奚廑

[摘 要]電力基建項目由于投資大、周期長，財務管理具有資金壓力大、核算統(tǒng)計繁、轉資難、決算難等特點，開發(fā)或應用信息化系統(tǒng)，可為企業(yè)財務管理解決一系列問題，能夠有效提升基建管理水平。本文以江蘇常熟發(fā)電有限公司（以下簡稱常熟發(fā)電公司）基建MIS為例，分析財務信息化管理在基建項目中發(fā)揮的資金防控、概算控制、助力竣工決算等作用。

[關鍵詞]電力基建項目；財務管理；信息化

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2018.24.031

[中圖分類號]F285；F426.61 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2018）24-00-02

1 項目概況

常熟發(fā)電公司二期計劃建造兩臺百萬千瓦火力的超超臨界燃煤發(fā)電機組，于2010年2月正式開工建設，同步配套建設煙氣脫硫和煙氣脫硝裝置。工程動態(tài)總投資78.9億，兩臺機組分別于2013年1月和12月實現(xiàn)雙投。

基于第一期4臺30萬機組的建設和管理經(jīng)驗，為提高工作效率，積累原始資料，提前謀劃竣工決算，公司財務協(xié)同信息管理人員，自主開發(fā)了用于百萬機組擴建工程的基建MIS軟件。滿足了資金防控、概預算控制、財務竣工決算和投資轉固等重要財務管理需求，同時具有提高效率、降低管理成本的作用。本文對此做分析探討。

2 基建MIS需要滿足的財務管理功能

基建MIS需要滿足的財務管理功能包括以下幾個方面。第一，滿足對資金的控制。了解合同的執(zhí)行情況，將項目資金合理配置，防止錯付多付。第二，滿足對概預算的控制?；椖款A算，在項目施工建造階段，就是項目概算，避免出現(xiàn)超概現(xiàn)象。第三，滿足財務竣工決算的基本需求。要能提供竣工決算所需要的信息，幫助固定資產建立高質量的卡片。

3 基建MIS的開發(fā)過程

建立實用的財務信息系統(tǒng)，收集并共享信息，支持項目運行，提供財務管理和決策功能。

3.1 創(chuàng)建核算體系與項目概算對應體系

3.1.1 建好基建工程會計核算體系

財務人員要熟悉工程概算，根據(jù)本項目的概算書設置會計科目。一級科目“在建工程”，二級科目“建筑工程投資”“安裝工程投資”“在安裝設備”等，三級科目參照該工程初設概算書火電項目8大系統(tǒng)，設置為“熱力系統(tǒng)”“燃料系統(tǒng)”等，在三級科目的基礎上，參照該初設概算書表二各系統(tǒng)下的子概算為項目名稱，例如，熱力系統(tǒng)下子項目有“主廠房本體”“集控樓”，作為項目核算。由于熱力系統(tǒng)中既有建筑工程投資，也有安裝工程投資和設備投資，故項目核算是科目共用的。然后，會計人員要導入本項目概算系統(tǒng)，包括概算金額，為每個概算項目寫入唯一的項目編碼。

3.1.2 將會計核算體系錄入信息系統(tǒng)

會計人員要將會計核算體系的科目編碼和項目概算的項目編碼分別錄入信息系統(tǒng)，做好對應關系，根據(jù)項目概算情況可以一一對應，也可以一對多。

以下以建筑工程投資——熱力系統(tǒng)對應關系舉例說明（項目編碼中的J表示建筑工程），如表1所示。

3.2 為審批表單設計合理流程，實現(xiàn)網(wǎng)上審批

3.2.1 確定信息系統(tǒng)的審批表單種類

財務人員根據(jù)基建工程的特點，羅列所有需要用到的審批流程，多次會議討論各種審批上所需人員的定位。財務人員對物資支付審批流程、工程支付審批流程、質保金支付審批流程、預付款審批流程進行流程設計，從審批到最終付款均實現(xiàn)電子化。

