楊琛
(重慶大學(xué)建設(shè)管理與房地產(chǎn)學(xué)院,重慶 400044)
政府投資是政府進(jìn)行社會治理的重要方式,起著協(xié)調(diào)全社會重大投資比例關(guān)系,優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)的作用[1]。但是,在目前的政府投資項目管理中,效率低下、資源浪費嚴(yán)重、投資失誤等現(xiàn)象屢見不鮮,提高政府投資效益成為重大的社會議題。
初步設(shè)計階段將影響75%的建設(shè)投資[2]。在初步設(shè)計階段進(jìn)行方案比選和優(yōu)化能夠有效提高投資效益。概算作為衡量方案經(jīng)濟(jì)性的指標(biāo),是政府投資項目方案比選的重要參考。方案比選優(yōu)化需要的概算具有以下特性:完整、準(zhǔn)確、即時性強(qiáng)。但目前的概算存在許多問題,無法滿足方案比選優(yōu)化的要求。本文將對政府投資項目概算存在的問題進(jìn)行梳理,并深入研究問題產(chǎn)生的原因,以期改進(jìn)概算管理。
項目從設(shè)想到實施是由抽象到具象循序漸進(jìn)的過程,需要經(jīng)過若干階段(兩階段或三階段)的設(shè)計,每個階段都要對建設(shè)所需的費用支出進(jìn)行測算,概算就是初步設(shè)計階段的成本測算,也稱設(shè)計概算。設(shè)計概算以初步設(shè)計文件、概算定額或指標(biāo)、價格信息等為依據(jù),計算建設(shè)項目從籌建至竣工交付使用所需的全部費用。需要特別指出的是,大部分的設(shè)計概算由于不是通過競爭機(jī)制形成的,因此不具備價格屬性。
建設(shè)項目的設(shè)計概算是投資的最高限額,是控制建設(shè)資金的依據(jù)和手段,可據(jù)此來衡量設(shè)計方案的經(jīng)濟(jì)合理性和選擇最佳設(shè)計方案。就政府投資來說,概算是保證財政資金安全性的重要手段[3],也是編制年度固定資產(chǎn)投資計劃、確定計劃投資總額及其構(gòu)成的依據(jù)[4]。
政府投資項目概算存在的問題概括地說就是:不準(zhǔn)確,不能真實反映項目的經(jīng)濟(jì)性;速度慢,不能滿足方案比選的周期要求。但是,任何問題總是有更深層次的原因,為了找到根本原因,本文采用原因軸分析法,見圖1和圖2。
我國政府投資項目的概算質(zhì)量普遍不高,概算內(nèi)容不完整,如缺少總概算,編制說明不清晰,工程量計算錯誤,缺項漏項或者重算,套錯定額,取費隨意,計價與市場價格脫離,未結(jié)合項目所在地實際情況[5-8],導(dǎo)致概算誤差大,實際投資額嚴(yán)重超概算或概算結(jié)余率過高。因此,概算無法為方案比選優(yōu)化服務(wù)。概算編制質(zhì)量不高,可從以下幾方面分析原因。
2.1.1 編制主體能力不足
編制概算不是簡單機(jī)械地套定額,它要求編制人員在充分理解建設(shè)意圖和設(shè)計資料的基礎(chǔ)上,靈活地應(yīng)用定額、指標(biāo)、費用文件和相關(guān)規(guī)定,并結(jié)合市場動態(tài),計算出建設(shè)成本,甚至在設(shè)計圖深度不足的情況下,要對設(shè)計圖進(jìn)行合理的細(xì)化和延伸。這項復(fù)雜的技術(shù)經(jīng)濟(jì)工作要求從業(yè)者具備深厚的設(shè)計、施工和造價理論知識和實踐經(jīng)驗,編制人員的能力水平對概算質(zhì)量起著決定性作用[9]。
概算由設(shè)計單位負(fù)責(zé)編制,然而設(shè)計單位的造價編制力量較為薄弱[10]。長期以來,一線的概算人員往往綜合素質(zhì)不高,特別是缺乏設(shè)計專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗,以致無法正確理解設(shè)計圖,錯誤套用定額。另外,概算人員缺乏職業(yè)道德和職業(yè)精神,草草讀圖,對設(shè)計圖中的紕漏視而不見,對工程數(shù)量不做審查,套用定額時不研究,計價時不做市場調(diào)查,取費時隨意武斷,這些都是影響概算質(zhì)量的重要因素[11]。
