2017 年，煙草行業(yè)財務(wù)審計工作在國家煙草專賣局（以下簡稱國家局）黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)下，認真貫徹落實全國煙草工作會議精神,堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，圍繞萬億目標(biāo)任務(wù)，嚴格規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營管理，千方百計拉動稅利增長，協(xié)調(diào)推進“去庫存、重保障、優(yōu)結(jié)構(gòu)、促創(chuàng)新、強監(jiān)督”各項工作，不斷提高財務(wù)審計管理與監(jiān)督水平，各項指標(biāo)呈現(xiàn)由穩(wěn)轉(zhuǎn)好的新態(tài)勢，為行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展做出了積極貢獻。

一、著力推進萬億目標(biāo)任務(wù)落實

一是分解下達稅利任務(wù)。綜合行業(yè)卷煙及煙葉生產(chǎn)經(jīng)營計劃及結(jié)構(gòu)提升要求，結(jié)合工商企業(yè)實際合理分解下達稅利目標(biāo)，并根據(jù)實現(xiàn)進度及時提出調(diào)控建議。經(jīng)過各單位共同努力，行業(yè)全年實現(xiàn)稅利11 145.1 億元，同比增加349.32 億元，增幅3.24%，超額完成年度目標(biāo)任務(wù)。二是落實成本費用預(yù)算目標(biāo)。以稅利指標(biāo)為核心，以成本費用控制為重點，在上年大幅下降的基礎(chǔ)上進一步控制和壓縮一般性支出和重點費用，工業(yè)三項費用率同比下降0.12個百分點，商業(yè)三項費用率同比下降0.04個百分點。其中：業(yè)務(wù)招待費下降超過26%，會議費下降超過11%。定額標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)取得新進展，明確工商企業(yè)費用類項目定額及建設(shè)方式，出臺工業(yè)企業(yè)成本定額控制標(biāo)準(zhǔn)，完善行業(yè)重點費用定額標(biāo)準(zhǔn)。制定全面預(yù)算管理工作考核辦法，行業(yè)預(yù)算管控水平有效提升。三是創(chuàng)新稅利監(jiān)測手段。以信息化管理為支撐，高質(zhì)量搭建財務(wù)管控平臺，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)智能抽取、標(biāo)準(zhǔn)加工和動態(tài)監(jiān)控。在加大常規(guī)月度跟蹤和年終督導(dǎo)力度的基礎(chǔ)上，創(chuàng)新稅利預(yù)測應(yīng)用，實現(xiàn)稅利完成情況逐日反映，預(yù)測準(zhǔn)確度不斷提高，為經(jīng)濟運行調(diào)控提供重要決策依據(jù)。四是完善特別獎罰措施。進一步突出稅利導(dǎo)向，并綜合考慮稅利基數(shù)高、稅利增長絕對額大、超額完成銷量任務(wù)及卷煙結(jié)構(gòu)提升幅度較大等因素，強化考核激勵，發(fā)揮關(guān)鍵指標(biāo)引領(lǐng)帶動作用，有效落實稅利增長任務(wù)。五是提升資金收益水平。認真落實貨幣資金保值增值任務(wù)，通過合理優(yōu)化存款布局、積極調(diào)整貸款結(jié)構(gòu)、開展金融戰(zhàn)略投資等措施，超額完成貨幣資金收益年度目標(biāo)，為稅利增長做出了積極貢獻。行業(yè)內(nèi)委托貸款置換工作成效顯著，超額完成委貸置換任務(wù)，戰(zhàn)略投資效益明顯。

