chǔ)上的不可違背性;“系統(tǒng)完整”,強(qiáng)調(diào)規(guī)則是成體系的,不是支離破碎的要求,是適應(yīng)環(huán)境廣泛性要求的達(dá)成;“上下認(rèn)同”,強(qiáng)調(diào)這套規(guī)則體系是在規(guī)則制定參與的廣泛性基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)的,具有形成程序上的合情、合理、合法性;“公開透明”,強(qiáng)調(diào)這套規(guī)則體系是相對(duì)穩(wěn)定的,不是任何一個(gè)凌駕于公司發(fā)展要求之上的特權(quán)人物可暗箱操作、隨意刪改的。所以,企業(yè)規(guī)范化管理實(shí)施的過程，也就是規(guī)則制定參與的廣泛性、環(huán)境適應(yīng)的廣泛性、規(guī)則認(rèn)同的廣泛性、人員遵從的廣泛性,以及關(guān)系協(xié)調(diào)的有效性實(shí)現(xiàn)的過程。

2003年原鐵道部印發(fā)了《鐵路運(yùn)輸收入會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化單位考核實(shí)施辦法》（財(cái)價(jià)運(yùn)函 [2003]6號(hào)），2008年又下發(fā)了《關(guān)于深入推進(jìn)運(yùn)輸收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化的通知》（財(cái)收〔2008〕85號(hào)），對(duì)全路運(yùn)輸收入管理從隊(duì)伍建設(shè)、制度建設(shè)、基礎(chǔ)工作、會(huì)計(jì)信息等方面提出了要求。結(jié)合全局收入工作實(shí)際，上海局印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)運(yùn)輸收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化的通知》上鐵收函〔2008〕920號(hào)，對(duì)全局運(yùn)輸收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化提出了具體要求。

2 完善鐵路運(yùn)輸收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化的重要性

2.1 完善鐵路運(yùn)輸收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化是貫徹落實(shí)總公司提出的“強(qiáng)基達(dá)標(biāo)、提質(zhì)增效”工作主題的需要

2017年總公司黨組全面貫徹落實(shí)中央“穩(wěn)中求進(jìn)”的經(jīng)濟(jì)發(fā)展總基調(diào)，結(jié)合鐵路行業(yè)實(shí)際，提出了“強(qiáng)基達(dá)標(biāo)、提質(zhì)增效”的工作主題。收入管理“強(qiáng)基達(dá)標(biāo)”就是要完善運(yùn)輸收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化，堅(jiān)持各項(xiàng)工作的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，補(bǔ)齊運(yùn)輸收入基礎(chǔ)管理工作“短板”。收入管理“提質(zhì)增效”就是要以提高發(fā)展質(zhì)量和效益為中心，加快推動(dòng)收入管理方式從“核算型”向“管理型”轉(zhuǎn)變，全面提升收入工作質(zhì)量，努力實(shí)現(xiàn)增運(yùn)增收，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益。

2.2 完善鐵路運(yùn)輸收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化是適應(yīng)鐵路公司制改革的需要

2017年全路公司制改革全面鋪開，總公司提出了逐步建立具有中國(guó)特色的國(guó)鐵現(xiàn)代企業(yè)制度和運(yùn)行機(jī)制，進(jìn)一步厘清總公司和鐵路局集團(tuán)公司的管理關(guān)系，明確權(quán)責(zé)界面，全面確立鐵路局集團(tuán)公司市場(chǎng)主體地位。建成公開透明、公平合理的鐵路客貨運(yùn)輸市場(chǎng)化承運(yùn)人清算體系和制度，全面建立靈活可控的市場(chǎng)化運(yùn)價(jià)機(jī)制。這些變化促使運(yùn)輸收入管理基礎(chǔ)工作要適新應(yīng)變，規(guī)范過程控制，夯實(shí)基礎(chǔ)管理，提高運(yùn)輸收入信息質(zhì)量和管理工作水平。

