曲 彥 杰

(山西建筑工程有限公司，山西 太原 030006)

0 引言

工程項(xiàng)目成本策劃是在保證施工安全、質(zhì)量、進(jìn)度、文明施工等施工合同目標(biāo)前提下，對(duì)整個(gè)工程的實(shí)施過(guò)程所發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行詳細(xì)策劃，是成本管理的前提，使成本管理逐步形成“前期策劃，合理控制，逐月對(duì)比，節(jié)點(diǎn)兌現(xiàn)”的良性發(fā)展。通過(guò)對(duì)項(xiàng)目成本的測(cè)算，明確了項(xiàng)目的各項(xiàng)成本費(fèi)用支出底線(xiàn)，制定出施工過(guò)程中控制成本的一系列措施、方法、指標(biāo)等，為“事前預(yù)控”提供強(qiáng)有力的決策依據(jù)，項(xiàng)目管理部應(yīng)嚴(yán)格按照成本策劃執(zhí)行，確保工程施工成本處于盈利狀態(tài)，進(jìn)而達(dá)到成本策劃目標(biāo)，為保持企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。

1 成本策劃編制依據(jù)、工作分工

1)編制依據(jù)主要包括：建設(shè)工程施工合同、標(biāo)后預(yù)算、經(jīng)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)及專(zhuān)項(xiàng)方案、相關(guān)造價(jià)經(jīng)濟(jì)資料、市場(chǎng)工料機(jī)詢(xún)價(jià)資料、項(xiàng)目管理辦法、擬采取的降低工程成本施工措施等。

2)成本管理是項(xiàng)目施工管理的主線(xiàn)，是全員、全方位、全過(guò)程的管理，主要以本公司項(xiàng)目前期策劃導(dǎo)則、預(yù)結(jié)算管理辦法、實(shí)施細(xì)則為依據(jù)，確定各崗位策劃分工內(nèi)容。

項(xiàng)目經(jīng)理：總體協(xié)調(diào)，負(fù)責(zé)關(guān)鍵工序、總體進(jìn)度、主要目標(biāo)制定，參與現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)預(yù)測(cè)；項(xiàng)目工程師、技術(shù)員：總體施工進(jìn)度編制，提供主要施工措施，測(cè)算檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、冬雨季施工增加費(fèi)、儀器購(gòu)置、年檢費(fèi)用、質(zhì)量樣板制作材料使用量等；項(xiàng)目施工員：主要材料消耗量計(jì)算、周轉(zhuǎn)材料、租賃三鋼工具數(shù)量計(jì)算、臨建工程量計(jì)算；項(xiàng)目材料員：大宗材料市場(chǎng)詢(xún)價(jià)，主材損耗率確定，現(xiàn)場(chǎng)材料堆場(chǎng)用料規(guī)劃、計(jì)算，現(xiàn)場(chǎng)庫(kù)房貨架等設(shè)施預(yù)測(cè)；項(xiàng)目安全員：提供大型機(jī)械設(shè)備數(shù)量，現(xiàn)場(chǎng)安全文明、綠色施工、視頻監(jiān)控、安全體驗(yàn)區(qū)等設(shè)施預(yù)測(cè)；項(xiàng)目核算員：勞務(wù)人工費(fèi)預(yù)測(cè)，部分工料機(jī)價(jià)格咨詢(xún)，零星費(fèi)用預(yù)測(cè)，各項(xiàng)費(fèi)用匯總、策劃資料審批。

2 工程實(shí)例

1)本工程為醫(yī)院醫(yī)技樓，地上21層，地下3層，5層及以下層高5.1 m～6.3 m，5層以上層高3.8 m；測(cè)算范圍為土建工程主體結(jié)構(gòu)、二次結(jié)構(gòu)和粗裝修、屋面工程；

2)質(zhì)量目標(biāo)：優(yōu)良，總工期：480 d，安全文明、綠色施工達(dá)到省級(jí)安全文明標(biāo)準(zhǔn)化標(biāo)準(zhǔn)；

3)本工程為營(yíng)改增工程，各項(xiàng)費(fèi)用按照不含稅價(jià)原則預(yù)測(cè)；按±0以下主體、±0以上主體、二次結(jié)構(gòu)和裝修分階段編制成本預(yù)測(cè)，以便在分節(jié)點(diǎn)管控成本目標(biāo)；

4)主要施工工藝：主體結(jié)構(gòu)模架體系租賃管件合一的鍵插接式腳手架，模板均采用木膠合板，柱箍采用4×8方鋼管，部分板次龍骨采用4×4方鋼管，其余采用4×8方木，配置3層周轉(zhuǎn)使用；外架地下及1層采用落地雙排外架，2層及以上采用全封閉懸挑雙排外架(不周轉(zhuǎn))；采用泵送商品混凝土，鋼筋直徑16及以上采用直螺紋連接；直徑16以下采用綁扎搭接；型鋼柱在加工廠制作、現(xiàn)場(chǎng)吊裝每層焊接連接；地下外墻室外回填土待主體3層后穿插進(jìn)行；主體施工至12層開(kāi)始穿插進(jìn)行砌體作業(yè)；采用成建制勞務(wù)班組；垂直運(yùn)輸機(jī)械采用一臺(tái)C5513塔吊，一臺(tái)SC200雙籠施工電梯。