概算編制主體能力長期得不到提升的背后,是政府投資項目概算領(lǐng)域市場化程度不高,競爭機(jī)制尚未完善這個痼疾。概算的編制主體是設(shè)計單位,設(shè)計單位提升自身能力的動力則來自于設(shè)計招標(biāo)的競爭。根據(jù)2017年修訂的《建筑工程設(shè)計招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》,設(shè)計招標(biāo)分為設(shè)計方案招標(biāo)和設(shè)計團(tuán)隊招標(biāo)。采用設(shè)計方案招標(biāo)的,在評標(biāo)時對方案的功能、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)和美觀進(jìn)行評審;采用設(shè)計團(tuán)隊招標(biāo)的,對設(shè)計團(tuán)隊的人員構(gòu)成、人員業(yè)績、人員從業(yè)經(jīng)歷、項目解讀、設(shè)計構(gòu)思、投標(biāo)人信用情況和業(yè)績等進(jìn)行評審。而這兩種評標(biāo)方法都不會直接涉及概算。在設(shè)計方案招標(biāo)評審中,雖然要評審設(shè)計方案的經(jīng)濟(jì)性,但這里的經(jīng)濟(jì)性評審核心是設(shè)計方案的造價高低,而不是造價計算的質(zhì)量。并且投標(biāo)文件中的設(shè)計方案不是初步設(shè)計,此時的成本計算亦不是概算,因此在設(shè)計方案招標(biāo)中不涉及概算。至于設(shè)計團(tuán)隊招標(biāo)方式,側(cè)重于評估團(tuán)隊的人員構(gòu)成,但評估重點常常放在設(shè)計人員身上而不是造價人員,因為人們普遍認(rèn)為,即使要考慮設(shè)計方案的經(jīng)濟(jì)性,經(jīng)濟(jì)性強(qiáng)的設(shè)計方案也是依靠高水平的設(shè)計人員完成的,與造價人員關(guān)系不大。因此,設(shè)計團(tuán)隊招標(biāo)方式也沒有將競爭引入概算環(huán)節(jié)。當(dāng)設(shè)計招標(biāo)時,投標(biāo)人的身份是設(shè)計方案的提供者,競爭的是方案的功能、技術(shù)、美觀和經(jīng)濟(jì)性,是設(shè)計人員的業(yè)績、經(jīng)歷、設(shè)計構(gòu)思等,而投標(biāo)人作為概算編制主體的身份在此環(huán)節(jié)中是被忽略的??梢姡谧钅荏w現(xiàn)競爭因素的招投標(biāo)環(huán)節(jié)中,概算是一個盲區(qū),是競爭沒有滲入的空白地帶。沒有競爭就沒有提升能力的需求,長期以來,概算編制主體的能力得不到有效提升。
2.1.2 初步設(shè)計深度不夠
初步設(shè)計是編制概算的基礎(chǔ),初步設(shè)計深度越深,概算精確度越高,概算質(zhì)量越好。對于初步設(shè)計深度的要求,有關(guān)文件做了詳細(xì)規(guī)定,然而現(xiàn)實中初步設(shè)計深度不滿足規(guī)定的現(xiàn)象普遍存在:丟項漏項,不夠細(xì)致,側(cè)重宏觀結(jié)構(gòu)問題而忽略施工工藝問題等。設(shè)計深度不夠的弊端在使用概算定額法時尤為突出。概算定額有分部工程的劃分,且子目劃分較細(xì),亦對施工工藝進(jìn)行區(qū)分,因此工程量計算至少應(yīng)有各個分部工程的工程量,套定額時應(yīng)清楚每個子目的技術(shù)特征和施工工藝。當(dāng)初步設(shè)計深度不足時,這些信息無法提供,工程量不準(zhǔn)確,套用定額憑主觀臆斷,概算質(zhì)量大打折扣。