二、著力推進庫存煙葉專項清產(chǎn)核資

針對煙草行業(yè)煙葉庫存形勢及存在問題，國家局黨組決策并經(jīng)財政部同意，全面開展行業(yè)庫存煙葉專項清產(chǎn)核資。在財政部及駐各地專員辦的指導(dǎo)幫助下，行業(yè)19 家省級工業(yè)公司及所屬卷煙工業(yè)企業(yè)、9 家從事煙葉對外貿(mào)易的進出口公司認真貫徹落實財政部和國家局、中國煙草總公司（以下簡稱總公司）相關(guān)決策及工作部署，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)財務(wù)、計劃、煙葉、科技、專賣、法規(guī)部門及有關(guān)中介機構(gòu)，密切配合，通力協(xié)作，嚴格按照工作程序和工作標(biāo)準(zhǔn)，全面核實行業(yè)庫存煙葉的價值和數(shù)量，審慎確認報廢、降等降級及不適用煙葉各類損失，順利完成專項清產(chǎn)核資結(jié)果申報。此次清產(chǎn)核資為行業(yè)不斷改善和加強煙葉收購、存儲和使用等環(huán)節(jié)的管理，推動行業(yè)建立并完善煙葉經(jīng)營管理長效機制，切實維護行業(yè)“第一車間”穩(wěn)定起到了積極的作用。

三、著力推進財稅政策及保障措施落地

一是促進煙葉稅法順利出臺。繼續(xù)配合協(xié)調(diào)有關(guān)部門參與煙葉稅立法改革，充分反映行業(yè)實際，表達行業(yè)訴求。2017 年12 月27 日第八十四號主席令正式頒布《中華人民共和國煙葉稅法》，成為第一個由條例上升為法律的現(xiàn)行稅種，實現(xiàn)了單獨立法、平移立法的目標(biāo)。二是完善計稅價格核定政策。著力解決計稅價格申報不準(zhǔn)確造成的高核價格問題，協(xié)調(diào)國家稅務(wù)總局出臺卷煙消費稅計稅價格核定管理政策，進一步優(yōu)化卷煙新品開發(fā)稅收環(huán)境。三是規(guī)范煙葉投入政策。先后出臺煙草行業(yè)煙葉生產(chǎn)投入補貼財務(wù)管理辦法和資金管理辦法，明確“十三五”期間煙葉生產(chǎn)投入補貼的范圍、對象及標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范煙葉生產(chǎn)投入補貼財務(wù)管理和資金管理。四是支持重點品牌發(fā)展。安排45 億元資金對7 家工業(yè)公司的8個重點品牌給予注資扶持，堅定實施行業(yè)大品牌大市場大企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。五是合理安排重大事項資金。全年共安排重大事項資金124億元，重點扶持煙葉基礎(chǔ)設(shè)施、水源工程、品牌合作生產(chǎn)、拓展國際市場、工業(yè)技改以及災(zāi)害救助，充分發(fā)揮扶持資金的導(dǎo)向作用。六是爭取工效掛鉤支持政策。著力化解提稅順價等政策因素對行業(yè)工掛稅利的影響，積極協(xié)調(diào)財政部、人力資源和社會保障部爭取核減稅利基數(shù)，有效落實行業(yè)經(jīng)濟運行調(diào)控的工掛支持政策，保證行業(yè)及各單位工資總額基本穩(wěn)定。七是支持紅塔銀行做大做強。出臺進一步支持紅塔銀行發(fā)展的意見，總公司帶頭購買紅塔銀行大額存單，各單位相繼給予業(yè)務(wù)支持，促進紅塔銀行穩(wěn)健發(fā)展。

四、著力推進資產(chǎn)結(jié)構(gòu)質(zhì)量不斷優(yōu)化

一是落實國資改革重大部署。貫徹“放管服”改革總體要求，出臺國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理工作指引和處置工作指引，加強行業(yè)國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理。深入推進“三供一業(yè)”分離移交。總公司層面公司制改革取得積極進展。二是清理盤活行業(yè)閑置資產(chǎn)。全年處置閑置資產(chǎn)凈值近192 億元，出租資產(chǎn)1.53 萬項，租金收入超15 億元。進一步加大源頭管控，規(guī)范處置工業(yè)企業(yè)異地遷建技改后的原有資產(chǎn)，涉及資產(chǎn)凈值超7 億元，有效遏制閑置資產(chǎn)增量。三是積極穩(wěn)妥運作金融投資。貫徹全國金融工作會議精神和國家局總體部署，嚴格落實“四個嚴禁”工作要求，在精心管控投資風(fēng)險的前提下，積極運作銀行定向增發(fā)及優(yōu)先股等優(yōu)質(zhì)金融投資項目，穩(wěn)妥推進紅塔證券IPO。年末行業(yè)資產(chǎn)負債率17.04%，同比下降3.2 個百分點。其中：工業(yè)資產(chǎn)負債率23.44%，同比下降1.8個百分點；商業(yè)資產(chǎn)負債率13.15%，同比下降3.39 個百分點；貨幣資金同比增長16.58%，占總資產(chǎn)比重達35.73%；金融資產(chǎn)市值穩(wěn)步上升，占行業(yè)資產(chǎn)比重11.35%。存量資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，資產(chǎn)質(zhì)量進一步提升。

