2017 年，財政部認真貫徹黨中央、國務院“放管服”改革和強化事中事后監(jiān)管的要求，依法履行《中華人民共和國會計法》（以下簡稱《會計法》）、《中華人民共和國注冊會計師法》（以下簡稱《注冊會計師法》）賦予的會計監(jiān)督職責，緊緊圍繞宏觀調(diào)控和深化改革重點、社會關注熱點，創(chuàng)新和完善會計監(jiān)督方式，進一步提升會計監(jiān)督檢查的效率和精準性，積極推動跨境會計監(jiān)管合作，在切實規(guī)范財務行為、嚴肅財經(jīng)紀律、推動財稅改革、完善社會主義市場經(jīng)濟體制、推動經(jīng)濟社會發(fā)展等方面發(fā)揮了重要作用。

一、全面開展會計執(zhí)法檢查，強化會計市場事中事后監(jiān)管

（一）圍繞貫徹中央“去產(chǎn)能”政策，開展鋼鐵煤炭行業(yè)重點檢查。鋼鐵、煤炭行業(yè)是去產(chǎn)能的關鍵領域，也是治理污染和節(jié)能環(huán)保的重點環(huán)節(jié)。按照證券市場的總市值排序，隨機抽選了部分鋼鐵煤炭類上市公司作為檢查重點。檢查發(fā)現(xiàn)虛增收入成本、隨意調(diào)節(jié)利潤、安全生產(chǎn)費計提使用混亂等各類違規(guī)問題。

（二）圍繞扶持新經(jīng)濟、新業(yè)態(tài)發(fā)展，強化互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)檢查。加快互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟發(fā)展，對于培育新型業(yè)態(tài)和創(chuàng)新服務模式，形成經(jīng)濟發(fā)展新動能具有重要作用。按照中國互聯(lián)網(wǎng)協(xié)會公布的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)百強名單，隨機抽選了部分具有重大影響的互聯(lián)網(wǎng)應用和電子商務龍頭企業(yè)開展檢查。檢查發(fā)現(xiàn)編制多套報表、通過關聯(lián)交易逃稅、違反國家外匯管理和外資行業(yè)準入規(guī)定等違規(guī)問題。

（三）圍繞促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展，開展證券資格會計師事務所聯(lián)動檢查。為履行財政部門對注冊會計師行業(yè)監(jiān)管職責，按照中注協(xié)發(fā)布的會計師事務所排名，隨機抽選了6 家證券資格會計師事務所作為檢查重點，由專員辦牽頭、地方財政廳（局）參與，對總分所開展上下聯(lián)動檢查。檢查發(fā)現(xiàn)審計程序執(zhí)行不到位、審計證據(jù)不充分、質量控制薄弱、一體化管理水平不高等問題。

（四）圍繞落實“雙隨機、一公開”要求，全面推動地方會計監(jiān)督檢查工作。在專員辦會計監(jiān)督檢查工作中率先隨機抽選檢查名單、隨機選派檢查人員的基礎上，以點帶面推動各省級財政部門在會計監(jiān)督檢查中全面落實“雙隨機、一公開”，隨機抽選1000 余家會計師事務所作為檢查對象，并在對行政事業(yè)單位和企業(yè)檢查中嘗試建立隨機抽查機制，共計對2 萬多戶企業(yè)和行政事業(yè)單位開展了檢查，切實提高會計執(zhí)法檢查的公開、透明和規(guī)范。

（五）圍繞加強事中事后監(jiān)管的要求，不斷規(guī)范檢查流程創(chuàng)新方式方法。一是加強培訓，不斷提高專業(yè)水平。為加強會計監(jiān)督工作的規(guī)范化建設，提高財政干部的專業(yè)素質及依法行政水平， 5 月8—13 日，財政部在寧夏財政干部培訓中心舉辦了會計金融監(jiān)管培訓班。對全國專員辦和地方財政系統(tǒng)負責會計監(jiān)督的業(yè)務骨干200 余人進行了系統(tǒng)培訓。培訓班上，財政部副部長劉偉做了《圍繞協(xié)調(diào)推進“四個全面”戰(zhàn)略布局 開創(chuàng)財政部門會計監(jiān)督工作新局面》的重要講話。二是規(guī)范檢查，公正執(zhí)法。財政部在中央部門中率先全面開展內(nèi)部控制建設，主動將涉企檢查業(yè)務列入高風險業(yè)務，制定了有針對性的防控措施，切實防范業(yè)務風險和廉政風險。進一步規(guī)范統(tǒng)一部署、上下聯(lián)動的檢查機制，建立業(yè)務報備制度和日常監(jiān)管機制，會計監(jiān)督的科學化、規(guī)范化水平不斷提高。不斷完善逐級復核、集中審理和專家論證機制，對重大問題的定性處理統(tǒng)一把關，有效規(guī)避和控制行政風險。三是公開透明，陽光執(zhí)法。財政部嚴格落實國務院“雙隨機、一公開”工作要求，制定下發(fā)了隨機抽查事項清單和隨機抽查工作細則，并向全社會公布，實現(xiàn)了對外執(zhí)法檢查的統(tǒng)一歸口管理、統(tǒng)一組織實施、統(tǒng)一規(guī)范程序、統(tǒng)一處理處罰。財政部在會計監(jiān)督檢查工作中率先建立市場主體名錄庫、率先隨機抽選檢查對象和執(zhí)法人員、率先查前公示和查后公告、率先建立信息化系統(tǒng)，使會計執(zhí)法行為更加公開、公平和公正。四是注重實效，創(chuàng)新方法。堅持專員辦和地方財政部門統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、合理分工，專員辦主要負責大型會計師事務所和中央單位、上市公司、金融機構的重點監(jiān)管，地方財政部門主要負責中小會計師事務所以及地方國有、民營、外資企業(yè)和行政事業(yè)單位的就地監(jiān)管。堅持將《會計法》和《注冊會計師法》執(zhí)法檢查有機結合，實現(xiàn)了對企事業(yè)單位和會計師事務所的雙向檢查，提高了監(jiān)管的有效性和針對性。