設(shè)計周期過短是初步設(shè)計深度達(dá)不到要求的主要原因,這一點在一些追求“短平快”效益的政府投資項目中表現(xiàn)得更加突出。這些項目,或是典型的“政績工程”“形象工程”,寬闊的高速公路、頂級配置的體育場、豪華的大劇院……任何一個項目在視覺上都可以迅速提升地方發(fā)展水平,而且為應(yīng)對一年一度的政績考核,關(guān)鍵要建設(shè)周期短且見效快;或是為了發(fā)展旅游業(yè)興建的“噱頭式項目”,世界第一高的雕塑,花樣百出的主題公園,各種祠堂、故居、紀(jì)念館……隨便一個噱頭便可以帶動當(dāng)?shù)芈糜螛I(yè)發(fā)展,但關(guān)鍵仍然要周期短見效快。在整體建設(shè)周期都被壓縮的情況下,設(shè)計周期更是得不到合理的保障。另外,這種“短平快”項目一般都是倉促上馬,前期論證和勘察不充分,設(shè)計可參考的資料少,委托方需求不明確,變動多,設(shè)計難度大,理論上需要更長的設(shè)計周期,但實際情況卻是周期反而縮短,自然使得設(shè)計成果質(zhì)量差,深度不足,遑論完整和準(zhǔn)確。
如果把目光放寬,與其他建筑設(shè)計市場成熟的國家進(jìn)行橫向比較,就會發(fā)現(xiàn)初步設(shè)計深度不夠,前期設(shè)計對造價的控制力不強(qiáng)的根源在于我國建筑設(shè)計行業(yè)服務(wù)模式的缺陷。我國的設(shè)計服務(wù)模式是20世紀(jì)50年代初期仿照蘇聯(lián)模式建立的,主要目的是滿足即將開始的大規(guī)?;窘ㄔO(shè)需求,與英美體系的設(shè)計服務(wù)模式有很多不同。從設(shè)計成果的表達(dá)方式來說,英美體系中除了設(shè)計圖之外,每個階段的設(shè)計規(guī)程(Specification)也是非常重要的成果文件,設(shè)計規(guī)程對各個專業(yè)系統(tǒng)、材料、設(shè)備、施工和安裝工藝等進(jìn)行說明,包括材料、設(shè)備和工器具的規(guī)格、數(shù)量和質(zhì)量要求,生產(chǎn)商設(shè)備的精度要求,裝配和安裝要求,測試和規(guī)范要求,施工標(biāo)準(zhǔn),工藝要求,余量和單價,備選方案等[12]。因此,設(shè)計規(guī)程并不等于我國的設(shè)計說明,而是獨立于設(shè)計圖之外的對設(shè)計的另一種表達(dá)和詮釋。它利用文字的精準(zhǔn)性,精確傳達(dá)設(shè)計師的意圖和想法,避免后續(xù)的設(shè)計或施工過程中對設(shè)計意圖產(chǎn)生誤解,與設(shè)計圖相互補(bǔ)充,形成互文關(guān)系。設(shè)計規(guī)程極大地增加了整體的設(shè)計深度,使得初步設(shè)計階段的成本計算準(zhǔn)確度大大提高,為設(shè)計方案比選和優(yōu)化提供了有力的支撐。反觀我國,由于缺少類似設(shè)計規(guī)程的設(shè)計文件,很大程度上依靠設(shè)計圖反映設(shè)計意圖,而單一的表達(dá)方式傳遞的信息量畢竟有限,表達(dá)方式的單一性限制了設(shè)計深度的進(jìn)一步深化,也給概算編制帶來阻礙。
對比美國的設(shè)計階段劃分,我國的初步設(shè)計大致對應(yīng)于美國的發(fā)展設(shè)計階段設(shè)計深化階段(Design Development Phase)。根據(jù)美國建筑師協(xié)會(AIA)文件B132,發(fā)展設(shè)計應(yīng)在與業(yè)主溝通的基礎(chǔ)上,確定項目規(guī)模,統(tǒng)一技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),明確描述項目的建筑、結(jié)構(gòu)、暖通、水電以及其他子系統(tǒng)的規(guī)模和特點,并確定主要材料和設(shè)備的數(shù)量和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。