廣西桂林漓江農(nóng)村合作銀行 庾茜

財務(wù)管理是商業(yè)銀行內(nèi)部管理的重中之重，決定了商業(yè)銀行內(nèi)部資金管理效率與商業(yè)銀行內(nèi)部管理質(zhì)量。商業(yè)銀行傳統(tǒng)的財務(wù)管理方式現(xiàn)已無法實現(xiàn)信息化背景下的商業(yè)銀行發(fā)展需求，當(dāng)務(wù)之急應(yīng)加強財務(wù)管理信息化建設(shè)，從而促進現(xiàn)代商業(yè)銀行穩(wěn)定有序發(fā)展。本文在充分分析商業(yè)銀行財務(wù)管理工作中存在的突出性問題，然后提出了具體對策，旨在為商業(yè)銀行財務(wù)管理工作提供切實可行的依據(jù)與參考。

1 新形勢下商業(yè)銀行財務(wù)管理存在的問題分析

1.1 商業(yè)銀行經(jīng)營者的市場主體觀念以及財務(wù)管理意識淡薄

對于商業(yè)銀行而言，其經(jīng)營者的市場主體觀念及財務(wù)管理意識顯得十分淡薄，具體表現(xiàn)在以下兩個方面：(1)目前有相當(dāng)一部分數(shù)量的商業(yè)銀行的經(jīng)營者均存在著整體素質(zhì)水平低下以及缺乏對財務(wù)管理相關(guān)知識的掌握，很多商業(yè)銀行經(jīng)營者均錯誤地將財務(wù)管理簡單的視為記賬、算賬等，往往忽略了財務(wù)信息對商業(yè)銀行生產(chǎn)經(jīng)營活動的指導(dǎo)作用，于是導(dǎo)致商業(yè)銀行在實際的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，其財務(wù)管理工作變得一片混亂，對商業(yè)銀行的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的盡早實現(xiàn)以及商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展極為不利。(2)還有某些商業(yè)銀行尚未完全從計劃經(jīng)濟體制中轉(zhuǎn)變過來，就是說還有一部分商業(yè)銀行并未完全融入到現(xiàn)代市場經(jīng)濟體制中來，市場主體觀念并未樹立，特別是對于商業(yè)銀行財務(wù)管理部門而言，其成本觀念十分淡薄，與現(xiàn)代市場發(fā)展不符。因此，造成這部分商業(yè)銀行財務(wù)管理工作人員不能準確地對市場信息加以辨識，即使能夠辨別其中存在的問題，但是卻沒有制定強有效的措施對這些問題加以解決。

1.2 財務(wù)管理在商業(yè)銀行管理中地位的平衡被打破

前面已經(jīng)提及，很多商業(yè)銀行只是單純地將財務(wù)管理工作視為是簡單的記賬以及算賬，僅僅對怎樣處理會計憑證、填寫各種財務(wù)報表、應(yīng)付稅務(wù)、銀行以及工商等部門的事務(wù)加以關(guān)注，然而卻并未從本質(zhì)上對商業(yè)銀行生產(chǎn)經(jīng)營活動中關(guān)于內(nèi)部資源的合理化配置進行深入的了解與掌握，從而造成財務(wù)管理未能充分地發(fā)揮應(yīng)有的作用，進而致使商業(yè)銀行的發(fā)展受限。

1.3 商業(yè)銀行財務(wù)預(yù)算存在著諸多突出的問題

1.3.1 財務(wù)預(yù)算編制環(huán)節(jié)的問題

當(dāng)前，仍舊有一些商業(yè)銀行對預(yù)算管理的優(yōu)勢作用認識不足，現(xiàn)行的預(yù)算管理制度存在較大的擺設(shè)嫌疑，采用的預(yù)算管理模式不夠成熟和完善。預(yù)算編制在預(yù)算管理中占據(jù)較大地位，多數(shù)商業(yè)銀行均實施了集權(quán)體制，預(yù)算編制過程的適應(yīng)性與科學(xué)性都不強，所以商業(yè)銀行在預(yù)算編制中仍舊以成本費用、生產(chǎn)等環(huán)節(jié)為控制中心。實際進行預(yù)算編制時，無論是集權(quán)體制還是參與體制都存在漏洞問題，并且各種關(guān)聯(lián)信息都缺乏可靠性，比如采用集權(quán)體制進行預(yù)算編制會低估投入、高估收入，如果采用參與體制進行預(yù)算編制會高估投入、低估收入，嚴重影響了商業(yè)銀行良好契約關(guān)系的建立。

1.3.2 財務(wù)預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)的問題

預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量的高低直接決定了商業(yè)銀行內(nèi)部資源的優(yōu)化配置，并且為商業(yè)銀行目標(biāo)實施狀況的判斷提供了前提保障。當(dāng)前，多數(shù)商業(yè)銀行預(yù)算執(zhí)行效果不理想，加之商業(yè)銀行忽視了對其預(yù)算執(zhí)行過程的有效監(jiān)控，存在強烈的形式化色彩，掩蓋了預(yù)算管理的宗旨，最終造成投資成本的浪費，還將商業(yè)銀行帶入錯誤的發(fā)展方向。通過經(jīng)濟學(xué)分析預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)的問題后發(fā)現(xiàn)，其委托代理關(guān)系中潛在著道德風(fēng)險問題，預(yù)算執(zhí)行人員在預(yù)算管控方面存在較大的權(quán)利，負責(zé)對人力資本與資金鏈路進行有效控制。實際執(zhí)行時，倘若執(zhí)行主體以部門責(zé)任為商業(yè)銀行發(fā)展目標(biāo)來開展預(yù)算管控，那么最終的預(yù)算結(jié)果將對商業(yè)銀行的穩(wěn)定發(fā)展帶來不利影響。

