李弋+高遠(yuǎn)剛

摘要：如何做好新時(shí)代住房公積金資金運(yùn)營(yíng)管理，在確保資金安全的前提下，最大限度地為廣大繳存職工自住和改善性住房需求提供資金支撐，不斷滿足職工住房消費(fèi)資金需求，是擺在我們每一個(gè)住房公積金管理者面前十分重要而緊迫的課題。通過對(duì)宜賓市住房公積金資金運(yùn)營(yíng)狀況剖析，就進(jìn)一步加強(qiáng)新形勢(shì)下住房公積金資金運(yùn)營(yíng)管理提出了相應(yīng)的對(duì)策措施。

關(guān)鍵詞：住房公積金；運(yùn)營(yíng)管理；資金流動(dòng)性

中圖分類號(hào)：F293 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B

文章編號(hào)：1001-9138-（2018）01-0068-73 收稿日期：2017-11-19

近年來，隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)加快發(fā)展和住房制度改革的深入推進(jìn)，宜賓市住房公積金事業(yè)得到快速發(fā)展，資金總量和業(yè)務(wù)規(guī)模相繼擴(kuò)大，覆蓋群體日益增加，但面臨的資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也隨之增大。如何做好新時(shí)代住房公積金資金運(yùn)營(yíng)管理，在確保資金安全的前提下，最大限度地為廣大繳存職工自住和改善性住房需求提供資金支撐，不斷滿足職工住房消費(fèi)資金需求，是擺在我們每一個(gè)住房公積金管理者面前十分重要而緊迫的課題。本文通過對(duì)宜賓市住房公積金資金運(yùn)營(yíng)狀況剖析，就新形勢(shì)下進(jìn)一步加強(qiáng)住房公積金資金運(yùn)營(yíng)管理提出相應(yīng)的對(duì)策措施。

1住房公積金資金運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀

1.1支持職工住房消費(fèi)，資金運(yùn)營(yíng)充分

近年來，宜賓市住房公積金管理委員會(huì)和宜賓市住房公積金管理中心（以下簡(jiǎn)稱市公積金中心）突出用好用活住房公積金，調(diào)整修訂了近20項(xiàng)政策，做到政策縱向到底，橫向到邊，包括縮短貸款繳存年限，降低貸款首付比例，提高貸款額度，提高還貸額占家庭收入比例，靈活就業(yè)人員可自行繳存住房公積金申請(qǐng)貸款，啟動(dòng)異地繳存職工在本市申請(qǐng)住房公積金貸款，擴(kuò)大家庭代際互助貸款，商業(yè)住房貸款轉(zhuǎn)為住房公積金貸款，組合貸款，職工購(gòu)房提取、還貸提取可按照貸款月供提取等，住房公積金使用率大幅增長(zhǎng)，有力提高了住房公積金對(duì)住房消費(fèi)的支持度，幫助眾多職工圓了住房夢(mèng)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2014年以來，全市住房公積金資金使用率平均達(dá)132.35%。住房公積金提取率14.13%、住房公積金貸款率71.65%、住房公積金貸款比率92.41%。住房公積金作為解決職工基本住房問題的社會(huì)保障制度，在全市繳存職工購(gòu)買、建造、翻建、大修自住住房中發(fā)揮了制度設(shè)計(jì)應(yīng)有的作用。（見表1）

1.2貸款提取大幅增長(zhǎng)，資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)可控

宜賓市住房公積金提取、貸款呈逐年增長(zhǎng)趨勢(shì)。特別是2014年以來釋放資金大幅增長(zhǎng)，據(jù)統(tǒng)計(jì)，2014年至2017年9月，全市住房公積金釋放資金達(dá)159.55億元，以平均每年18.29%的速度增長(zhǎng)。截至2017年9月底，累計(jì)提取住房公積金121.21億元，累計(jì)發(fā)放個(gè)人貸款171.22億元，貸款余額104.98億元，個(gè)人住房貸款逾期率控制在0.02‰以內(nèi)，大大低于國(guó)家要求的0.3‰標(biāo)準(zhǔn)，個(gè)人貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金余額為5.08萬元，貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金充足率4.47%，個(gè)人貸款逾期額與個(gè)人貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金余額的比率為0.02%。（見表2）

