羅兄兄　趙永貴　劉文龍　趙永成　曹有紅

摘 要 企業(yè)內(nèi)審員能力的增強(qiáng)對(duì)于企業(yè)各項(xiàng)管理體系的運(yùn)轉(zhuǎn)與改進(jìn)具有重要意義。本文將對(duì)內(nèi)審員的作用及其應(yīng)當(dāng)具備的能力進(jìn)行闡述，并就內(nèi)審員增強(qiáng)自身能力提供一些建議。

關(guān)鍵詞 管理體系 內(nèi)審員 能力

一、企業(yè)管理體系內(nèi)審員的作用

企業(yè)實(shí)施內(nèi)審的目的在于評(píng)價(jià)企業(yè)管理體系，根據(jù)審核結(jié)果改進(jìn)管理體系的薄弱環(huán)節(jié)。內(nèi)審員對(duì)于企業(yè)管理體系的完善有著重要作用。具體而言，內(nèi)審員在實(shí)際工作中能為企業(yè)的管理體系帶來以下幾方面的作用：

（一）規(guī)范企業(yè)的基礎(chǔ)性工作

目前，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)對(duì)于某些基礎(chǔ)性工作沒有進(jìn)行良好的規(guī)范，比如在文件管理方面存在權(quán)限審批不嚴(yán)格、定義和范圍不明確、外來文件可識(shí)別性低以及記錄不及時(shí)、格式不規(guī)范等問題。內(nèi)審人員在審核過程中應(yīng)當(dāng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)這些問題，從而提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平；對(duì)于文件填寫不規(guī)范、格式隨意修改等問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)并予以糾正，要求有關(guān)部門整改。

（二）促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展

企業(yè)每年都要接受外部審核組的監(jiān)督與審核，如果有證據(jù)表明某企業(yè)的管理體系運(yùn)行不符合相關(guān)要求，那么該企業(yè)將喪失保持認(rèn)證注冊(cè)的資格。內(nèi)部審核工作能夠完善企業(yè)的管理體系，使其符合外部審核組的標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。比如在對(duì)企業(yè)內(nèi)部職業(yè)安全體系進(jìn)行審核時(shí)，各部門雖然能夠按照標(biāo)準(zhǔn)采取一些控制措施，但是實(shí)施效果往往不盡如人意，難以達(dá)到預(yù)期的效果，內(nèi)審活動(dòng)的及時(shí)開展能夠?qū)@些部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行及時(shí)監(jiān)管與考核，提高控制措施的實(shí)施效果。

二、企業(yè)管理體系內(nèi)審員需要具備的能力

內(nèi)審員即內(nèi)部質(zhì)量審核人員，是按照ISO認(rèn)證規(guī)范要求對(duì)企業(yè)工作實(shí)行內(nèi)部審核的人員。企業(yè)的內(nèi)審人員既可以讓企業(yè)的管理者擔(dān)任，也可以由專業(yè)技術(shù)人員擔(dān)任。內(nèi)審員要想勝任審核工作，在實(shí)際工作中應(yīng)當(dāng)具備以下幾方面的能力：

（一）基本能力

內(nèi)審人員在實(shí)際的工作中應(yīng)當(dāng)具備基本能力，這些能力包括交流與溝通能力、合作能力、決策能力、獨(dú)立工作能力、應(yīng)變的能力與自主學(xué)習(xí)能力。

（二）工作能力

在實(shí)際工作中，內(nèi)審員需要具備的工作能力包括熟知內(nèi)審工作的具體程序，了解與審核工作相關(guān)的法律法規(guī)以及規(guī)章制度的要求、掌握審核專業(yè)知識(shí)、審核方法與技巧。

（三）其他能力

內(nèi)審員除了要具有上述能力外，還應(yīng)當(dāng)具備一些其他的能力。例如，參與管理體系的其他活動(dòng)，諸如策劃管理體系，根據(jù)管理標(biāo)準(zhǔn)提出相關(guān)的改進(jìn)措施等。同時(shí)，內(nèi)審員應(yīng)當(dāng)對(duì)各部門的運(yùn)行予以監(jiān)督，當(dāng)運(yùn)行出現(xiàn)問題時(shí)及時(shí)給予指導(dǎo)并制定相應(yīng)的糾正措施。

三、關(guān)于內(nèi)審員能力強(qiáng)化的建議

（一）加強(qiáng)對(duì)管理體系標(biāo)準(zhǔn)的學(xué)習(xí)