二、認真做好職責移交，切實履行資產(chǎn)評估行政監(jiān)管職責

為進一步加強資產(chǎn)評估行業(yè)財政監(jiān)督管理，促進資產(chǎn)評估行業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《資產(chǎn)評估法》《資產(chǎn)評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法》等有關規(guī)定，財政部決定將資產(chǎn)評估行業(yè)行政監(jiān)督檢查納入統(tǒng)一的行政執(zhí)法檢查體系，由監(jiān)督檢查局牽頭會同資產(chǎn)管理司負責組織實施。這有助于優(yōu)化財政部門檢查資源配置，有效防范行政風險，推進財政執(zhí)法檢查的制度化、規(guī)范化。監(jiān)督檢查局以高度的責任感和使命感，加強與相關司局的溝通協(xié)調(diào)，認真做好職責移交相關事項，并組織實施資產(chǎn)評估行業(yè)行政檢查。

（一）明確劃分資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)管職責。為進一步明確監(jiān)管分工，財政部專門下發(fā)了《財政部關于加強資產(chǎn)評估行業(yè)行政監(jiān)督檢查工作的通知》，按照“統(tǒng)一領導、分工負責、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、運轉高效”的基本原則，由各地專員辦承擔證券評估資格資產(chǎn)評估機構的行政監(jiān)督檢查，各地省級財政部門承擔非證券評估資格資產(chǎn)評估機構的行政監(jiān)督檢查，并要求各地專員辦和省級財政部門，通過加強對資產(chǎn)評估機構的監(jiān)督檢查，提高資產(chǎn)評估人員和資產(chǎn)評估機構的守法意識和執(zhí)業(yè)質量，創(chuàng)造誠信執(zhí)業(yè)、公平競爭的良好環(huán)境。

（二）組織2017 年資產(chǎn)評估行業(yè)行政檢查。根據(jù)部黨組批準的檢查工作計劃，根據(jù)隨機抽選結果，組織14 個專員辦采取就地檢查與交叉檢查相結合的方式，對14 家證券資格資產(chǎn)評估機構開展檢查。這是多年來財政部首次組織對資產(chǎn)評估行業(yè)開展行政監(jiān)督檢查。檢查的主要內(nèi)容包括：資產(chǎn)評估機構的執(zhí)業(yè)情況、內(nèi)部管理、持續(xù)滿足設立條件、財務會計核算等情況。財政部將于現(xiàn)場檢查結束后組織專員辦進行集中審理，明確政策界限，統(tǒng)一處理尺度，確保公正執(zhí)法。有關處理處罰決定由財政部統(tǒng)一下發(fā)。

三、跨境監(jiān)管工作實現(xiàn)新突破、取得新成效

作為財政部國際會計監(jiān)管合作工作領導小組牽頭單位，監(jiān)督檢查局緊緊圍繞習近平主席提出的“一帶一路”倡議的實施，堅持尊重主權、平等合作，積極推動建立跨境監(jiān)管合作機制，切實維護我國經(jīng)濟安全與核心利益。

（一）圓滿完成廈門會晤審計監(jiān)管成果磋商。2017 年9月，金磚國家領導人共同發(fā)表了《廈門宣言》，受到國內(nèi)外廣泛關注。審計監(jiān)管作為財政部牽頭的4 項財經(jīng)務實合作成果之一，為成功舉辦廈門會晤并取得豐碩成果作出了應有貢獻。此項工作得到了中央領導和部領導的充分肯定。

（二）中歐審計監(jiān)管等效進一步深化。在中歐實現(xiàn)審計監(jiān)管等效的基礎上，財政部加快推進與歐盟成員國的雙邊合作，積極參與第11 次中歐財金對話、中法第五次高級別財金對話、中英第九次經(jīng)濟財金對話，審計監(jiān)管合作被納入對話成果，進一步深化和鞏固了中歐審計監(jiān)管合作。

（三）中日審計監(jiān)管合作實現(xiàn)重大突破。為解決中日兩國金融機構跨境發(fā)行債券的審計監(jiān)管問題，為人民幣債券市場的對外開放提供保障，財政部與日本金融廳啟動了審計監(jiān)管合作談判。6 月，財政部部長肖捷在日本橫濱主持召開了第六次中日財長對話，審計監(jiān)管合作正式列入對話成果。12 月22 日，財政部副部長史耀斌與日本內(nèi)閣府越智隆雄副大臣在北京舉行會談，并就中日兩國審計監(jiān)管合作事宜簽署換函。中日審計監(jiān)管合作為中日兩國企業(yè)跨境投融資活動提供便利的環(huán)境，有利于進一步深化中日金融領域的交流合作，為穩(wěn)定中日關系大局發(fā)揮積極作用。

（四）加強跨境監(jiān)管課題研究和人才建設。2017 年監(jiān)督檢查局組織部分專員辦開展了跨境監(jiān)管與“一帶一路”倡議實施、會計法修訂的國際比較、境外上市企業(yè)數(shù)據(jù)庫建設等調(diào)研，為跨境監(jiān)管提供理論技術支持。同時，從專員辦和地方財政廳（局）選拔外語好、專業(yè)強的業(yè)務骨干，建立了第一期跨境監(jiān)管人才庫，并開展了集中專業(yè)培訓，切實加強監(jiān)管人才隊伍建設。