1.3增值收益穩(wěn)中求進(jìn)，資產(chǎn)保值增值

在確保住房公積金安全性的前提下，加強(qiáng)資金營(yíng)運(yùn)，提高增值收益。通過提升服務(wù)、優(yōu)化流程，擴(kuò)大住房公積金個(gè)貸在全市的房貸市場(chǎng)的份額，充分發(fā)揮住房制度的保障作用，實(shí)現(xiàn)“居者有其屋”。同時(shí)，做好沉淀資金的營(yíng)運(yùn)工作，適時(shí)轉(zhuǎn)存定期存款，從而最大限度地提高增值收益，較好地回報(bào)社會(huì)。近三年宜賓市實(shí)現(xiàn)住房公積金增值收益5.79余萬元，平均增值收益率達(dá)2.18%。截至2017年9月底，全市住房公積金委托存貸款率92.41%、個(gè)人住房貸款不良率0.015‰、資產(chǎn)負(fù)債率105.39%、住房公積金管理費(fèi)用率13.34%。（見表3）

1.4創(chuàng)新財(cái)務(wù)運(yùn)作模式，資金保障有力

近年來，市公積金中心創(chuàng)新財(cái)務(wù)運(yùn)作模式，建立完善了資金使用管理制度、資金運(yùn)作審批流程和大額資金管理規(guī)定，全市統(tǒng)籌資金管理，由以往的資金由縣（區(qū)）管理部分散管理調(diào)為市公積金中心集中統(tǒng)一管理，加強(qiáng)資金運(yùn)作管理，有力保障了職工住房消費(fèi)資金需求。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2014年至2017年9月，全市為職工住房消費(fèi)提供住房公積金貸款資金86.37億元、提取資金73.72億元。目前沉淀資金10.03億元（其中貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金5.08億元、貸款保證金4.95億元）。（見表4）

2住房公積金運(yùn)營(yíng)管理存在的主要問題

2.1資金使用高位運(yùn)行

2014年以來。宜賓市住房公積金個(gè)貸率持續(xù)攀升，最高時(shí)達(dá)113.19%，到2017年9月底，個(gè)貸率和使用率仍達(dá)92.41%和124.53%。同時(shí)，住房公積金提取也一直居高不下，2016年以來月均提取額高達(dá)2.08億元。宜賓市住房公積金個(gè)人貸款比率、資金凈流量和可運(yùn)營(yíng)時(shí)間等關(guān)鍵預(yù)警指標(biāo)早已超過市公積金管委會(huì)關(guān)于《住房公積金資金使用預(yù)警制度》規(guī)定的紅色（高級(jí)）預(yù)警狀態(tài)：即在個(gè)人貸款比率>90%或資金凈流量為負(fù)、可運(yùn)營(yíng)時(shí)間≤3個(gè)月時(shí)，應(yīng)當(dāng)啟用高級(jí)（紅色）預(yù)警。經(jīng)市公積金管委會(huì)批準(zhǔn)，宜賓市從2016年7月起再度啟動(dòng)住房公積金個(gè)人貸款輪候制度，資金運(yùn)營(yíng)高位運(yùn)行得到一定緩解，但“治標(biāo)”不“治本”的問題尚未得到根治。

2.2內(nèi)控管理有待加強(qiáng)

由于住房公積金的內(nèi)部控制制度不夠健全，缺乏有效的監(jiān)督約束和適時(shí)規(guī)范，導(dǎo)致存在以下幾個(gè)方面問題。一是存在制度風(fēng)險(xiǎn)、崗位風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)別員工在工作過程中不負(fù)責(zé)任，工作效率有待提高。住房公積金繳存、提取、貸款及回收等環(huán)節(jié)上不夠嚴(yán)密，制度設(shè)計(jì)存在缺失，政策缺乏預(yù)見性。二是權(quán)責(zé)不明，職能交叉不清。各科室之間存在職能交叉和工作推諉現(xiàn)象，各個(gè)崗位之間的職能沒有劃分清楚。三是內(nèi)控目標(biāo)不夠明確，考核逗硬乏力，內(nèi)部總體目標(biāo)及階段性目標(biāo)泛化，考核執(zhí)行弱化，員工工作積極性、執(zhí)行力和創(chuàng)造力沒能得到充分發(fā)揮，沒有嚴(yán)格遵守相關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，實(shí)際上并沒有全面發(fā)揮出內(nèi)控應(yīng)有的作用。endprint

2.3資金流動(dòng)存在隱憂

資金管理較為粗放，離精細(xì)化、精準(zhǔn)化管理尚有差距，有效的資金管理制度和崗位責(zé)任制度還需完善。同時(shí)，從資金使用上看，資金流入（實(shí)繳額+回收額）與流出之差（提取額+發(fā)放額）近四年品為-1.25億元，住房公積金資金的新增需求與新增供給基本持平，已經(jīng)顯示較為緊張的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。住房公積金的資金鏈實(shí)際是處于比較緊張狀況的。過高的住房公積金使用率，資金凈流量呈負(fù)，意味著資金流向很可能入不敷出，將使得住房公積金面臨著較大的支付風(fēng)險(xiǎn)，即流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