企業(yè)的管理體系每年要接受外部審核人員的監(jiān)督與考核，對(duì)于不符合要求的企業(yè)會(huì)取消保持認(rèn)證注冊(cè)的資格。因此，管理體系的實(shí)施效果對(duì)于企業(yè)未來的發(fā)展起著重要。內(nèi)審員對(duì)于管理體系標(biāo)準(zhǔn)的掌握程度對(duì)于企業(yè)管理體系的實(shí)施效果有重要影響。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)使內(nèi)審員學(xué)習(xí)管理體系標(biāo)準(zhǔn)，聘請(qǐng)專業(yè)技術(shù)人員對(duì)內(nèi)審員進(jìn)行培訓(xùn)，不斷加深內(nèi)審員對(duì)標(biāo)準(zhǔn)的理解。

（二）熟知內(nèi)審工作的主要流程

審核的目的在于評(píng)價(jià)管理體系是否有效，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果判斷是否應(yīng)當(dāng)采用改正措施。為了保證審核評(píng)價(jià)結(jié)果的可靠性，內(nèi)審員首先應(yīng)當(dāng)熟悉內(nèi)審工作的主要流程。目前內(nèi)審活動(dòng)的主要流程為：接受審核任務(wù)、制定審核計(jì)劃（包括審核目的、范圍以及方法）、準(zhǔn)備審核文件、實(shí)施審核工作以及提供審核報(bào)告。內(nèi)審員應(yīng)當(dāng)在熟悉主要階段的基礎(chǔ)之上清楚每個(gè)階段的主要工作，制訂工作流程計(jì)劃。

（三）掌握審核方法與技巧

為了保證審核工作高效、有序完成，內(nèi)審員必須掌握審核的方法，提前進(jìn)行審核策劃。管理體系內(nèi)部審核工作的主要方法是抽樣調(diào)查，通過抽樣來收集證據(jù)，進(jìn)而判斷審核對(duì)象是否符合相關(guān)要求。所選抽樣樣本是否具有代表性是內(nèi)審員在實(shí)施審核時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重點(diǎn)：當(dāng)以部門為中心進(jìn)行抽樣時(shí)，要考慮相關(guān)管理體系所涉及的其他相關(guān)條款規(guī)定，當(dāng)以條款為中心進(jìn)行抽樣時(shí)，要考慮條款涉及的其他相關(guān)部門等。同時(shí)，在審核過程中，內(nèi)審員應(yīng)當(dāng)注重對(duì)審核技巧的使用，善于利用與收集相關(guān)資料與審核證據(jù)，根據(jù)不同部門、不同體系、不同條款的審計(jì)時(shí)間和方式進(jìn)行合理的規(guī)劃。

（四）增強(qiáng)自主學(xué)習(xí)能力

我國(guó)的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)處于不斷的發(fā)展中，新知識(shí)和新技能不斷涌現(xiàn)。內(nèi)審員應(yīng)當(dāng)不斷完善自身的知識(shí)結(jié)構(gòu)，對(duì)更新現(xiàn)有的知識(shí)。內(nèi)審員除了要掌握與內(nèi)部審核相關(guān)的法律法規(guī)、制度規(guī)定、審核方法與技巧以及審核主要流程外，還應(yīng)當(dāng)充分了解企業(yè)的生產(chǎn)流程、關(guān)鍵設(shè)備以及工藝特點(diǎn)，通過了解企業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝特點(diǎn)來確定企業(yè)在生產(chǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)控制哪些流程，從而更好地監(jiān)督與改正。

四、結(jié)語

具備扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)與良好的道德素養(yǎng)是內(nèi)審員勝任審核工作的基本條件。內(nèi)審人員還應(yīng)當(dāng)提高對(duì)管理體系要求，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審工作業(yè)務(wù)流程與審核方法、技能的學(xué)習(xí)和掌握，從而增強(qiáng)自己的工作能力。同時(shí)，企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)重視對(duì)內(nèi)審人員專業(yè)素養(yǎng)與相關(guān)技能的培養(yǎng)，及時(shí)處理管理體系中出現(xiàn)的問題，促進(jìn)企業(yè)的健康長(zhǎng)久發(fā)展。

（作者單位為青海鹽湖特立鎂有限公司）

參考文獻(xiàn)

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