2017 年，保險業(yè)深入貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院的決策部署，主動適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，切實(shí)加強(qiáng)和改進(jìn)保險監(jiān)管，保險市場運(yùn)行穩(wěn)中有進(jìn)、穩(wěn)中向好。全年實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入3.66萬億元，增速達(dá)18%；2017 年末總資產(chǎn)達(dá)到16.75 萬億元，同比增長12%，行業(yè)實(shí)力進(jìn)一步增強(qiáng)。保險財會工作開拓進(jìn)取、不斷創(chuàng)新，在制度建設(shè)、風(fēng)險防范、推進(jìn)行業(yè)發(fā)展等方面都起到了重要作用。

一、深入推進(jìn)償二代體系實(shí)施，保險業(yè)風(fēng)險防控能力明顯增強(qiáng)

（一）推動償二代制度全面落地。2017 年是償二代正式實(shí)施的第二年，中國保險監(jiān)督管理委員會（以下簡稱保監(jiān)會）繼續(xù)深入推動償二代三個支柱全面落地，有效提升行業(yè)風(fēng)險防控能力。在第一支柱方面，每季度對保險公司償付能力報告進(jìn)行審核分析，并要求公司做好壓力測試，對發(fā)現(xiàn)的問題要求公司及時整改。在第二支柱方面，做好保險公司風(fēng)險綜合評價工作，認(rèn)真研究開展2017 年SARMRA 評估工作，行業(yè)風(fēng)險管理能力不斷增強(qiáng)。在第三支柱方面，及時跟蹤核查保險公司披露的償付能力信息，確保公司真實(shí)、完整、合規(guī)進(jìn)行披露，進(jìn)一步發(fā)揮市場相關(guān)方的監(jiān)督和約束作用。

（二）完善償二代風(fēng)險綜合評級（IRR）機(jī)制。風(fēng)險綜合評級是對保險公司的風(fēng)險最全面最綜合的評價，對于提高監(jiān)管效率、節(jié)約監(jiān)管資源具有重要作用。一是緊密跟蹤行業(yè)風(fēng)險形勢變化，調(diào)整優(yōu)化評估標(biāo)準(zhǔn)。針對2017 年以來行業(yè)聲譽(yù)風(fēng)險等重點(diǎn)風(fēng)險凸顯的情況，協(xié)調(diào)推動相關(guān)風(fēng)險評價標(biāo)準(zhǔn)的修訂完善。二是針對部分公司IRR 報送數(shù)據(jù)與真實(shí)風(fēng)險狀況不相符的問題，探索建立IRR 現(xiàn)場評估機(jī)制，在每季度正式評分前，組織相關(guān)部門選取有代表性的公司開展現(xiàn)場評估，使得評級結(jié)果更真實(shí)地反映實(shí)際風(fēng)險狀況。

（三）做好2017 年SARMRA 評估工作。保監(jiān)會通過改進(jìn)評估方式，切實(shí)提升評估效果。2017年，SARMRA評估采取兩階段評估法：第一階段是保監(jiān)會集中抽調(diào)各局業(yè)務(wù)骨干對9 家典型公司開展“集中評估”，進(jìn)一步統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)以評代訓(xùn)；第二階段由各保監(jiān)局自主開展對其他公司的評估。通過連續(xù)兩年正式開展SARMRA 工作，全行業(yè)牢固樹立了風(fēng)險管理的理念，風(fēng)險管理的組織架構(gòu)、制度機(jī)制、人員配備等不斷健全，對于行業(yè)持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展具有重要意義。

（四）持續(xù)推進(jìn)償二代國際化戰(zhàn)略。一是深化區(qū)域監(jiān)管交流合作，成功舉辦2017 年亞洲償付能力監(jiān)管與合作研修班。進(jìn)一步提升了我國償二代在周邊地區(qū)的影響力。二是推進(jìn)償二代等效評估工作。保監(jiān)會先后組織召開了3 次中港償付能力監(jiān)管等效評估工作會議，在過渡期相關(guān)交易風(fēng)險因子優(yōu)惠政策、償付能力信息交換機(jī)制等方面取得積極成果。三是加強(qiáng)國際宣傳。在“中國-東盟保險合作與發(fā)展論壇”宣傳介紹我國償二代實(shí)施的新興市場經(jīng)驗(yàn)。參與FSAP 評估，向國際金融監(jiān)管專家介紹償二代。四是積極跟蹤全球保險資本標(biāo)準(zhǔn)（ICS）的測試和制定情況，并對中國參加測試的公司的數(shù)據(jù)進(jìn)行了審核，根據(jù)償二代建設(shè)和實(shí)施經(jīng)驗(yàn)，反饋我國的意見和建議。五是與亞非保險再保險聯(lián)合會（FAIR）簽署監(jiān)管諒解備忘錄，將FAIR納入中國金融審慎監(jiān)管體系。

