張麗娟

摘要：資金是企業(yè)正常經(jīng)營運(yùn)作的保障，加強(qiáng)對資金使用情況的監(jiān)督與管理，是實現(xiàn)電力企業(yè)長久生產(chǎn)經(jīng)營的根本，同時也是加強(qiáng)其整體發(fā)展的重要推進(jìn)力。文章主要分析了現(xiàn)在電力企業(yè)進(jìn)行資金管理的現(xiàn)狀和面臨的不足，并對這些問題、不足提供一些資金管理方面的措施與嘗試，以期能夠幫助電力企業(yè)有效提高資金管理的水平，提升資金使用的效率與效益。

關(guān)鍵詞：電力企業(yè)；資金管理；措施

財務(wù)管理是企業(yè)管理的一項核心工作，而資金管理的好壞直接決定了財務(wù)管理的水平。資金是一切商業(yè)交易的載體，只有合理管理好資金流動，使其流通順暢，才能夠維持企業(yè)的正常運(yùn)營和健康發(fā)展。

一、電力企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要性

電力企業(yè)是典型的資金密集型企業(yè)，近些年隨著電力企業(yè)投資規(guī)模的不斷擴(kuò)張、電力市場的競爭日益激烈，資金管理難度越來越大。良好、高效的資金管理是電力企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展必須夯實的基礎(chǔ)工作，也是企業(yè)保持健康、持續(xù)發(fā)展的保障。

資金管理涵蓋了企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中對資金的融資、使用、再投資全過程的管理與考核，囊括了固定資金、流動資金和專項資金三種資金表現(xiàn)方式的管理。電力行業(yè)屬于資金密集型行業(yè)，電力企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，要采購大量昂貴的電力設(shè)備，并進(jìn)行大量基礎(chǔ)建設(shè)投資，資金規(guī)模龐大、頻繁，同時涉及企業(yè)部門眾多，這就客觀要求電力企業(yè)對自身復(fù)雜的資金管理要有足夠的專業(yè)性，但是目前多數(shù)的電力企業(yè)在資金管理中存在資金管理不系統(tǒng)、不專業(yè)，管理效率低下，阻礙企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。

（一）防范財務(wù)風(fēng)險

隨著我國經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)著陸，整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度放緩，導(dǎo)致電力企業(yè)積累的大量債務(wù)問題，在經(jīng)濟(jì)增速放緩的背景下逐漸凸顯。電力企業(yè)有效的資金管理，能夠有效減輕財務(wù)風(fēng)險造成的損失，為企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展提供保障。

（二）加快市場化進(jìn)程

電力企業(yè)通過資金管理方式與制度的改革，依據(jù)市場供求關(guān)系與企業(yè)經(jīng)營，對資金管理理念進(jìn)行改革，對資金管理不斷完善和提高，才能加快電力企業(yè)經(jīng)營的市場化，提高企業(yè)競爭力。

（三）為電力企業(yè)持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)

電力企業(yè)作為能源行業(yè)基礎(chǔ)建設(shè)投資大、固定資產(chǎn)多，相比其他企業(yè)財務(wù)風(fēng)險要高得多，一旦出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，后果極其嚴(yán)重，因此資金管理不僅僅是一項財務(wù)工作，更是對企業(yè)進(jìn)行有效的內(nèi)部管理控制，進(jìn)而為企業(yè)持續(xù)的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

二、電力企業(yè)資金管理存在的主要問題

（一）管理觀念滯后

經(jīng)濟(jì)發(fā)展改變了市場環(huán)境，資金管理對企業(yè)發(fā)展的影響愈發(fā)顯著，在此種情況下，電力企業(yè)對于資金管理工作的關(guān)注程度明顯提高，但是，管理人員秉持的理念依舊是相對滯后的，對資金管理采取粗放方式，在為全面掌握財務(wù)資金信息的情況下做出決策，再加上對資金管理的認(rèn)識不夠全面，影響企業(yè)的戰(zhàn)略決策，管理工作的實際效果往往與預(yù)期相差甚遠(yuǎn)，使得資金營運(yùn)成本提高，資源浪費(fèi)。

（二）尚未建立系統(tǒng)的資金管理體系模式

當(dāng)前多數(shù)電力企業(yè)資金管理模式落后，尚未建立系統(tǒng)的資金管理體系，或已建立卻不完善，造成資金管理工作開展困難、滯后。資金管理不僅僅是電力企業(yè)財務(wù)內(nèi)部的工作，也是其他各個部門工作的一部分，有效的資金管理體系不僅可以明確財務(wù)內(nèi)部各職責(zé)崗位分工，同時也明確了其他各部門的協(xié)同合作工作，減少了互相踢球、推諉的情況，大大提高協(xié)同效率。