2.4內(nèi)審制度還需完善

內(nèi)部稽核監(jiān)察制度待完善，職責(zé)不明，職能弱化，稽查手段缺失，內(nèi)審機(jī)構(gòu)獨(dú)立性不強(qiáng)影響了內(nèi)部審計(jì)職能的發(fā)揮。內(nèi)審方式上以事后審計(jì)為主，缺乏事前和事中監(jiān)督，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理運(yùn)作中的問題和風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)審的范圍和內(nèi)容較窄，深度不夠，仍以對(duì)操作執(zhí)行面的查錯(cuò)究弊為主，對(duì)深層次的問題因素關(guān)注不夠。

3加強(qiáng)住房公積金運(yùn)營(yíng)管理的對(duì)策措施

針對(duì)住房公積金運(yùn)營(yíng)管理工作中存在的問題，建議采取以下措施強(qiáng)化住房公積金運(yùn)營(yíng)管理。

3.1適時(shí)調(diào)整使用政策，提高政策管理水平

一是對(duì)現(xiàn)有提取、貸款等使用政策進(jìn)行梳理，適時(shí)進(jìn)行調(diào)整。二是構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。出臺(tái)住房公積金具體政策措施前，要深入開展調(diào)查研究，廣泛聽取繳存單位、繳存職工的意見，增強(qiáng)政策制定的透明度和公眾參與度。全面評(píng)估政策出臺(tái)后的社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于存在可能影響社會(huì)穩(wěn)定隱患的，要暫緩出臺(tái)或采取措施，消除隱患后再出臺(tái)。三是繼續(xù)執(zhí)行按揭貸款發(fā)放輪候制，防止出現(xiàn)階段性資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，為出臺(tái)“治本”之策迎得時(shí)間，爭(zhēng)取主動(dòng)。

3.2健全內(nèi)控制度建設(shè)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平

市公積金中心的主要職能體現(xiàn)在住房公積金的籌集和使用上，資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)操作的復(fù)雜性和連貫性決定了資金管理風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別的增加。所以，只有加強(qiáng)制度建設(shè)，才能有效降低住房公積金的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。一是加強(qiáng)制度建設(shè)落實(shí)，建立完善的內(nèi)部控制體系。從制度上建立逐級(jí)操作的科學(xué)規(guī)程，全面實(shí)施管運(yùn)分離、崗位不兼容制度，強(qiáng)化崗位職責(zé)的明晰和制衡制約，層層把關(guān)，逐級(jí)審批，進(jìn)行實(shí)時(shí)的進(jìn)度監(jiān)控。二是健全協(xié)作機(jī)制，強(qiáng)化住房公積金的財(cái)務(wù)管理職能。要想實(shí)現(xiàn)住房公積金的管理目標(biāo)，就應(yīng)該構(gòu)建內(nèi)外協(xié)調(diào)一致的快速聯(lián)動(dòng)機(jī)制。外部要推進(jìn)與公安、工商、民政、住建、不動(dòng)產(chǎn)登記等部門聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息共享，內(nèi)部要在市公積金中心的各個(gè)科室進(jìn)行權(quán)責(zé)劃分，采取有制約力、有組織性以及能夠通力合作的內(nèi)部控制體系來提高住房公積金的保障能力，通過財(cái)務(wù)決策來實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資源的有效配置，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行主動(dòng)、謹(jǐn)慎、有效的控制。三是多管齊下，確保資金良性循環(huán)。一方面要探索執(zhí)行差別化信貸政策，包括最高貸款額度、首付比例、利率政策，最大限度地滿足職工必要的保障性住房剛需和改善性住房需求；另一方面必須把個(gè)貸率控制在可承受范圍，以不超過85%為宜，力爭(zhēng)把資金使用率控制在90%以內(nèi)。建立資金流動(dòng)性情況預(yù)警機(jī)制，如資金儲(chǔ)備不足預(yù)警或資金過剩預(yù)警等，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督和管理能力。借鑒商業(yè)銀行的機(jī)制（《商業(yè)銀行法》規(guī)定75%的警戒線），設(shè)置住房公積金風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，規(guī)定住房公積金使用率中的住房公積金存貸比如果超過85%的警戒限時(shí)，就應(yīng)進(jìn)行相關(guān)分析及探討使用政策調(diào)整的可能性，進(jìn)一步完善防范住房公積金使用率過高的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