曾有研究分析一批中外合作的建筑設(shè)計項目各階段提交成果的深度差異,結(jié)果發(fā)現(xiàn)在初步設(shè)計階段,外方的設(shè)計深度明顯高于中方[13],從總體效果來看,外方的初步設(shè)計成果基本可達(dá)到工程招標(biāo)的深度要求,而我國的初步設(shè)計只是以滿足政府審批要求為目標(biāo)的。究其原因,在于中外在初步設(shè)計和施工圖設(shè)計兩階段工作量的劃分比例不同。外方更加注重初步設(shè)計,在初步設(shè)計階段要實質(zhì)性地解決材料、設(shè)備、施工工藝、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等關(guān)鍵問題,例如在中德合作設(shè)計的“國家圖書館”項目和中法合作設(shè)計的“東方藝術(shù)中心”項目中,外方的初步設(shè)計出圖深度都遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了國內(nèi)的深度要求,建筑詳圖達(dá)到施工圖標(biāo)準(zhǔn),并提供裝修區(qū)域重點部位做法、裝修材料明細(xì)表、墻地面材料分布圖、室內(nèi)照明概念設(shè)計、主要材料的實樣等。由于實質(zhì)性地解決了絕大部分關(guān)鍵問題,國外的初步設(shè)計對于造價的控制性很強(qiáng)。相比之下,我國設(shè)計重心更偏向于施工圖設(shè)計,初步設(shè)計深度不足,根據(jù)初步設(shè)計成果難以準(zhǔn)確計算造價。
2.1.3 編制依據(jù)不能滿足要求
在概算編制過程中,計量、計價、取費,無不需要相關(guān)依據(jù)的指導(dǎo),包括概算定額、概算指標(biāo)、造價信息、政府頒布的文件等。政府投資項目編制概算時采用概算定額法,因此對政府投資項目概算來說,定額是最重要的編制依據(jù),而目前很多省市的概算定額或缺位或老舊,無法滿足概算編制的要求。各地定額情況統(tǒng)計見表1。
根據(jù)表1的統(tǒng)計,近三年(2015~2017年)出臺過新版概算定額的僅有兩個地區(qū)(北京、廣西),有些地區(qū)的概算定額過于老舊,如甘肅的概算定額為1999年版,湖南為2001年版,山西為2003年版,河北和江蘇為2005年版。定額具有時效性[14],定額都是根據(jù)當(dāng)時的社會生產(chǎn)水平編制的。社會生產(chǎn)水平在不斷提升,特別是21世紀(jì)以來,科技不斷給社會生產(chǎn)帶來大變革,建筑行業(yè)生產(chǎn)力水平迅速提高。當(dāng)定額版本過舊時,定額就不能代表現(xiàn)在的施工水平。如果仍以老舊的定額為依據(jù)編制概算,自然會影響概算質(zhì)量。
表1反映的另一個問題是,有將近一半地區(qū)至今沒有概算定額,如天津等地,這些地區(qū)在編制概算時參考預(yù)算定額,給概算管理埋下隱患。嚴(yán)格來說,預(yù)算定額無法代替概算定額,因為后者的綜合性更強(qiáng),適合初步設(shè)計的深度。如果用預(yù)算定額編制概算,由于定額子目過細(xì)而初步設(shè)計深度不足,常常遇到項目工程量不確定,或者項目特征不確定的情況,此時套定額就會出現(xiàn)困難。為了給項目資金“留足余地”,“盡量放量”成為心照不宣的行業(yè)默契,這種情況在政府投資項目中尤其嚴(yán)重。
近些年,一些地區(qū)模糊預(yù)算和概算的區(qū)別,出臺一部計價定額或消耗量定額,不管是概算還是預(yù)算,都以此為依據(jù)。一般來說,計價定額和消耗量定額仍是針對施工圖的,概算可借用,但在應(yīng)用中就會出現(xiàn)上述的“放量”問題。