五、著力推進經(jīng)營管理行為整頓規(guī)范

一是集中清理行業(yè)“三角債”。制訂“兩煙”往來款項清欠和貨款結(jié)算制度規(guī)范，召開貨款集中清欠會議，協(xié)議抵消和確認清理“兩煙”逾期欠款超過50億元。在行業(yè)財務(wù)管控平臺上搭建“兩煙核對”模塊，實時共享工商企業(yè)間“兩煙”交易數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)，按月統(tǒng)計匯總并公布“兩煙”貨款清欠情況。全年行業(yè)“兩煙”欠款總額降低35%。二是專項治理卷煙銷售貨款結(jié)算。行業(yè)商業(yè)企業(yè)開展卷煙銷售貨款結(jié)算全面自查，積極整改自查發(fā)現(xiàn)的問題，進一步增強風(fēng)險防控意識，完善貨款結(jié)算管理制度，加強貨款結(jié)算過程管控，規(guī)范卷煙結(jié)算行為。三是加強企業(yè)銀行賬戶監(jiān)管。清理規(guī)范行業(yè)企業(yè)銀行賬戶和存款管理，嚴格按照“增一退一”原則審批省級公司銀行賬戶，清理規(guī)范后的銀行賬戶較中央巡視時降低5.78%。四是規(guī)范個稅手續(xù)費返還款項管理。出臺嚴格規(guī)范個人所得稅手續(xù)費返還款項管理意見，明確返還款項納入企業(yè)收入并不得向個人發(fā)放，糾正返還款項濫發(fā)補貼行為，從制度層面堵住違規(guī)漏洞。五是組織開展違規(guī)購買消費白酒自查。全行業(yè)嚴格按照駐工信部紀檢組要求，認真開展違規(guī)公款購買消費高檔白酒問題自查清理，嚴肅執(zhí)行國家局、總公司有關(guān)業(yè)務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)制度和紀律要求。

六、著力推進內(nèi)部審計監(jiān)督全覆蓋

一是深入開展各類內(nèi)部審計。全行業(yè)累計開展各類型審計項目2.1 萬件，發(fā)現(xiàn)問題2.83 萬項，提出審計整改意見建議3.04 萬條，進一步強化對權(quán)力運行監(jiān)督制約和落實中央八項規(guī)定精神要求。各單位大力支持國家局、總公司組織的審計項目，198 名抽調(diào)人員克服種種困難，認真履職，為順利完成全年任務(wù)做出了積極貢獻。二是規(guī)范組織工程項目審計。出臺工程竣工結(jié)、決算審計報告編審規(guī)程，形成完善的行業(yè)工程審計制度體系。全年共組織開展重大工程項目審查22 項，在中介機構(gòu)竣工結(jié)算審計基礎(chǔ)上進一步審減投資總額，發(fā)現(xiàn)并督促整改工程建設(shè)各關(guān)鍵環(huán)節(jié)的重點問題，促進建設(shè)資金的安全有效使用。三是推進審計工作方式創(chuàng)新。轉(zhuǎn)變單純依靠現(xiàn)場審計為主的傳統(tǒng)審計模式，依托審計信息系統(tǒng)，創(chuàng)新在線審計與現(xiàn)場審計相結(jié)合的信息化審計工作方式，現(xiàn)場審計周期較以往縮短三分之一，極大優(yōu)化了審計資源配置，提升了審計工作效率。四是審計成果利用取得突破。積極試行經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果公告制度，全年共發(fā)布14 條經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果公告，審計透明度不斷增強。重大問題審計線索移交亮點突出，移交紀檢部門查實部分單位職工違規(guī)持股問題，督促完成清退整改工作，形成監(jiān)督合力，強化審計震懾作用，推動審計成果充分利用。