3 各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)測(cè)

3.1 人工費(fèi)預(yù)測(cè)

主體結(jié)構(gòu)提前實(shí)地考察擬投標(biāo)勞務(wù)班組的工程實(shí)體業(yè)績(jī)，并座談、溝通，了解班組實(shí)力、人員構(gòu)成、管理水平等選定綜合實(shí)力高的鋼筋、木工、混凝土工、架工勞務(wù)班組，確定勞務(wù)單價(jià)為鋼筋865元/t、模板46元/模板面積、混凝土39元/m3、雙排外架17.5元/建筑面積，進(jìn)行主體人工費(fèi)預(yù)測(cè)；二次結(jié)構(gòu)和裝修人工費(fèi)參考本公司近期類(lèi)似工程分項(xiàng)人工價(jià)格預(yù)測(cè)。

3.2 材料費(fèi)預(yù)測(cè)

材料費(fèi)是由構(gòu)成工程實(shí)體和非工程實(shí)體(含模板、架體等技術(shù)措施費(fèi))兩部分組成，在工程成本中占很大比例，一般占50%～60%。工程實(shí)體材料按定額消耗量考慮一定節(jié)約率確定用量，周轉(zhuǎn)材料按照外租或自購(gòu)攤銷(xiāo)兩種模式計(jì)算。

通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)，綜合業(yè)績(jī)、信譽(yù)、價(jià)格、資金墊付情況確定材料供應(yīng)商和采購(gòu)價(jià)格，據(jù)此確定大宗材料價(jià)格。比如鋼筋價(jià)格確定為按當(dāng)?shù)靥m格網(wǎng)采購(gòu)價(jià)下浮0.5%定價(jià)，延期支付材料款三個(gè)月內(nèi)不產(chǎn)生利息。

施工員、預(yù)算員、材料員通過(guò)對(duì)工程難度、材料堆放現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況并結(jié)合勞務(wù)合同相應(yīng)條款確定主要材料消耗量節(jié)約率、損耗率、模板配置及周轉(zhuǎn)補(bǔ)損率等。

確定的主要節(jié)材指標(biāo)：主體鋼筋按定額消耗量節(jié)約率為4%，二次結(jié)構(gòu)用鋼筋節(jié)約率為2%；主體商品混凝土按定額消耗量節(jié)約率為1%，二次結(jié)構(gòu)和裝修按定額消耗量預(yù)測(cè)；砌體結(jié)構(gòu)用料按定額消耗量節(jié)約3%，墻面、地面砂漿用料按定額消耗量節(jié)約2.5%。

模架體系周轉(zhuǎn)材料配置：梁板按滿(mǎn)配三層考慮，單層模板面積2 030 m2，制作損耗率8%，每層周轉(zhuǎn)補(bǔ)損率5%，共周轉(zhuǎn)8次至主體封頂；墻柱按滿(mǎn)配一層考慮，地下1層～3層墻柱單層模板工程量3 700 m2(相當(dāng)于地上2層的墻柱模板工程量)，制作損耗率6%，每層周轉(zhuǎn)補(bǔ)損率4%，周轉(zhuǎn)8次至10層；重新配置墻柱模板單層工程量1 500 m2，加工損耗率6%，每層周轉(zhuǎn)補(bǔ)損率4%，周轉(zhuǎn)至主體結(jié)構(gòu)完工；地下室至1層為落地式雙排外架，受設(shè)計(jì)影響需搭一層拆一層，2層及以上為工字鋼懸挑式雙排外架，每20 m挑一次周轉(zhuǎn)使用，外架立網(wǎng)按密目網(wǎng)加鋼絲網(wǎng)預(yù)測(cè)，基坑和2層以下樓層周邊、各層電梯門(mén)洞口防護(hù)均按定型欄桿考慮。方木和木架板、工字鋼等均考慮50%左右的余值，外租周轉(zhuǎn)材料依據(jù)進(jìn)度計(jì)劃仔細(xì)計(jì)算出各階段租用時(shí)間。

3.3 機(jī)械費(fèi)預(yù)測(cè)