相比預(yù)算的細(xì)致和準(zhǔn)確,概算是一個綜合性的粗略計算,它的子目較簡潔,計算量也相對較小,然而這并不是說概算難度低。相反,由于初步設(shè)計階段的項目依然有很大的不確定性,概算在工程量計算、價格確定、費率選擇時更加困難,對概算階段避免缺項漏項也需要花費更多的精力。
2.2.1 依賴個人經(jīng)驗
初步設(shè)計的深度決定了概算要依靠初步的建筑和結(jié)構(gòu)設(shè)計、工藝流程圖和主要設(shè)施原理圖工作,更何況很多政府投資項目的初步設(shè)計達(dá)不到規(guī)定的設(shè)計深度,例如缺少基礎(chǔ)開挖深度、缺少設(shè)備型號和數(shù)量,甚至缺少設(shè)計圖和詳細(xì)的說明書,不一而足。另外,政府投資項目缺乏可用的概算定額和指標(biāo),很多時候只能套用子目更細(xì)的預(yù)算定額或是針對施工圖的計價定額。設(shè)計深度不足和計價依據(jù)缺位導(dǎo)致太多的信息漏洞,需要編制人員自行權(quán)衡、判斷和選擇,有時還要考慮設(shè)計中完全沒有涉及的內(nèi)容。因此,概算人員不僅要有理論知識,要具備豐富的設(shè)計、施工經(jīng)驗,而且還要有想象力和判斷力,根據(jù)已有的建筑和結(jié)構(gòu)設(shè)計、工藝流程圖等信息,科學(xué)合理地推斷缺失的信息,將計算列項補(bǔ)充完整。更加困難的是,一些列項的有無也需要概算人員憑借經(jīng)驗進(jìn)行判斷,這種情況在措施費計算中非常常見,比如是否需要計算基坑支護(hù)施工措施費,組織措施費應(yīng)該計算哪幾項內(nèi)容,都需要概算人員有施工經(jīng)驗才能準(zhǔn)確判斷。
2.2.2 編制技術(shù)落后
近幾年,迅猛發(fā)展的信息技術(shù)已經(jīng)引發(fā)了多個行業(yè)的突破性變革,但在概算領(lǐng)域,這種變革還未發(fā)生。信息技術(shù)引進(jìn)之后,降低了概算的人工計算量,并且能夠自動生成概算文件,讓概算人員脫離計算和文本作業(yè),致力于更加核心的成本工作,但發(fā)展至今,概算領(lǐng)域的信息技術(shù)再次遇到瓶頸。
(1)效率有待提高。目前的概算編制中存在大量的重復(fù)工作,比如概算要經(jīng)過編制、校對、審核三個流程,每個流程都要有以下操作:套定額、取費、詢價定價、輸入工程量。每個項目甚至每個專業(yè)部分中編制人員、校對人員、審核人員均要重復(fù)以上操作,大量的重復(fù)性工作嚴(yán)重降低概算效率,低效率直接導(dǎo)致長周期,導(dǎo)致概算無法保證即時性,也就無法為設(shè)計方案優(yōu)化和比選服務(wù)。
(2)重復(fù)性作業(yè)加大誤差。如前所述,概算是依賴個人經(jīng)驗的工作,最終的結(jié)果在一定程度上取決于個人的判斷,重復(fù)的操作發(fā)生在不同的人員、不同的時間、不同的項目,可能就會產(chǎn)生不同的結(jié)果。原因也許是過程中出現(xiàn)錯誤,也許只是各人的判斷不同。但這種模糊性是由初步設(shè)計階段的特征帶來的“系統(tǒng)性誤差”,是概算工作所有問題的根源所在。
總結(jié)來說,當(dāng)前的技術(shù)水平回應(yīng)不了設(shè)計方案比選和優(yōu)化對概算的準(zhǔn)確性和效率的要求,成為概算在設(shè)計方案比選中發(fā)揮作用的掣肘。
概算無法支持設(shè)計方案比選和優(yōu)化,除了概算質(zhì)量不高和編制難度大等客觀原因外,還有建設(shè)單位的主觀原因。項目單位出于各種目的,干預(yù)概算結(jié)果,刻意壓低或抬高概算,導(dǎo)致概算失去了衡量項目經(jīng)濟(jì)性的功能,也就無法服務(wù)于方案比選和優(yōu)化。
2.3.1 壓低概算以過審