（五）研究啟動償二代二期工程建設(shè)。償二代的建成和實(shí)施，在中國保險業(yè)強(qiáng)監(jiān)管、防風(fēng)險、治亂象、補(bǔ)短板等方面起到了積極作用。為了貫徹落實(shí)全國金融工作會議精神，進(jìn)一步提高償二代制度的科學(xué)性，更好地適應(yīng)我國保險業(yè)風(fēng)險防范要求，保監(jiān)會認(rèn)真總結(jié)償二代運(yùn)行兩年以來的經(jīng)驗(yàn)和不足，在廣泛調(diào)研和征求行業(yè)意見的基礎(chǔ)上，于2017年9 月印發(fā)了《償二代二期工程建設(shè)方案》，計劃用三年左右的時間，圍繞完善監(jiān)管規(guī)則、健全運(yùn)行機(jī)制、加強(qiáng)監(jiān)管合作三大任務(wù)共26 項(xiàng)具體工作，全面實(shí)現(xiàn)償二代升級改造。

二、深化風(fēng)險管控及系統(tǒng)應(yīng)用，行業(yè)財務(wù)管理水平穩(wěn)步提升

（一）深入研究新財務(wù)會計準(zhǔn)則變化帶來的影響。保險行業(yè)積極應(yīng)對即將于2018 年生效執(zhí)行的《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22 號—金融工具確認(rèn)和計量》《企業(yè)會計準(zhǔn)則第23 號—金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》《企業(yè)會計準(zhǔn)則第24 號—套期會計》《企業(yè)會計準(zhǔn)則第37 號—金融工具列報》4 項(xiàng)會計準(zhǔn)則（以下簡稱新準(zhǔn)則）。人保集團(tuán)牽頭組織各子公司成立了由財務(wù)、投資、精算、風(fēng)險、IT 等部門組成的新準(zhǔn)則實(shí)施項(xiàng)目組，擬定了新老準(zhǔn)則過渡期實(shí)施方案，發(fā)布了現(xiàn)行準(zhǔn)則下金融工具科目規(guī)范，推動各子公司做好過渡期的實(shí)施工作，為切換新準(zhǔn)則做好準(zhǔn)備。平安集團(tuán)統(tǒng)籌各專業(yè)公司財務(wù)人員理清準(zhǔn)則切換所涉及的分類、減值、估值方面的職責(zé)分工和機(jī)制銜接，提前開展業(yè)財系統(tǒng)改造和測試，擬定人工切換或編制報表的各項(xiàng)工作順序，做好跟進(jìn)，確保在完成2017 年年度決算后，及時、準(zhǔn)確出具2018 年1月1日新準(zhǔn)則報表。

（二）充分運(yùn)用信息技術(shù)，提升經(jīng)營管理效率。平安集團(tuán)2017 年正式發(fā)布iSee 財務(wù)智能風(fēng)控平臺，通過OCR 識別等工具的應(yīng)用實(shí)現(xiàn)非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)向結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的自動轉(zhuǎn)換，為財務(wù)智能作業(yè)及機(jī)器學(xué)習(xí)奠定數(shù)據(jù)基礎(chǔ)；通過將審核規(guī)則植入規(guī)則引擎實(shí)現(xiàn)財務(wù)智能審核，大幅提升共享作業(yè)自動化水平；通過風(fēng)險建模、機(jī)器學(xué)習(xí)等自動進(jìn)行風(fēng)險攔截、預(yù)警和風(fēng)險挖掘。太保集團(tuán)推出重點(diǎn)數(shù)字太保產(chǎn)品，一是運(yùn)用“捷報”費(fèi)用管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了“附件可視化”“審批透明化”及“網(wǎng)上報銷移動化”三大突破。二是已完成一期會計檔案電子化，實(shí)現(xiàn)會計檔案無紙化。三是推廣電子發(fā)票系統(tǒng)應(yīng)用，梳理各渠道應(yīng)用場景，開發(fā)手機(jī)端直接查看下載電子發(fā)票、掃碼自主開具電子發(fā)票等功能，便于各機(jī)構(gòu)落地實(shí)施。

（三）加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管控，提高財務(wù)合規(guī)水平。中國人壽按照保監(jiān)會“1+4”文件要求，認(rèn)真開展財務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性自查，摸排底數(shù)不清、流動性問題、資本不實(shí)等風(fēng)險。人保集團(tuán)推進(jìn)流動性風(fēng)險管理制度建設(shè)，強(qiáng)化對子公司現(xiàn)金流的監(jiān)測預(yù)警，定期開展?jié)L動18個月的現(xiàn)金流分析預(yù)測工作，及時排查現(xiàn)金流風(fēng)險點(diǎn)，積極主動制定管理預(yù)案和應(yīng)對措施，有效防范流動性風(fēng)險。太保集團(tuán)實(shí)施系統(tǒng)化風(fēng)險監(jiān)控，加強(qiáng)對重大關(guān)聯(lián)交易的及時報告，組織集團(tuán)系統(tǒng)內(nèi)日常持續(xù)性關(guān)聯(lián)交易金額預(yù)估并提交董事會審議，組織推進(jìn)對資金運(yùn)用關(guān)聯(lián)交易、投資內(nèi)控比例、一致行動人舉牌行為的系統(tǒng)化監(jiān)控。