（三）缺乏健全的預(yù)算管理制度

一項制度能否得到規(guī)范落實與其自身的完善程度有著很大的關(guān)系，在制度本身就存在問題的情況下，要求是很難落實到位的。現(xiàn)階段，盡管電力企業(yè)對于預(yù)算都比較重視，也結(jié)合現(xiàn)有制度的問題采取了一些改進(jìn)措施，但由于認(rèn)識不到位、方法有效性低、缺乏執(zhí)行保障等原因，預(yù)算制度依舊尚未達(dá)到完善狀態(tài)，管理要求的落實也很不規(guī)范，企業(yè)面臨很高的資金鏈斷裂風(fēng)險及收支失衡風(fēng)險。特別是部分電力企業(yè)盲目追求短期利益和投資規(guī)模，導(dǎo)致資金無法依據(jù)合理的計劃進(jìn)行投放，造成資金亂用的危險局面，從而引起不必要的財務(wù)風(fēng)險。

（四）責(zé)任追究機(jī)制不健全

目前很多電力企業(yè)誤認(rèn)為資金管理就是對資金使用的管理，忽視了對資金管理的事前、事中、事后的控制，缺少資金使用計劃導(dǎo)致資金使用風(fēng)險加大，資金使用緊張，而對事后資金的考核不足，又導(dǎo)致了管理人員降低了風(fēng)險意識和責(zé)任意識。

（五）資金管理在企業(yè)管理中的重視程度不高

資金管理作為電力企業(yè)財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，在實際經(jīng)營過程中，受傳統(tǒng)資金管理的影響，對資金管理重視程度不高，在資金管理上財務(wù)部門與其他各部門

相互滲透不夠，協(xié)同滯后。

（六）財務(wù)人員資金管理水平亟待提高

隨著國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長，電力企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，對企業(yè)財務(wù)資金管理提出更高的要求，財務(wù)人員不能僅僅停留在簡單的記賬、核算、報表等傳統(tǒng)財務(wù)工作中；同時財務(wù)隊伍新人較多，人員水平參差不齊，培養(yǎng)資金管理方面的專業(yè)人才是企業(yè)資金管理中的當(dāng)務(wù)之急。

（七）財務(wù)人員缺乏市場競爭意識

由于電力企業(yè)屬于能源行業(yè)，效益好，待遇高，工作穩(wěn)定，多屬于國有性質(zhì)，員工一旦入職有較強(qiáng)的優(yōu)越感，財務(wù)人員缺乏競爭和創(chuàng)新意識，給企業(yè)管理帶來阻滯。

三、電力企業(yè)完善資金管理的措施

（一）提高資金管理意識

加強(qiáng)電力企業(yè)員工的資金管理意識，開展對財務(wù)部門員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)管理，同時加強(qiáng)法律意識，明確法律義務(wù)和法律責(zé)任，以提高員工的自我約束能力。其次，專門培養(yǎng)資金管理方面的人才，以提高財務(wù)部門的整體素質(zhì)。另外，建立員工獎懲機(jī)制，對優(yōu)秀的予以激勵嘉獎，以提高員工的工作積極性，對失職的員工予以懲戒，以避免更大問題的發(fā)生。

此外，當(dāng)前電力企業(yè)在豐富人才儲備時，通常把重點(diǎn)放在增加技術(shù)型人才上，管理型人才嚴(yán)重缺乏。電力企業(yè)現(xiàn)有管理人員綜合素質(zhì)參差不齊，一些老員工雖然管理經(jīng)驗豐富，但缺乏相應(yīng)理論知識和專業(yè)技能。因此電力企業(yè)不僅僅要重視技術(shù)人才，同時也應(yīng)重視管理人才的引進(jìn)、培養(yǎng)，加大管理型人才的引進(jìn)力度，提高管理型人才的待遇與崗位吸引力；同時對現(xiàn)有的企業(yè)人才結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，加強(qiáng)對現(xiàn)有人才的培養(yǎng)，通過知識競賽、崗位比拼、定期考核等多種措施提高管理人才的綜合素質(zhì)，加強(qiáng)競爭，使其能勝任日益提高的資金管理需求，并在崗位上不斷創(chuàng)新、提高。endprint

（二）構(gòu)建信息化管理平臺

新時代背景下，企業(yè)財務(wù)管理信息化已經(jīng)是大勢所趨，資金管理作為財務(wù)管理中的重要內(nèi)容，對信息化的要求更是迫切，信息化可以大大提高資金管理的效率與質(zhì)量，加強(qiáng)各部門之間的資金管理協(xié)同。構(gòu)建一體化資金管理信息平臺，不僅僅減輕了財務(wù)人員的工作負(fù)擔(dān)，同時還提高了資金管理的準(zhǔn)確性與有效性，此外還能讓財務(wù)人員將更多精力放在風(fēng)險控制方面。

（三）建立合理的資金管理模式

電力企業(yè)發(fā)展情況不一，各企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身情況合理選擇合適的資金管理模式，優(yōu)化資金配置，提高資金管理效益，完善資金的管理與控制活動。通常情況下，電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金的集中化、系統(tǒng)化管理，防止權(quán)力分散帶來的閑散狀態(tài)和混亂局面。