2.3 完善鐵路運(yùn)輸收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的需要

鐵路運(yùn)輸收入管理作為鐵路企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的重要組成部分，為企業(yè)有關(guān)部門的決策提供詳實(shí)、精確的數(shù)據(jù)，在提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)過程中起著重要作用。要實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)確地提供各種詳實(shí)、精確的收入信息，必須準(zhǔn)確把握運(yùn)輸收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化內(nèi)涵，做到外美內(nèi)實(shí)，通過健全完善各種制度，規(guī)范作業(yè)流程，提高基礎(chǔ)工作質(zhì)量，以規(guī)范的基礎(chǔ)工作來(lái)保證收入信息的完整與準(zhǔn)確，為運(yùn)輸生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)決策提供效益信息，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3 運(yùn)輸收入管理基礎(chǔ)工作存在的問題

3.1 運(yùn)輸收入管理體系尚待完善

根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)運(yùn)輸收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化的通知》上鐵收函〔2008〕920號(hào)要求，運(yùn)輸收入管理機(jī)構(gòu)設(shè)置要適應(yīng)經(jīng)營(yíng)管理需要，崗位職責(zé)明確、工作流程清晰，內(nèi)部控制制度完善，各項(xiàng)制度體系相互銜接、相互協(xié)調(diào)。為了進(jìn)一步加強(qiáng)運(yùn)輸站段運(yùn)輸收入管理，2016年路局專門下發(fā)了上鐵勞衛(wèi)〔2016〕295號(hào)，將運(yùn)輸收入管理職能由營(yíng)銷科劃歸計(jì)劃財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)，并對(duì)運(yùn)輸收入管理職能和相關(guān)生產(chǎn)崗位設(shè)置進(jìn)行了明確。但從現(xiàn)實(shí)情況看，站段收入管理體系與總公司的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和路局的要求相比還有差距，表現(xiàn)在：一是分管領(lǐng)導(dǎo)的主要精力沒有放在運(yùn)輸收入管理工作上，站段運(yùn)輸收入管理力量相對(duì)薄弱，人員配置及工作整合不到位；二是部分站段抓基礎(chǔ)工作重視程度、工作力度和考核體系還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠；三是對(duì)現(xiàn)場(chǎng)運(yùn)輸收入的過程控制和監(jiān)督檢查力度不夠，統(tǒng)籌管理的力度亟需加強(qiáng)。

3.2 運(yùn)輸收入相關(guān)人員的整體素質(zhì)有待提高

原鐵道部財(cái)收 [2006]178號(hào)對(duì)從事收入工作崗位的人員有明確的準(zhǔn)入制度，其中一條“熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、制度和方針政策，熟悉財(cái)會(huì)工作各崗位的技術(shù)操作規(guī)程和收入核算方法，熟悉本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的全過程”，由于種種原因，目前站段收入從業(yè)人員大部分原從事客貨運(yùn)輸業(yè)務(wù)，所學(xué)專業(yè)是運(yùn)輸專業(yè)，對(duì)相關(guān)財(cái)會(huì)知識(shí)了解甚少，對(duì)車站收入基礎(chǔ)工作的指導(dǎo)存在局限性。另一方面，車站運(yùn)輸收入工作大部分由客、貨運(yùn)職工承擔(dān)，有的站段存在收入人員年齡結(jié)構(gòu)偏大、文化程度偏低，這些人員多數(shù)沒有經(jīng)過系統(tǒng)的運(yùn)輸收入業(yè)務(wù)培訓(xùn)，對(duì)運(yùn)輸收入相關(guān)的規(guī)章缺乏足夠的理解，不能準(zhǔn)確運(yùn)用收入規(guī)章解決工作中遇到的問題。上述因素帶來(lái)了以下弊端，一是帶來(lái)了較大的運(yùn)輸進(jìn)款資金風(fēng)險(xiǎn)；二是造成運(yùn)輸收入的漏收、少收；三是降低了收入報(bào)表質(zhì)量，制約了收入管理水平的提高。

3.3 運(yùn)輸收入業(yè)務(wù)流程和作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)有待強(qiáng)化