2 商業(yè)銀行創(chuàng)新財務(wù)管理的具體對策

2.1 科學(xué)建立大數(shù)據(jù)處理平臺

商業(yè)銀行傳統(tǒng)財務(wù)管理通常以集中控制手段為主，很難實現(xiàn)大數(shù)據(jù)時代發(fā)展背景下的多元發(fā)展需求，為此商業(yè)銀行應(yīng)適當(dāng)弱化中心權(quán)利。我們常說的“去中心化”并非一味地強調(diào)減輕管控力度，而是要將管控重心放在如何有效建立大數(shù)據(jù)平臺及如何在平臺中獲取有價值的數(shù)據(jù)資源上。大數(shù)據(jù)平臺應(yīng)充分發(fā)揮數(shù)據(jù)處理能力，同時還包括表格、流程圖等各種典型模型，明確具體的建立流程與工具，以此實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息有效處理和交換。此外，大數(shù)據(jù)平臺還應(yīng)發(fā)揮自身強大的兼容性，力爭在同一框架中綜合分析對比各種數(shù)據(jù)信息如產(chǎn)銷、資源等。當(dāng)前，大部分商業(yè)銀行在大數(shù)據(jù)平臺建立上取得了可喜的成績。簡單舉例，通過利用云計算技術(shù)，工作人員可以通過云端來實時分享會計數(shù)據(jù)，達到了數(shù)據(jù)遠程監(jiān)控的目的，商業(yè)銀行整體工作水平大幅提升。管理層在細致了解分析平臺數(shù)據(jù)信息后，可準確預(yù)測商業(yè)銀行潛在的風(fēng)險隱患，進而提前做好相應(yīng)調(diào)整，增強商業(yè)銀行應(yīng)對環(huán)境的能力，并實現(xiàn)了商業(yè)銀行財務(wù)共享。

2.2 加強大數(shù)據(jù)在財務(wù)信息化建設(shè)中的廣泛使用

大數(shù)據(jù)作為當(dāng)前的一個熱點技術(shù)手段，已被廣泛的用于各個行業(yè)，然而并非所有的信息數(shù)據(jù)均可稱為“大數(shù)據(jù)”，但同時也并非很多數(shù)據(jù)信息的簡單堆積就是“大數(shù)據(jù)”，而應(yīng)該同時具備“大量”“高速”“多元”“價值”以及“真實”等方面的特點，只要依賴于新的處理模式，才可以使得大數(shù)據(jù)具有更強的決策力以及高增長率等方面功能。面對商業(yè)銀行財務(wù)數(shù)據(jù)的處理，大數(shù)據(jù)的上述五個方面的特點完全同商業(yè)銀行財務(wù)管理的根本需求相符。商業(yè)銀行完全可以通過大數(shù)據(jù)的處理能力方面的建設(shè)，最大程度地發(fā)揮數(shù)據(jù)資源的有效性，重拾傳統(tǒng)商業(yè)銀行財務(wù)管理中的一些容易被忽略的數(shù)據(jù)，并對其中存在的潛在價值加以挖掘。

2.3 推行動態(tài)化財務(wù)管控模式

所謂動態(tài)化財務(wù)管控模式，主要是綜合有效監(jiān)控商業(yè)銀行整體財務(wù)活動，加強動態(tài)化監(jiān)測，從而確保各項財務(wù)工作流程都處于監(jiān)控范圍內(nèi)。“互聯(lián)網(wǎng)+”發(fā)展背景下，商業(yè)銀行各部門之間要保持密切的溝通，從而促進商業(yè)銀行主體運作可以和外部利益實現(xiàn)順暢有效的交流，最終確保商業(yè)銀行整體運行效率。這樣，商業(yè)銀行主體就要實現(xiàn)創(chuàng)新性發(fā)展，確保實際運行的財務(wù)工作可以滿足信息化時代的發(fā)展要求。進一步推進“互聯(lián)網(wǎng)+”財務(wù)管理模式，運用大量的無線認證等網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，從而在時間與空間上對會計信息傳遞、審核、批復(fù)等工作分離開，完成異地信息有效處理，對商業(yè)銀行經(jīng)營業(yè)績與資產(chǎn)等信息進行動態(tài)化處理，不斷強化財務(wù)管理水平和效率。

3 結(jié)語

綜上所述，當(dāng)前時期下商業(yè)銀行財務(wù)管理存在著突出性的問題，諸如：商業(yè)銀行經(jīng)營者的市場主體觀念以及財務(wù)管理意識淡薄、財務(wù)管理在商業(yè)銀行管理中地位的平衡被打破等，應(yīng)注意以問題為導(dǎo)向，應(yīng)該強化商業(yè)銀行財務(wù)管理工作，以提高商業(yè)銀行財務(wù)管理工作水平。

[1] 崔磊.基于商業(yè)銀行財務(wù)管理相關(guān)問題的探討[J].現(xiàn)代商業(yè),2014(2).

[2] 王芳.探討商業(yè)銀行財務(wù)管理現(xiàn)狀及改革途徑[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2013(9).

[3] 李冰.我國商業(yè)銀行財務(wù)管理問題和對策研究[D].吉林財經(jīng)大學(xué),2011.

[4] 池付恒.關(guān)于我國銀行業(yè)財務(wù)管理存在的問題分析[J].魅力中國,2009(31).

[5] 祁潔.淺析中小城市商業(yè)銀行財務(wù)管理中存在的問題及對策[J].管理觀察,2011(5).

[6] 孫厚偉.淺析商業(yè)銀行財務(wù)管理存在的問題及對策[J].人力資源管理,2011(31).