1. 進(jìn)行資金歸集

建立企業(yè)資金結(jié)算中心，由資金中心統(tǒng)一管理全部資金支出，資金結(jié)算中心要全面、及時、準(zhǔn)確的掌握各部門資金的收支情況，調(diào)動閑散資金，提高資金周轉(zhuǎn)率，建立自上而下的資金集中管理系統(tǒng)，減少資金沉淀、資金閑置的情況，統(tǒng)一協(xié)調(diào)，合理配置，從而幫助企業(yè)實現(xiàn)整體的收支均衡。

2. 各部門統(tǒng)一資金運(yùn)作

根據(jù)資金集中管理的要求，對現(xiàn)有的資金管理部門進(jìn)行梳理，進(jìn)行調(diào)整優(yōu)化，以財務(wù)部為核心，業(yè)務(wù)、企劃、人力、銷售等各部門共同參與，確定各部門的權(quán)責(zé)關(guān)系，明確財務(wù)部門與其他部門在資金管理、使用方面的權(quán)限，建立各自分工、互相協(xié)調(diào)合作、科學(xué)有效的資金運(yùn)行流程與架構(gòu)體系。

3. 建立資金監(jiān)管平臺

利用網(wǎng)絡(luò)，企業(yè)內(nèi)部建立資金監(jiān)管平臺，采集各單位的資金使用信息，實現(xiàn)對各部門、各項目、各資金賬戶的資金運(yùn)作、使用情況監(jiān)管和掌握。

（四）通過科學(xué)編制確保預(yù)算合理

電力企業(yè)編制資金預(yù)算時，必須要切實按照科學(xué)、合理的原則來實施，對于資金濫用以及相對不足的現(xiàn)象，必須要做到及時反饋。只有這樣做，企業(yè)資金才有可能實現(xiàn)合理流動，資金管理才能更有針對性和計劃性。在實際工作中，負(fù)責(zé)預(yù)算編制的工作人員，必須要有“按規(guī)定辦事”的意識，自覺貫徹相關(guān)要求，為實現(xiàn)有效的收支控制打下基礎(chǔ)。具體而言，預(yù)算編制應(yīng)按照以下步驟執(zhí)行：第一步，以實際需要為依據(jù)，科學(xué)進(jìn)行目標(biāo)規(guī)劃。第二步，根據(jù)目標(biāo)確定計劃，并對預(yù)算進(jìn)行合理安排。此種做法可縮小資金管理實效與預(yù)期效果的差距，是提高管理有效性的必然要求。另外，成本控制也是非常重要的一點(diǎn)，需要企業(yè)從開支把控入手，通過強(qiáng)化監(jiān)督考核來保證實效。為了提高成本控制的有效性，企業(yè)應(yīng)考慮建立健全激勵機(jī)制，利用一些與員工期望相吻合的激勵措施來促進(jìn)管理要求的規(guī)范落實。

（五）加強(qiáng)資金管理風(fēng)險規(guī)避功能

在某種意義上來說企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中的最大風(fēng)險就是財務(wù)風(fēng)險，資金活動中的風(fēng)險往往直接影響著企業(yè)命運(yùn)。因此，電力企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化資金管理中的風(fēng)險管理控制及規(guī)避機(jī)制，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險，保障經(jīng)濟(jì)效益的實現(xiàn)。電力企業(yè)應(yīng)構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警與分析機(jī)制，對資金活動中的影響因素進(jìn)行分析與預(yù)估，確定風(fēng)險與收益比率，針對風(fēng)險因素采取相應(yīng)預(yù)防措施，把風(fēng)險降低到可控范圍內(nèi)，避免資金活動中的不必要損失。

資金管理風(fēng)險規(guī)避中，人員的風(fēng)險意識尤為重要，提高各部門人員的資金風(fēng)險意識，健全企業(yè)內(nèi)部的資金管理制度，規(guī)范資金使用人員在各自崗位的資金使用權(quán)限和范圍職能，將資金風(fēng)險意識貫穿到資金使用、管理人員的日常工作中，幫助企業(yè)規(guī)避資金風(fēng)險。

（六）完善電力企業(yè)監(jiān)督體制

電力企業(yè)資金管理離不開事前、事中、事后的監(jiān)督與考核，建立有效的資金使用規(guī)章制度和資金效益考核制度，使各部門的資金管理使用目標(biāo)與企業(yè)整體目標(biāo)一致，對重大項目資金使用決策過程進(jìn)行監(jiān)督，定期對資金使用效益進(jìn)行考核，對資金使用效益偏低的部門、項目進(jìn)行預(yù)警、分析、整改，以避免出現(xiàn)資金管理不到位，甚至違法違規(guī)的問題，從而保障資金管理相關(guān)制度與措施落到實處，實現(xiàn)企業(yè)資金管理的有效運(yùn)行。

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（作者單位：國電置業(yè)有限公司）endprint