不少建設(shè)單位為爭取項目,在報審時刻意壓低規(guī)模和概算,以使項目能夠順利通過審批,獲得政府資金支持,實施時增加工程款項,這就是所謂的“釣魚項目”?!搬烎~”現(xiàn)象由來已久,早在1983年國務(wù)院就曾下發(fā)通知在全國范圍內(nèi)對“釣魚項目”進(jìn)行清查。可見歷史之悠久、范圍之廣泛。
“釣魚項目”在我國大行其道的原因可以從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度給出解釋:這是一種倒逼機(jī)制——下級政府通過制造沉沒成本倒逼上級政府不斷追加項目投資。沉沒成本是不可回收的決策成本。當(dāng)一個項目終止時,以前投入的成本沒有機(jī)會得到補(bǔ)償,就成為沉沒成本。當(dāng)有可能出現(xiàn)沉沒成本時,決策者出于規(guī)避損失的心理,往往不會終止項目,而是繼續(xù)追加投資,以此避免沉沒成本的出現(xiàn),并希望有帶來收益的可能[15]。在“釣魚項目”中,項目單位正是用這種沉沒成本效應(yīng)倒逼上級政府不斷追加投資:先用低概算使得項目盡快通過審批,快速上馬,只要造成項目開工的既成事實,即使實施過程中嚴(yán)重超概算,上級政府也不會讓項目真正擱置,否則前期投資將全部成為沉沒成本,成為不可回收的損失?!搬烎~項目”的泛濫使得政府投資項目不算經(jīng)濟(jì)賬成為慣例。在“釣魚項目”中,設(shè)計方案比選的重點不是經(jīng)濟(jì)性,也沒有比較經(jīng)濟(jì)性的條件,因為壓低了的概算沒有衡量方案經(jīng)濟(jì)性的作用。
2.3.2 擴(kuò)大概算預(yù)留資金空間
為了整治“釣魚”亂象,近年來國家大力完善政府投資項目概算調(diào)整管理制度。2009年,國家發(fā)改委發(fā)布了《關(guān)于加強(qiáng)中央預(yù)算內(nèi)投資項目概算調(diào)整管理的通知》(發(fā)改投資〔2009〕1550號),確定了“先審計,后調(diào)概”的原則,并對在概算編制時故意漏項,報小建大的行為追究法律責(zé)任。調(diào)概環(huán)節(jié)的監(jiān)督收緊使得概算調(diào)整越來越規(guī)范,但另一個問題隨之出現(xiàn)。由于項目開工后追加資金難度加大,一些非上不可的項目為了保證資金充足,在報審時人為擴(kuò)大概算,為項目預(yù)留寬松的資金空間。這種項目通常是重點建設(shè)的項目,或者是對上有著非常充分的建設(shè)理由,即使經(jīng)濟(jì)性較差也可通過審批的;或者是對項目單位來說意義重大,一定要保證項目順利實施,切不可因為資金問題而中途停工的,這些都需要為項目預(yù)留充足的資金空間。
這種人為擴(kuò)大概算來預(yù)留資金空間的行為也是概算質(zhì)量不高的表現(xiàn)。高質(zhì)量的概算應(yīng)該完整涵蓋一個項目建設(shè)所需的全部費用,還應(yīng)考慮項目的施工環(huán)境、建設(shè)期的價格變動等風(fēng)險,保證項目資金充足。當(dāng)前的概算普遍達(dá)不到這種質(zhì)量水平,項目單位對概算結(jié)果抱有不信任的態(tài)度,只能通過采取擴(kuò)大概算的措施來保證資金充足。
政府投資項目概算存在著概算質(zhì)量不高,概算編制難度大,項目單位刻意調(diào)整概算等問題,這些問題背后反映的是設(shè)計服務(wù)模式的缺陷、編制依據(jù)缺位、競爭制度不健全、地方政府追求短期政績、政府行為“劣幣驅(qū)逐良幣”等更深層次的原因??梢?,要解決政府投資項目的概算管理問題是一個龐大的系統(tǒng)工程,牽涉設(shè)計服務(wù)改革、造價行業(yè)市場化改革、政績考察模式創(chuàng)新等方方面面的問題,只有這些問題得到解決,概算才能做到準(zhǔn)確、完整、及時地反映設(shè)計方案經(jīng)濟(jì)性,才能更好地服務(wù)于方案優(yōu)化,進(jìn)而提高政府投資項目的經(jīng)濟(jì)效益。