（四）推進(jìn)資產(chǎn)負(fù)債管理，提升行業(yè)資產(chǎn)負(fù)債管理水平。人保集團(tuán)明確了不同板塊公司在資產(chǎn)負(fù)債管理工作中的職責(zé)分工：集團(tuán)公司抓框架體系、抓統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、抓評價督導(dǎo)；保險子公司抓資產(chǎn)負(fù)債聯(lián)動、抓負(fù)債成本控制、抓系統(tǒng)模型建設(shè)；資產(chǎn)管理公司抓投資收益達(dá)成、抓資產(chǎn)配置優(yōu)化。公司建立了一套運(yùn)營機(jī)制，包括事前預(yù)警機(jī)制、事中報告機(jī)制、事后評價機(jī)制和優(yōu)化回溯機(jī)制，充分發(fā)揮資產(chǎn)負(fù)債管理對集團(tuán)一體化建設(shè)的支撐作用。太平集團(tuán)充分發(fā)揮資產(chǎn)負(fù)債管理牽頭部門職責(zé)，橫向加強(qiáng)與集團(tuán)職能部門間的信息交流和溝通，縱向加大對子公司的指導(dǎo)與管控，通過建立有效的溝通機(jī)制，持續(xù)提升集團(tuán)資產(chǎn)負(fù)債管理水平。

三、優(yōu)化全面預(yù)算管理，確保預(yù)算管理取得實(shí)效

（一）強(qiáng)化預(yù)算管控，助推公司轉(zhuǎn)型升級。人保集團(tuán)創(chuàng)新滾動預(yù)算管理機(jī)制，優(yōu)化完善價值導(dǎo)向的績效考核體系。在做好年度預(yù)算編制和分析的基礎(chǔ)上，創(chuàng)新引入了滾動預(yù)算分解預(yù)測機(jī)制，進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)預(yù)算管理的連續(xù)性和滾動性。結(jié)合各子公司發(fā)展階段和經(jīng)營特點(diǎn)，并總結(jié)研究監(jiān)管政策、市場因素等外部環(huán)境變化的主要方向，加強(qiáng)與同期歷史數(shù)據(jù)的對比分析，對下一個季度預(yù)計的經(jīng)營指標(biāo)完成情況進(jìn)行合理修正，提出專業(yè)的財務(wù)觀點(diǎn)，提出應(yīng)采取的政策、舉措，并預(yù)測其可能帶來的影響。

（二）優(yōu)化預(yù)算管理流程，完善預(yù)算管理體系。太保集團(tuán)堅(jiān)持以公司戰(zhàn)略為導(dǎo)向，為充分體現(xiàn)中長期發(fā)展戰(zhàn)略，優(yōu)化年度預(yù)算指標(biāo)體系，使預(yù)算牽引導(dǎo)向更為明確，將預(yù)算分解和財務(wù)預(yù)測充分融合，提升了季度財務(wù)結(jié)果的籌劃水平。在預(yù)測管控方面，強(qiáng)化KPI 指標(biāo)整體預(yù)測和測算，精細(xì)化預(yù)測管控流程，逐步提高預(yù)測準(zhǔn)確性與合理性，并形成了定期預(yù)測反饋機(jī)制。

（三）完善預(yù)算政策，加強(qiáng)制度執(zhí)行力。太平集團(tuán)建立預(yù)算追蹤機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行情況實(shí)行動態(tài)監(jiān)測和分析，對預(yù)算偏離情況及時預(yù)警并采取相應(yīng)措施，逐步實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理精細(xì)化、常態(tài)化，不斷提升預(yù)算管理水平。中國人壽集團(tuán)堅(jiān)持預(yù)算引領(lǐng)，促進(jìn)戰(zhàn)略落地。全系統(tǒng)預(yù)算管理繼續(xù)堅(jiān)持上承戰(zhàn)略、下接績效的工作原則，以強(qiáng)化價值管理、促進(jìn)效益提升、確保戰(zhàn)略落地為工作方針，科學(xué)謀劃和確定年度預(yù)算目標(biāo)，做好績效評價，引領(lǐng)作用持續(xù)增強(qiáng)。公司有針對性地加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，優(yōu)化專項(xiàng)投入方案，強(qiáng)化對標(biāo)分析，從嚴(yán)審核7 家直屬單位的考核結(jié)果，推動預(yù)算對接績效的閉環(huán)管理，維護(hù)集團(tuán)預(yù)算的剛性和嚴(yán)肅性，保證預(yù)算目標(biāo)和專項(xiàng)投入有效落地和逐級傳遞。