商英志

摘 要 企業(yè)信用政策管理作為企業(yè)戰(zhàn)略的重要組成部分，在企業(yè)市場經(jīng)營活動中發(fā)揮重要作用。本文結合T企業(yè)的實際情況，介紹T企業(yè)針對信用政策管理的問題提出建立信用政策管理，以達到防范公司信用風險，保障資金安全，提高收益的目標。

關鍵詞 企業(yè)信用政策 防范風險 資金安全和收益

一、企業(yè)信用政策介紹

（一）定義

信用在商業(yè)活動中一直扮演著重要角色，隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，商業(yè)模式的多元化，信用所涵蓋的內(nèi)容也越發(fā)豐富，企業(yè)也越來越重視對信用的管理。企業(yè)信用政策是指導企業(yè)信用管理工作和有關活動的根本依據(jù)，是為企業(yè)持續(xù)信用決策提供依據(jù)所制定的一整套信用策略，是企業(yè)實施信用風險管理的基本準則。

（二）內(nèi)容

企業(yè)信用政策一般指應收賬款政策，是指企業(yè)對應收賬款進行規(guī)劃與控制而確立的基本原則和行為規(guī)范，是企業(yè)財務政策的重要組成部分，它主要由信用標準、信用條件和收賬政策三個方面組成。

二、T企業(yè)建立企業(yè)信用政策管理背景及意義

隨著國家宏觀經(jīng)濟由高速增長階段轉入中低速增長階段，T企業(yè)所在的行業(yè)銷售形勢已由過去的跑馬圈地粗放配置資源搶奪市場份額，轉向追求有質(zhì)量的增長。競爭的加劇要求企業(yè)在資源投入方面更加精準和聚焦。建立怎樣的企業(yè)信用政策管理原則，對經(jīng)銷商進行管理和支持，將企業(yè)資源精準、有效投放；T企業(yè)的財務公司買方信貸業(yè)務指在集團所屬財務公司（以下簡稱“財務公司”）開立賬戶的賣方企業(yè)（集團所屬銷售公司，以下簡稱“銷售公司”）與其買方企業(yè)（以下簡稱“經(jīng)銷商”）簽訂購銷合同后，由經(jīng)銷商提出申請，財務公司向經(jīng)銷商發(fā)放貸款，專項用于購買銷售公司產(chǎn)品的業(yè)務。為T企業(yè)的主業(yè)下游供應鏈中發(fā)揮更大的作用，從而達到公司投放資金安全、加快業(yè)績增長，以及經(jīng)銷商收益的雙贏目標。

三、T企業(yè)信用政策管理建立及研究

（一）制定信用政策管理原則

第一，企業(yè)對外銷售產(chǎn)品必須現(xiàn)款現(xiàn)貨，禁止賒銷。

第二，經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理辦公會審議批準后方可采取賒銷政策。

第三，財務公司開展買方信貸業(yè)務應遵循的基本原則為以服務主業(yè)、防范金融風險為主，并兼顧提高資金收益。

（二）信用政策管理總體管理要求

財務總部是企業(yè)信用政策管理的歸口管理部門；銷售總部負責督導銷售公司建立經(jīng)銷商信息檔案管理、信用評級管理和賒銷管理。

第一，經(jīng)銷商檔案信息及信用評級管理要求。一是經(jīng)銷商信息檔案應包括但不限于：名稱、地址、電話、法定代表人及背景、該經(jīng)銷商規(guī)模實力、銷售我司產(chǎn)品品種、年度和月度銷售額、客戶分支機構和關聯(lián)企業(yè)等資料。二是經(jīng)銷商的基礎信息資料由負責各銷售公司業(yè)務員負責收集，應在與客戶發(fā)生交易后的一月內(nèi)完成匯總建檔。后續(xù)不斷收集、健全客戶信用資料，完善客戶信用檔案。三是經(jīng)銷商的信用等級應每半年進行審核，對當年度發(fā)生逾期付款行為的經(jīng)銷商應根據(jù)經(jīng)銷商信用評級要求予以降級且不得再給予賒銷政策支持。