主要是垂直運(yùn)輸機(jī)械，采用租賃形式解決，和內(nèi)部租賃分公司商談后確定的機(jī)械進(jìn)出場(chǎng)及安拆費(fèi)、月租賃費(fèi)用預(yù)測(cè)，該工程使用5513塔吊1臺(tái)，塔司2人，信號(hào)工2人，二次結(jié)構(gòu)用雙籠施工電梯1臺(tái)，電梯司機(jī)2人，使用時(shí)間結(jié)合進(jìn)度計(jì)劃預(yù)估，機(jī)械司機(jī)工資按照市場(chǎng)價(jià)格每人4 500元/月～6 000元/月預(yù)測(cè)，機(jī)械維修耗料費(fèi)用按2 400元/月包干費(fèi)計(jì)，施工用電費(fèi)用按各類(lèi)機(jī)械功率、使用時(shí)間、不平衡系數(shù)計(jì)算出用電度數(shù)。

3.4 專(zhuān)業(yè)分包工程費(fèi)預(yù)測(cè)

按照?qǐng)D紙工程量，結(jié)合已發(fā)生的類(lèi)似分包工程價(jià)格以及市場(chǎng)詢(xún)價(jià)合理預(yù)估。對(duì)于市場(chǎng)透明度較高的防水等分包工程通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)選定施工資質(zhì)和四類(lèi)人員證件齊全、質(zhì)量意識(shí)高、有良好合作經(jīng)歷的分包方，單價(jià)參考類(lèi)似工程市場(chǎng)均價(jià)；對(duì)于土方開(kāi)挖等當(dāng)?shù)貕艛嘈再|(zhì)的分包工程，通過(guò)協(xié)調(diào)甲方參與多次和其談判商定了略有盈余的價(jià)格。

3.5 措施費(fèi)預(yù)測(cè)

主要內(nèi)容有環(huán)境保護(hù)費(fèi)，文明施工費(fèi)，安全施工費(fèi)，臨時(shí)設(shè)施費(fèi)，綠色施工費(fèi)等，均綜合考慮搭設(shè)簡(jiǎn)便，可周轉(zhuǎn)使用的輕鋼結(jié)構(gòu)等標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)施。其中臨設(shè)費(fèi)結(jié)合實(shí)際情況合理區(qū)分施工區(qū)、生活區(qū)、辦公區(qū)，分別進(jìn)行預(yù)測(cè)，生活區(qū)有效利用原有建筑經(jīng)改造后使用，辦公區(qū)使用能夠周轉(zhuǎn)的彩板房為主，用電設(shè)備優(yōu)先考慮節(jié)能為主，兼顧綜合費(fèi)用和后期維修費(fèi)用最低原則，采購(gòu)舊架板、舊模板作為施工區(qū)域臨建防砸棚防護(hù)材料。

3.6 現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)

包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、前期資金利息、后勤保障費(fèi)用、不可預(yù)見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用等，按照計(jì)劃配置管理人員數(shù)量和計(jì)劃工期、人員工資標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)算，辦公設(shè)施按正常配置按月攤銷(xiāo)測(cè)算；結(jié)合已完工程辦公品消耗按每人40元/月包干測(cè)算，食堂費(fèi)用按每人15元/d測(cè)算；另外，對(duì)施工過(guò)程中必然發(fā)生的影響施工的因素，經(jīng)討論確定本工程不可預(yù)見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)按工程造價(jià)的0.6%預(yù)測(cè)進(jìn)入項(xiàng)目成本。

4 成本計(jì)劃的動(dòng)態(tài)調(diào)整

在工程實(shí)施過(guò)程中由于業(yè)主、設(shè)計(jì)方等原因造成的設(shè)計(jì)變更調(diào)整以及建筑市場(chǎng)材料價(jià)格波動(dòng)、技術(shù)規(guī)范更新以及質(zhì)檢部門(mén)質(zhì)量控制要求提升等不可預(yù)見(jiàn)因素導(dǎo)致的計(jì)劃成本部分?jǐn)?shù)量、價(jià)格發(fā)生變化，需及時(shí)對(duì)成本計(jì)劃進(jìn)行合理調(diào)整，要求項(xiàng)目部及時(shí)完善經(jīng)濟(jì)簽證資料，以確保項(xiàng)目成本的完整性。調(diào)整步驟和調(diào)整方法參照原成本計(jì)劃編制程序進(jìn)行。

5 結(jié)語(yǔ)

項(xiàng)目成本策劃的編制是一項(xiàng)綜合性的工作，需要項(xiàng)目部各部門(mén)協(xié)調(diào)、配合，預(yù)算、技術(shù)、材料、施工、安全任何一個(gè)環(huán)節(jié)欠缺，都無(wú)法制定合理的項(xiàng)目成本策劃；因此，項(xiàng)目成本策劃在整個(gè)項(xiàng)目管理體系中處于十分重要的地位，是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。同時(shí)，項(xiàng)目成本策劃編制對(duì)控制施工成本，增加經(jīng)濟(jì)效益，提高項(xiàng)目員工的責(zé)任感和工作積極性方面都有極其重要的作用。

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