3.3實(shí)施全面計(jì)劃管理，提高資金管理水平

全面計(jì)劃能夠?qū)ψ》抗e金的合理運(yùn)用進(jìn)行有效控制。一是市公積金中心在進(jìn)行計(jì)劃管理和計(jì)劃控制的過程中，對(duì)于那些涉及各項(xiàng)業(yè)務(wù)的流程要進(jìn)行認(rèn)真梳理，整合優(yōu)化財(cái)務(wù)體系，實(shí)現(xiàn)住房公積金整體價(jià)值的提升。二是在編制總計(jì)劃確定目標(biāo)后，形成分級(jí)別、分部門和分業(yè)務(wù)類別的計(jì)劃，給住房公積金提供量化管理標(biāo)準(zhǔn)。三是在實(shí)施計(jì)劃的過程中，應(yīng)該對(duì)實(shí)際核算的結(jié)果與計(jì)劃管理實(shí)施差異分析，以此制定調(diào)控措施，干預(yù)住房公積金財(cái)務(wù)管理，使其在正確的計(jì)劃方向上繼續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)并對(duì)以后的計(jì)劃管理工作方向進(jìn)行指導(dǎo)。四是進(jìn)行計(jì)劃管理的結(jié)果分析和評(píng)價(jià)，制定獎(jiǎng)懲措施保證計(jì)劃管理的可持續(xù)和健康發(fā)展。

3.4加快系統(tǒng)改造升級(jí)，提高信息管理水平

一是把信息化建設(shè)作為提升管理服務(wù)水平的抓手，加快網(wǎng)上繳存系統(tǒng)和網(wǎng)上提取、貸款申請(qǐng)系統(tǒng)、電子檔案管理系統(tǒng)、自動(dòng)化辦公系統(tǒng)建設(shè)，改造升級(jí)現(xiàn)有歸集、提取、貸款等業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)，以信息系統(tǒng)建設(shè)的科學(xué)化水平促進(jìn)管理的精細(xì)化和服務(wù)的便捷化。二是利用科技手段，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)對(duì)住房公積金的宏觀管理。在全市范圍內(nèi)建立信息數(shù)據(jù)容災(zāi)異地備份庫(kù)，構(gòu)筑住房公積金信息安全的最后屏障。三是切實(shí)加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，做好信息管理隊(duì)伍的設(shè)置、培訓(xùn)、考核和監(jiān)督工作。

3.5加強(qiáng)內(nèi)部稽核審計(jì)，提高監(jiān)督管理水平

一是確保內(nèi)部審計(jì)稽核監(jiān)察機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和客觀性，最大限度地發(fā)揮其監(jiān)督的作用。二是強(qiáng)化稽核審計(jì)稽核手段，改進(jìn)內(nèi)審工作方式。內(nèi)審工作應(yīng)向管理審計(jì)稽核和效益審計(jì)稽核過渡，不但要關(guān)注資金流，更要關(guān)注資金安全；不但要關(guān)注核算的規(guī)范化，還要重點(diǎn)關(guān)注資金的使用效益。同時(shí)，定期不定期對(duì)業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)憑證資料實(shí)行全覆蓋式審驗(yàn)。三是加強(qiáng)專項(xiàng)審計(jì)稽核，重視事后審計(jì)稽核。開展定期或不定期的專項(xiàng)審計(jì)稽核，有效化解風(fēng)險(xiǎn)。重視后續(xù)審計(jì)稽核，責(zé)成審計(jì)稽核對(duì)象提出整改措施后稽核監(jiān)察部門必須跟蹤落實(shí)整改情況，確保整改到位。開展科室管理部負(fù)責(zé)人及重點(diǎn)崗位經(jīng)辦人任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任專項(xiàng)審計(jì)，盯緊重要崗位、重要人員和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，實(shí)行專項(xiàng)監(jiān)督和動(dòng)態(tài)監(jiān)督有機(jī)結(jié)合。四是探索信息化系統(tǒng)審計(jì)，提高系統(tǒng)安全性、有效性、可靠性。已經(jīng)升級(jí)的信息系統(tǒng)應(yīng)該完善住房公積金審計(jì)稽核功能，以計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)稽核代替人工審計(jì)稽核，控制人為審計(jì)稽核風(fēng)險(xiǎn)。建立內(nèi)審稽核資源共享系統(tǒng)，開展聯(lián)網(wǎng)審計(jì)稽核，打破空間局限性。

綜上所述，基于宜賓市住房公積金運(yùn)營(yíng)管理方面還存在的問題和不足，應(yīng)該變靜態(tài)管理為動(dòng)態(tài)管理，不斷創(chuàng)新住房公積金的運(yùn)營(yíng)管理，實(shí)現(xiàn)住房公積金的高效安全運(yùn)作。endprint