總公司、路局多次下發(fā)了關(guān)于加強(qiáng)運(yùn)輸收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化的相關(guān)文件，要求站段落實(shí)內(nèi)控制度、規(guī)范業(yè)務(wù)流程、執(zhí)行作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，但從日常工作中發(fā)現(xiàn)的問題來(lái)看，還存在著一定的差距，主要表現(xiàn)在：一是未認(rèn)真落實(shí)內(nèi)控制度，運(yùn)輸收入進(jìn)款管理存在較大安全隱患：2016年4月，昆山南站發(fā)生1370萬(wàn)元售票款被侵占的特大資金事故后，2017年1至5月東至站共有兩家單位21筆運(yùn)雜費(fèi)合計(jì)714596.40元匯入經(jīng)辦人個(gè)人賬戶；2017年12月10日龍游站3筆運(yùn)輸進(jìn)款共計(jì)11631元誤存入某世紀(jì)聯(lián)華超市賬戶。二是核算人員未嚴(yán)格執(zhí)行工作崗位作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，存在漏少收運(yùn)雜費(fèi)現(xiàn)象：2017年1-5月審核發(fā)現(xiàn)何家灣站22批貨票共少收運(yùn)費(fèi)110149.20元；2017年8月檢查發(fā)現(xiàn)衢州站少收1-6月份車輛延占費(fèi)1459877.1元；2017年上海貨運(yùn)中心各站因未及時(shí)收取場(chǎng)地租用費(fèi)、專用線租用費(fèi)，全年產(chǎn)生遲交金814535.50元。三是流程管理方面不夠規(guī)范：主要存在賬表填記、修改不規(guī)范；貨車調(diào)送通知單、鐵路箱出站單等資料填記不規(guī)范；退、廢票辦理手續(xù)不完善，自動(dòng)售票機(jī)管理存在漏洞，個(gè)別車站未能落實(shí)先交款后結(jié)賬要求；財(cái)收八列報(bào)存在金額錯(cuò)誤、科目互竄，債權(quán)債務(wù)的科目、標(biāo)志錯(cuò)誤，票據(jù)、憑證裝訂不規(guī)范等等。

3.4 企業(yè)文化建設(shè)滯后，缺乏激勵(lì)機(jī)制

由于鐵路長(zhǎng)期處于大鍋飯的體制下，缺乏相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，存在干多干少一個(gè)樣，干好干壞一個(gè)樣的不良氛圍，挫傷了員工的積極性。有些單位和部門，人為設(shè)置了種類繁多的考核措施，員工稍有工作失誤，動(dòng)輒賠款、考核，使員工缺乏認(rèn)同感和歸屬感，許多員工心有怨氣卻無(wú)處宣泄，雖不能"拔起營(yíng)寨打馬而去"，但處處消極怠工、推諉扯皮，造成工作效率低下，工作質(zhì)量不高，收入事故頻發(fā)。

4 完善鐵路運(yùn)輸收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化的對(duì)策

2018年是公司制改革后第一年，總公司提出“建立現(xiàn)代企業(yè)制度是國(guó)有企業(yè)改革發(fā)展的方向，必須一以貫之”。收入管理要適應(yīng)改革的需要，必須完善運(yùn)輸收入管理體系，加強(qiáng)崗位員工管理、運(yùn)行流程管理、文化建設(shè)管理，努力開創(chuàng)收入管理工作新局面。

4.1 加強(qiáng)基礎(chǔ)工作建設(shè)，完善收入管理體系

認(rèn)真貫徹總公司、路局有關(guān)鐵路運(yùn)輸收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求，根據(jù)運(yùn)輸收入業(yè)務(wù)的需要設(shè)置運(yùn)輸收入機(jī)構(gòu)，配備收入機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和相應(yīng)的收入管理人員，進(jìn)一步建立健全內(nèi)部運(yùn)輸收入管理控制制度，明確職能科室和管理崗位工作權(quán)限和職責(zé)范圍，優(yōu)化調(diào)整崗位設(shè)置。堅(jiān)持規(guī)范管理、強(qiáng)化基礎(chǔ)，創(chuàng)新管理方式，提高隊(duì)伍素質(zhì)，強(qiáng)化過程控制和監(jiān)督檢查，對(duì)運(yùn)輸收入實(shí)現(xiàn)過程進(jìn)行全方位控制，對(duì)每一個(gè)工作環(huán)節(jié)實(shí)行質(zhì)量跟蹤監(jiān)督。

4.2 加強(qiáng)崗位員工管理，提高隊(duì)伍整體素質(zhì)

