河南保利藝術中心管理有限公司 江筱玉

目前，信息化發(fā)展進程變得十分迅速，這是在互聯(lián)網(wǎng)快速發(fā)展的帶動下而產生的，在這樣的發(fā)展背景下，市場經(jīng)濟呈現(xiàn)出虛擬化以及全球化?？梢赃@樣說，目前信息技術已經(jīng)完全顛覆了傳統(tǒng)行業(yè)的運營理念以及經(jīng)營模式，已經(jīng)開展由傳統(tǒng)的簡單操作逐漸轉變成為互聯(lián)網(wǎng)思維。因此，很多企業(yè)均面臨著發(fā)展的巨大機遇，它們也期望通過信息技術以及互聯(lián)網(wǎng)的巨大力量，來助推企業(yè)的各項工作，其中內部控制就是一種重要的亟待信息技術推動的工作。針對目前很多企業(yè)內部控制效率低、執(zhí)行力不高、領導層重視低等方面的現(xiàn)狀，本文著重闡述了在新形勢下如何構建企業(yè)信息化內控體系。

1 信息化發(fā)展背景下現(xiàn)代企業(yè)內控的基本結構與內容

1.1 信息化背景下企業(yè)內控的基本結構

信息化發(fā)展背景下的企業(yè)內控結構主要由以下三個方面的內容所構成：(1)控制流程。所謂控制流程主要指的就是確保目標更好地實現(xiàn)，從而構建相關的流程以及政策等；(2)內控環(huán)境。內控環(huán)境主要指的是對一定政策以及流程的效率產生較大影響的相關因素，包括監(jiān)管人員的工作風格、組織結構、經(jīng)營管理方法以及人事工作等方面的內容；(3)會計制度。所謂會計制度，主要指的是為了對企業(yè)中的各項經(jīng)濟業(yè)務進行有效地處理，對資產與負債的經(jīng)營職責加以確定，而對相關方法進行規(guī)定。

1.2 內控的基本內容

(1)貨幣資金控制。貨幣資金主要內容包括，庫存資金、銀行及其他方面的貨幣資金。強化貨幣資金地控制，最為重要的目標就是確保貨幣資金的完整性以及安全性。若要實現(xiàn)上述目標，首要做到的就是確保企業(yè)的現(xiàn)金及銀行存款余額的準確性以及真實性。此外，還應該確保企業(yè)的現(xiàn)金以及銀行存款合理應用。(2)采購以及付款控制。對于任何一個企業(yè)而言，常常發(fā)生的業(yè)務就是采購以及付款方面的業(yè)務，不僅對有形資產進行采購，而且還對勞務進行采購，這就使得采購的范圍變得非常廣泛。因此，應該合理地開展各種采購業(yè)務，確保采購的物資等及時以及足額入庫，且及時地對各類貨款進行支付。所以說，應該注重強化內控方面的管理。對于大宗物資而言，應該通過集中化采購以及政府采購等途徑，規(guī)避采購以及付款過程當中所出現(xiàn)的腐敗情況，確保企業(yè)的物資以及現(xiàn)金的使用安全。

2 新形勢下企業(yè)內控現(xiàn)狀分析

2.1 企業(yè)未高度重視財務內控信息化建設的重要性

企業(yè)并未對財務內控信息化建設的重視程度顯得嚴重不足，并未意識到開展財務內控信息化建設的重要作用。實際上而言，企業(yè)財務內控信息化建設的重要性不僅僅體現(xiàn)在工作效率的提高方面，而且更是將單位的財務方面的全部業(yè)務融為一個整體，簡化復雜的信息管理流程，加快無紙化管理進度。

2.2 企業(yè)會計工作人員信息素質水平普遍偏低

對于很多企業(yè)會計工作人員而言，只是簡單地認為信息化建設就是對計算機軟件及硬件的應用，其實這是企業(yè)會計工作信息化建設的一個認識上的最大誤區(qū)。財務內控信息化建設工作不僅僅是對計算機軟件及硬件的應用，更需要結合其他科目，如統(tǒng)計學、會計學以及管理學等學科的專業(yè)知識，將其融為一個整體。但是，對于大多數(shù)企業(yè)而言，卻存在著諸多棘手的問題，若要將企業(yè)會計工作人員培養(yǎng)成為復合型人才，可以說難度非常大。于是，這就使得單位的會計工作人員與軟件開發(fā)商之間不能保持順暢地溝通，那么這就使得會計工作人員的信息化素質水平不高。