第二，信用賒銷政策的管理要求。一是存量需繼續(xù)執(zhí)行的賒銷政策，應每年提報賒銷政策申請報告，包括但不限于銷售實施方案、賒銷對象、限額和賬期、催收欠款措施，追責獎懲措施等內(nèi)容。經(jīng)銷售總部和財務總部審核，由營銷總裁和財務總監(jiān)審批后，報批準后方可繼續(xù)執(zhí)行賒銷業(yè)務。二是為支持市場業(yè)務發(fā)展，根據(jù)市場現(xiàn)狀需要申請賒銷額度，應每年提報賒銷政策申請報告，包括但不限于市場現(xiàn)狀分析、銷售實施方案、賒銷對象、限額和賬期、催收欠款措施，追責獎懲措施等內(nèi)容。報批準后方可實施。三是各銷售公司要建立本單位的信用政策管理體系，規(guī)范賒銷業(yè)務的審批機制和流程。包括但不限于銷售實施方案，催收、追責、獎懲措施等內(nèi)容，并提報總部備案。

第三，買方信貸業(yè)務管理要求。一是財務公司負責買方信貸業(yè)務操作的風險歸口管理。二是每年銷售總部從市場需要及經(jīng)銷商發(fā)展、資質(zhì)等方面；財務總部貸款的額度、貸款期限、貸款利率等方面，完成經(jīng)銷商推薦方案審核及審批工作，確定符合辦理買方信貸條件的經(jīng)銷商名單，為財務公司制定年度規(guī)劃方案提供依據(jù)。三是財務公司向T企業(yè)總經(jīng)理辦公會提報下一年度辦理買方信貸業(yè)務年度規(guī)劃方案，批準后實施。

第四，賒銷跟蹤管理。一是經(jīng)批準可執(zhí)行信用賒銷政策，應及時與客戶簽訂賒銷合同，約定付款期限、付款方式及違約責任等，并嚴格按照賒銷合同賬期和賒銷限額管理，不得超限額發(fā)貨、不得逾期收款，并及時催收貨款。二是設立臺賬對應收賬款進行專項監(jiān)控，嚴格監(jiān)控客戶信用額度使用情況，及時仔細核對賒銷賬期和回款情況。出現(xiàn)逾期及時作出專題分析并報送相關負責人，并發(fā)出風險預警通知。三是銷售業(yè)務人員應密切關注客戶經(jīng)營情況，當客戶出現(xiàn)經(jīng)營困難、財務危機等重大異常情況時，要第一時間采取措施催收應收賬款，并協(xié)同財務部門調(diào)整該客戶的信用額度，在必要時采取法律手段，避免或減少公司資產(chǎn)損失。

四、對T企業(yè)信用政策管理的幾點建議

（一）對企業(yè)信用政策管理建立考核管理機制

第一，未經(jīng)批準擅自采取賒銷政策，計算資金成本及賒銷額計算處罰金額；對銷售高管團隊、業(yè)務經(jīng)辦人進行處罰，造成損失的按照法律要求從嚴追究相關責任。

第二，應收賬款回收率未完成100%的銷售公司，計算資金成本處罰額，對銷售高管團隊、業(yè)務經(jīng)辦人進行處罰，造成損失的按照法律要求從嚴追究相關責任；清收后，按照剔除清欠成本后的回款凈額退還處罰額。

（二）財務公司買方信貸業(yè)務建議

財務公司的每筆買方信貸業(yè)務仍存在“信用敞口風險”問題點，且貸前資產(chǎn)審查較為復雜煩瑣。建議今后的買方信貸業(yè)務可以通過由信用保險公司對業(yè)務的“信用敞口風險”進行投?！岸档住?，首先規(guī)避了“信用敞口風險”，其次可以簡化業(yè)務操作流程，便于更好地開展業(yè)務。

（作者單位為青島雙星股份有限公司）

參考文獻

[1] 潘向陽.企業(yè)信用政策研究[J].中國集體經(jīng)濟，2009（24）.

[2] 周劍.淺談企業(yè)信用政策[J].經(jīng)濟師，2005（06）.