3.2.2 確定支撐原始單據(jù)的種類和流程節(jié)點

根據(jù)公司的管理制度、實際情況，選擇支付時需要的原始單據(jù)種類作為支撐性附件，最終確定合同審查、合同文本、乙方施工進度月報度、發(fā)票、收款收據(jù)和驗收單等作為必須掃描上傳的原始單據(jù)。

確定流程節(jié)點，即需要經(jīng)過哪些人員審批，對付款性質也進行了細分，性質不同，付款流程也不盡相同，例如預付款、暫扣款、質保金等均由不同的人員進行審批，就設置了不同的流程。

3.2.3 根據(jù)基建項目特點設置“概預算審核”環(huán)節(jié)

為避免手工操作時時出現(xiàn)未留質保金、支付金額錯誤、審核不嚴等問題，在設計該基建MIS時，就規(guī)定所有支付流程中質保金、提留金、本次支付金額等數(shù)據(jù)為表單發(fā)起人必填項。表單發(fā)起后該流程經(jīng)過人員均可以通過瀏覽相關合同信息。支付審批流程中為避免概算出錯，還專門設置了“概預算審核”節(jié)點，能夠保證概算項目和支付金額的準確性。在整個基建項目執(zhí)行的過程中，能夠降低支付的差錯率。

3.3 建立信息完備的合同管理模塊

合同在基建項目中起著至關重要的作用。常熟發(fā)電公司的基建信息系統(tǒng)充分關注到這點，專門建立了合同管理模塊，為每個合同定義唯一的ID號，合同名稱內容、乙方名稱、合同金額、建筑投資、安裝投資、設備費投資、其他費用投資、投資合計、預付款、質保金、暫扣款、付款合計、合同信息、經(jīng)辦人、合同分類、合同完成時間和執(zhí)行狀態(tài)全部需要采集。

合同依據(jù)概算歸集，付款流程依據(jù)合同發(fā)起。以項目概算為依據(jù)，將合同依次裝入所屬各個概算系統(tǒng)的各個子目；對于設備采購合同，設備清單也要求按照合同列示導入信息系統(tǒng)，并逐一對應好概算子目。

合同文本實現(xiàn)網(wǎng)上審批，所有蓋章生效的合同文本均掃描上傳到信息系統(tǒng)合同管理模塊，有效連接了合同金額、概算金額、支付金額之間的對應紐帶。這樣，一個合同從審查過程到文本簽訂到付款執(zhí)行直至合同與概預算的對應能全部反映在基建MIS中，真正做到了信息共享。在審批付款時，可以翻看各類資料，包括合同條款、已付款情況、對應的概算、合同中的甲供材等信息，有利于正確執(zhí)行合同。

3.4 實現(xiàn)數(shù)據(jù)傳輸、信息共享

在審批流程結束后，經(jīng)辦人打印審批單，連同其他紙質資料送財務付款，網(wǎng)上流程由經(jīng)辦人發(fā)送到付款環(huán)節(jié)。財務會計在信息系統(tǒng)付款環(huán)節(jié)核對是否有資金計劃，審核無誤后填制憑證，報經(jīng)審核人員、財務經(jīng)理審核，再發(fā)送到出納付款，出納付款后點擊流程結束。填制憑證也由于使用信息系統(tǒng)變得極為簡單，以往基建項目機組施工支付一筆進度款，要手工錄入10～20個科目，由于前端已經(jīng)制好概算，而概算與核算科目在初始化時已做好對應，在制憑證時會自動帶入會計科目和項目，財務人員只需要復核、保存就可以了，既方便又不會出錯。

基建MIS制作的憑證，通過與用友財務軟件接口，能夠自動傳輸?shù)截攧障到y(tǒng)，不需重復制作，財務軟件的賬表查詢、打印、現(xiàn)金流量等所有功能仍能使用。