2.3 未構建完善的企業(yè)內控制度

信息化發(fā)展背景下企業(yè)內控制度不完善方面的風險，主要體現(xiàn)在有相當一部分企業(yè)均未能構建完善的內控制度，即使構建了內控制度，但是其執(zhí)行力也比較差。社會轉型時期下，對于大部分企業(yè)而言，均存在著未構建完善的內控制度，那么就導致企業(yè)的內控相關工作只是嘴上一提，而未真正地落到實處。企業(yè)的各項經(jīng)營管理也只是依托于管理者的經(jīng)驗，并未制定重要的控制決策以及風險評估方法，同時也缺乏對管理者權力的監(jiān)督。那么企業(yè)的領導層在制定決策時，也就無任何科學性可言，決策一旦出現(xiàn)問題，企業(yè)就會面臨滅頂之災。對于大多數(shù)企業(yè)而言，尤其是企業(yè)，其制定的內控制度比較局限，而只是多局部的某些部門進行內控管理，而未從全企業(yè)的角度來制定內控制度，因此這就使得管理者存在目光短淺等方面的問題，更不利于企業(yè)領導層制定決策。而且，在這樣缺陷的內控制度下，企業(yè)的某些部門的執(zhí)行力度也極差，這主要是受到企業(yè)的“經(jīng)濟效益至上”的思想束縛。久而久之，企業(yè)內控工作也就不會得到重視，更不會在企業(yè)全面地實施，其也未能取得應有的效果。

2.4 企業(yè)存在串通舞弊方面的現(xiàn)象

若一個企業(yè)的員工均能夠按照公司的規(guī)章制度行事，那么就能夠充分地發(fā)揮內控制度的作用，也能夠達到預期的內控目標。但是如果在實際過程中存在企業(yè)員工務必或者同企業(yè)以外的人員相串通起來，來謀取利益，便會在很大程度上對企業(yè)的內控工作產生直接的影響。例如：出納與會計一起移動資金、采購以及資產會計一起造假等，這些問題均是在內控過程中常常發(fā)生的風險性問題。

3 新形勢下構建企業(yè)信息化內控體系的具體對策

3.1 組織信息化財務管理人員參加專業(yè)培訓

企業(yè)為了有效落實信息化財務管理目標，就必須要求財務管理者熟知會計核算方法，并了解相應的信息化管理手段。所以出于對企業(yè)信息化管理效率以及加快財務管理信息化建設進程的考慮，企業(yè)應定期安排組織信息化財務管理人員參加專業(yè)培訓，傳授他們信息化管理技術與會計核算技術，并強化他們的創(chuàng)新意識，從而為企業(yè)的經(jīng)濟效益提升和健康發(fā)展堅持不懈地努力。企業(yè)只有加強財務管理信息化建設，才能健全規(guī)范信息化管理流程，才能增強整體管理水平，才能減少財務管理者的工作量，才能突出財務管理者的潛能，從而為企業(yè)的健康發(fā)展做出應有的貢獻。

3.2 建立安全體系，實現(xiàn)數(shù)據(jù)安全

數(shù)據(jù)的安全不僅僅是云會計服務商的管理問題，也是用戶的應用問題。首先，對于安全的管理應當使得雙方達成共識。在符合法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范的基礎上，遵守合同約定；其次，積極引進第三方的評估機構，第三方評估機構對云會計的運行和管理進行獨立審計，做到對數(shù)據(jù)管理的公平公正。

3.3 科學建立大數(shù)據(jù)處理平臺

企業(yè)傳統(tǒng)內控通常以集中控制手段為主，很難實現(xiàn)“互聯(lián)網(wǎng)+”發(fā)展背景下的多元發(fā)展需求，為此企業(yè)應適當弱化中心權利。我們常說的“去中心化”并非一味地強調減輕管控力度，而是要將管控重心放在如何有效建立大數(shù)據(jù)平臺及如何在平臺中獲取有價值的數(shù)據(jù)資源上。大數(shù)據(jù)平臺應充分發(fā)揮數(shù)據(jù)處理能力，同時還包括表格、流程圖等各種典型模型，明確具體的建立流程與工具，以此實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息有效處理和交換。此外，大數(shù)據(jù)平臺還應發(fā)揮自身強大的兼容性，力爭在同一框架中綜合分析對比各種數(shù)據(jù)信息如產銷、資源等。當前，大部分企業(yè)在大數(shù)據(jù)平臺建立上取得了可喜的成績。簡單舉例，通過利用云計算技術，工作人員可以通過云端來實時分享會計數(shù)據(jù)，達到了數(shù)據(jù)遠程監(jiān)控的目的，企業(yè)整體工作水平大幅提升。管理層在細致了解分析平臺數(shù)據(jù)信息后，可準確預測企業(yè)潛在的風險隱患，進而提前做好相應調整，增強企業(yè)應對環(huán)境的能力，并實現(xiàn)了企業(yè)財務共享。

4 結語

綜上所述，在信息化發(fā)展背景下，企業(yè)內控存在著諸多突出的問題，包括：未高度重視財務內控信息化建設的重要性、會計工作人員信息素質水平普遍偏低、未構建完善的企業(yè)內控制度以及存在串通舞弊方面的現(xiàn)象等方面的問題，這些問題對企業(yè)內控信息化建設極為不利。對此，應該強化問題整改，切實提高企業(yè)內控信息化水平與質量，更好地為企業(yè)服務。

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