企業(yè)規(guī)范化管理系統(tǒng)中的崗位員工管理部分，回答的是如何才能讓每一個(gè)崗位員工有能力素質(zhì)、有意志意愿、有熱情耐心,以保證完滿地履行所賦予職責(zé)的問題?？偣咎岢觯?020年，全路基本建成布局合理、覆蓋廣泛、高效便捷、功能完善、世界上最現(xiàn)代化的鐵路網(wǎng)和高鐵網(wǎng)，并與其他交通方式實(shí)現(xiàn)有機(jī)銜接和深度融合。這些變化必然帶來(lái)對(duì)收入人員整體素質(zhì)的高要求，因此，一方面要結(jié)合實(shí)際，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，按照規(guī)范管理、強(qiáng)化基礎(chǔ)要求，針對(duì)路局、站段、營(yíng)業(yè)站不同層面、不同崗位的要求，開展形式多樣的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能培訓(xùn)，豐富從業(yè)人員知識(shí)面，掌握新技能。另一方面，加強(qiáng)對(duì)員工的思想教育和職業(yè)道德教育，培養(yǎng)員工具有立足本職、愛崗敬業(yè)的良好品質(zhì)，提高隊(duì)伍綜合素質(zhì)。

4.3 強(qiáng)化運(yùn)行流程管理，提高收入工作質(zhì)量

企業(yè)規(guī)范化管理系統(tǒng)中的運(yùn)行流程管理部分，回答的是如何才能保證每一個(gè)崗位員工都做正確的事、正確地做事、負(fù)責(zé)地做事的問題。隨著鐵路公司制改革，鐵路運(yùn)輸企業(yè)逐漸從運(yùn)輸生產(chǎn)型向運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)型轉(zhuǎn)型，陸續(xù)推出微信掃碼支付、貨運(yùn)票據(jù)電子化等新舉措。收入管理要以公司制改革為契機(jī)，嚴(yán)格作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)基礎(chǔ)管理，明確工作職責(zé)，細(xì)化管理辦法，強(qiáng)化各項(xiàng)卡控制度的落實(shí)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的教育，嚴(yán)格執(zhí)行“三檢復(fù)核”制度，構(gòu)建覆蓋運(yùn)輸收入管理各環(huán)節(jié)、貫穿收入實(shí)現(xiàn)全過程的內(nèi)部控制制度體系，加強(qiáng)源頭控制、過程控制和崗位牽制，做到工作程序規(guī)范嚴(yán)密，相互牽制，崗位履職、按章收費(fèi)，防控各類違章違紀(jì)現(xiàn)象，提高收入工作質(zhì)量。?

4.4 重視企業(yè)文化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)收入管理規(guī)范化

企業(yè)規(guī)范化管理系統(tǒng)中的文化建設(shè)管理部分,回答的是如何進(jìn)行企業(yè)文化建設(shè)管理,以實(shí)現(xiàn)企業(yè)組織基因的改造,全面構(gòu)建出能保證企業(yè)發(fā)展持續(xù)快速,基業(yè)長(zhǎng)青的強(qiáng)勢(shì)企業(yè)文化的問題。總公司提出全面建立具有中國(guó)特色的國(guó)鐵現(xiàn)代企業(yè)制度和運(yùn)行機(jī)制，按照"兩個(gè)一以貫之"的要求，推進(jìn)公司制改革后企業(yè)治理工作創(chuàng)新。收入管理要貫徹落實(shí)總公司的要求，加強(qiáng)企業(yè)制度和行為規(guī)范的培訓(xùn)與宣導(dǎo),尋求員工的意識(shí)認(rèn)同和自我約束，建立以人為本的激勵(lì)機(jī)制，樹立員工的認(rèn)同感、歸屬感、榮譽(yù)感，提升團(tuán)隊(duì)的凝聚力,從而有效推進(jìn)收入工作，全面實(shí)現(xiàn)收入管理規(guī)范化。

[1]《鐵路運(yùn)輸收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化單位考核實(shí)施辦法》（財(cái)收〔2006〕219號(hào).

[2]舒化魯.企業(yè)規(guī)范化管理系統(tǒng)實(shí)施方案［M］北京：電子工業(yè)出版社2013.03.