4 成效分析

4.1 有助于財務正確核算基建成本

運用該信息化系統(tǒng)后，財務和計經(jīng)部門不再需要記錄各種手工臺賬，系統(tǒng)根據(jù)計經(jīng)和財務人員事先提供的臺賬格式自動取數(shù)，形成按合同統(tǒng)計的臺賬、按投資性質（建筑、安裝、設備）統(tǒng)計的臺賬、供應商臺賬，等等。每個合同的已付款金額、未付款金額、質保金、提留金金額等信息，在審批支付完成后，自動提取，全部一清二楚，標明的合同性質，還可作為年末計算印花稅的依據(jù)，從而有助于財務正確核算基建成本。

4.2 有助于實現(xiàn)信息共享

信息系統(tǒng)的基礎數(shù)據(jù)，經(jīng)過整合就形成了合同臺賬、付款臺賬、供應商信息、施工方信息、概預算和實際的執(zhí)行對比，便于付款。開發(fā)人員也漸漸將合同審批流程融入程序中，從而一個合同從談判過程、文本簽訂到付款執(zhí)行全部反映在基建MIS中，真正做到了信息共享，在審批付款時，可以翻看各類資料，包括合同條款、已付款情況、對應的概算等信息，確保能夠正確執(zhí)行合同內容。

4.3 提高了決算后資產轉固建卡的質量和效率

基建項目竣工決算的時間和質量要求越來越高，常熟發(fā)電公司要求在工程驗收、機組投產后6個月內編制完成并上報。編報時間從工程竣工之日（以工程竣工驗收書中的實際竣工日期為準）起至竣工決算報出之日止（以郵戳為準），含竣工決算審計時間。因此，只有充分利息信息系統(tǒng)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，建立電子統(tǒng)計臺賬，才能保質保量地完成這項重大工作?？⒐すこ虥Q算報表可以從中提取數(shù)據(jù)，不需耗費人力從頭整理。

利用該信息系統(tǒng)中包含的各種信息合同清單，生產技術部門提前設定了各種資產的編碼規(guī)則，為每份合同清單中的設備編寫資產編碼，做好決算資產轉固準備。

4.4 控制實際支出不超概

實時形成實際支出和對應概算，按系統(tǒng)、項目進行比對，從而確保投資支出在概算范圍內。由于創(chuàng)建了核算體系與項目概算對應體系，信息系統(tǒng)能自動實現(xiàn)概算值與實際值進行比較。而提起付款申請時，經(jīng)辦人均需要“指概算”，就是指定該筆金額對應的概算項目，如果信息系統(tǒng)沒有項目，意味著要么沒有概算，需要重新指定，要么“指概算”錯誤，從而能夠從源頭控制項目的超概。

4.5 運行便捷，最大程度節(jié)約管理成本

在基建初始階段，公司也咨詢過外購基建軟件，購置價在幾百萬，而且有些模塊并不實用。而公司財務人員的經(jīng)驗豐富，信息部門的專業(yè)能力也較強，就想到了自行開發(fā)。在軟件自行開發(fā)過程中，主要由公司的財務人員和計經(jīng)人員提出需求，規(guī)劃流程，討論琢磨，信息人員要理解吃透，并轉化為計算機語言。在使用過程中要隨時反饋、及時改進，具有外購軟件無法比擬的優(yōu)越性。

5 結 語

根據(jù)自身條件開發(fā)的基建財務信息管理系統(tǒng)，雖然沒有ERP功能強大，但管理成本低廉且實用。對于有管理經(jīng)驗的中小型公司，只要能理清開發(fā)思路，做好基礎工作，開發(fā)成功，能有效提高工作效率，提高工程成本核算的準確性，重要的是利用計算機隨時監(jiān)控工程概算的執(zhí)行情況，確保實際投資控制在概算總額內，為竣工決算、資產轉固打下堅實基礎。

主要參考文獻

[1]楊周南，王海林，續(xù)慧泓.財務管理信息化[M].北京：電子工業(yè)出版社，2015.

[2]彭曉明.基于信息化思維的基建項目財務管理提升策略[J].企業(yè)改革與管理，2018（17）.