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        新個稅“10問”為您解決難題

        2018-02-27 12:19:38董忱
        齊魯周刊 2018年52期
        關(guān)鍵詞:信息

        董忱

        問題一

        專項附加扣除如何申報?

        專項附加扣除申報需要填寫扣除信息表。目前來看,填寫申報的方式主要有3種:

        第一種是填寫紙質(zhì)表格。從稅務大廳領(lǐng)取或從稅務局官網(wǎng)下載自行打印,填寫后交給單位財務部門,由財務部門手工錄入扣繳客戶端。

        第二種是填寫電子模板。從稅務局官網(wǎng)下載或通過單位財務部門獲取電子模板,自行填寫后傳給單位財務部門,由財務部門導入扣繳客戶端。

        第三種最為方便,通過遠程辦稅端。2019年1月1日,個人所得稅手機APP和電子稅務局PC端(https://its.sdn-tax.gov.cn/)將正式上線,屆時,納稅人可以通過手機或電腦填寫相關(guān)信息,直接可以將信息傳遞到稅務部門,由稅務部門網(wǎng)絡推送到任職單位的客戶端中。

        如果想在2019年1月就開始享受專項附加扣除的紅利,還是要盡快填寫相關(guān)信息進行提交。

        問題二

        扣除信息變化如何調(diào)整?

        如果納稅人因工作調(diào)動、子女教育等原因扣除信息發(fā)生了變化,應繳稅款也會發(fā)生變化,應該怎么調(diào)整呢?

        出現(xiàn)這種情況也不用擔心。例如市民小周的女兒在2019年9月份才達到入學年齡,年初提交信息表時沒有申報這一專項抵扣信息,小周可以在9月份補充申報材料,扣除子女教育費用后繳稅。

        如本年度均未及時補充信息也不要緊。次年的3月1日到6月30日是個人的匯算清繳申報期,首次匯算清繳申報的時間在2020年3月1日到6月30日。在匯算清繳申報期里,可以再進行申報,重新計算全年應繳稅額,進行多退少補。

        問題三

        累計預扣法如何計算?

        在此次新個稅法中,最明顯的變化之一就是代扣代繳變成了預扣預繳。此前工資薪金所得個稅為按月繳納,新個稅法中變?yōu)榘茨昀U納,這樣一來,納稅人在每月繳稅時就變?yōu)榱祟A扣預繳。

        新個稅法中公布了這樣兩個計算公式:

        本期應預扣預繳稅額=(累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數(shù))-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額

        累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除

        不少市民都表示看不懂,其實算起來很簡單,我們舉個例子,一看就懂了。

        納稅人小周每月工資10000元,基本減除費用(即“起征點”)為5000元、三險一金1500元、專項附加扣除中適用子女教育這一項為1000元。

        那么,2019年1月,小周應繳稅稅款即為本期應預扣預繳稅額=(10000-5000-1500-1000)×3%(適用稅率)=75元

        采用累計預扣法,到2019年2月,小周應繳稅稅款=(10000×2-5000×2-1500×2-1000×2)×3%-75(累計已預扣繳稅額)=75元。以此類推。

        問題四

        勞務所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費收入如何扣稅?

        小劉是一家報社的新聞記者,她想知道,她寫的稿子,刊登在報紙上,因?qū)懜瀹a(chǎn)生的收入,究竟算工資薪金所得,還是新個稅法中說的稿酬所得?她還經(jīng)常寫時評,發(fā)在其他報刊或者廣播電視臺,這些時評收入,算什么所得?

        “小劉和報社簽訂有勞動合同,她在所供職報社報紙上發(fā)的稿件,取得的收入,與其他收入一起,合并為工資薪金所得,并非新個稅法中所稱的稿酬所得。她投稿給其他媒體、電臺的時評收入,屬于稿酬所得?!睗鲜卸悇站謧€人所得稅處負責人答復,修改后的新個稅法允許勞務報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等三類收入在扣除20%的費用后計算納稅。也就是說,按原收入額打八折計算納稅。

        問題五

        收入忽高忽低,對全年應繳納個稅有影響嗎?

        小李是一家房地產(chǎn)公司的銷售人員,她的月收入隨著銷售業(yè)績變動,每個月不一樣,忽高忽低,為了用足稅收政策,少繳個稅,2018年她經(jīng)常在業(yè)績好的月份寫提成申請時,故意少申請些,等業(yè)績差的月份再申請公司把以前還沒發(fā)放的提成給發(fā)了。2019年新個稅改革后她應該如何辦呢?

        新的個稅法采用了按年納稅,工資薪金個稅預扣預繳采用了累計預扣法,并且還要在年終過后匯算清繳。收入的忽高忽低,對全年應繳納的個稅總額不產(chǎn)生任何影響。

        問題六

        贍養(yǎng)老人時,兄弟倆可以分享扣除辦法的紅利嗎?

        周大偉和周小偉兄弟倆,周大偉在濟南工作,每月寄給生活在臨沂老家的父母1500元生活費;周小偉在農(nóng)村老家,以種地為生,掙錢少,也不需要稅前扣除,每月給父母500元生活費。周大偉可以每月稅前扣除1500元甚至2000元嗎?

        這種情況不可以,《暫行辦法》規(guī)定,納稅人贍養(yǎng)年滿60歲父母的支出,納稅人屬于獨生子女的,按每月2000元扣除;屬于非獨生子女的,與其兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度,其中每人分攤的扣除額度不得超過1000元。

        問題七

        兩人合租住房,住房租金支出扣除應如何操作?

        合租租房的個人,應分別與出租方簽署了規(guī)范租房合同可根據(jù)定額標準各自扣除。另外,納稅人享受住房租金專項附加扣除的,應當填報主要工作城市、租賃住房坐落地址、出租人姓名及身份證件或者出租單位名稱及納稅人識別號(社會統(tǒng)一信用代碼)、租賃起止時間等相關(guān)信息,留存?zhèn)洳榈淖》孔赓U合同或協(xié)議,并無統(tǒng)一格式要求,納稅人應簽訂真實的租賃合同或協(xié)議,完整披露信息。

        問題八

        大病醫(yī)療稅前扣除究竟如何算?

        李先生和趙女士是一對夫婦,李先生身患重病,且失去勞動能力,沒有了收入來源,趙女士年收入24萬元。李先生年醫(yī)療費用花費總共10萬元,醫(yī)保報銷后,還要自付6萬元。問,趙女士可以稅前扣除多少?

        根據(jù)政策規(guī)定,個人負擔起付線是1.5萬元,6萬元減去1.5萬元為4.5萬元。這沒有超過規(guī)定的8萬元限額,所以趙女士可以在稅前扣除4.5萬元的大病醫(yī)療支出。

        問題九

        哪些納稅人要特別注意次年3~6月份到稅務局做個稅的匯算清繳?

        取得綜合所得,需要辦理匯算清繳的情形包括:(一)從兩處以上取得綜合所得,且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元;(二)取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得中一項或者多項所得,且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元;(三)納稅年度內(nèi)預繳稅額低于應納稅額;(四)納稅人申請退稅。

        納稅人首次享受專項附加扣除的,應將相關(guān)信息與專項附加扣除相關(guān)的資料,要至少保存5年。

        問題十

        年終獎怎么扣稅?

        財政部、國家稅務總局27日已經(jīng)聯(lián)合發(fā)文明確,年終獎在2021年12月31日前,不并入當年綜合所得,仍以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額,按照通知所附月度稅率表,確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨計算納稅。年終獎自2022年1月1日起,應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

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