王依軍

摘 ? 要：目前，內(nèi)蒙古正在積極深化農(nóng)村信用社改革，計劃利用三年左右時間，基本完成農(nóng)村信用社旗縣級法人機構(gòu)改制組建農(nóng)村商業(yè)銀行工作。本文通過重讀馬克思經(jīng)典著作《資本論》，根據(jù)馬克思關(guān)于產(chǎn)權(quán)、合作經(jīng)濟、股份制等理論有關(guān)論述，著重對內(nèi)蒙古農(nóng)村信用社的產(chǎn)權(quán)問題及其產(chǎn)權(quán)制度改革方向進行分析，認為合作制已不再適應(yīng)當前農(nóng)村信用社發(fā)展的要求，繼續(xù)推行農(nóng)村信用社股份制改革勢在必行，必須加快產(chǎn)權(quán)制度改革步伐。

關(guān)鍵詞：資本論 信用社 產(chǎn)權(quán)制度

引言

農(nóng)村信用社是我國農(nóng)村最重要的金融機構(gòu)，一直為農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展提供大量資金支持，較大程度上緩解農(nóng)村資金投入短缺的問題。自成立之日起，農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)不明的問題就一直為人詬病，嚴重制約著自身的發(fā)展壯大。2003年，國家開始新一輪農(nóng)村信用社改革，把產(chǎn)權(quán)制度改革作為首要任務(wù)，要求“明晰信用社現(xiàn)有產(chǎn)權(quán)，妥善處理歷史積累和包袱”，“積極探索和分類實施股份制、股份合作制、合作制等各種產(chǎn)權(quán)制度”。內(nèi)蒙古農(nóng)村信用社按照國家和自治區(qū)要求，于2004年正式推行產(chǎn)權(quán)制度，至今已有14年，目前已經(jīng)發(fā)展成為內(nèi)蒙古地區(qū)資產(chǎn)規(guī)模最大、人員網(wǎng)點最多、服務(wù)范圍最廣的地方性金融機構(gòu)。2018年，內(nèi)蒙古農(nóng)村信用社提出利用三年左右時間，基本完成農(nóng)村信用社旗縣級法人機構(gòu)改制組建農(nóng)村商業(yè)銀行工作。本文通過重讀馬克思經(jīng)典著作《資本論》，根據(jù)馬克思關(guān)于產(chǎn)權(quán)、合作經(jīng)濟、股份制等理論有關(guān)論述，對內(nèi)蒙古農(nóng)村信用社的產(chǎn)權(quán)問題及其產(chǎn)權(quán)制度改革方向著重分析，認為合作制已不再適應(yīng)當前農(nóng)村信用社發(fā)展的要求，繼續(xù)推行農(nóng)村信用社股份制改革勢在必行，必須加快產(chǎn)權(quán)制度改革步伐。

農(nóng)村信用社的產(chǎn)權(quán)問題

馬克思在《資本論》中將產(chǎn)權(quán)定義為：“以資本社會為分析對象，以私人所有權(quán)為核心內(nèi)容，把這種所有權(quán)作為一種運用于市場機制中的可交易的法權(quán)，并作為資本的屬性和資本的權(quán)利?！豹M義的所有權(quán)是指法律上對財產(chǎn)歸屬關(guān)系的權(quán)利規(guī)定。廣義的所有權(quán)是指在法律制度上對整個生產(chǎn)關(guān)系的肯定。可見，馬克思定義和解釋的產(chǎn)權(quán)首先是所有權(quán)，其次是屬于上層建筑法權(quán)性質(zhì)的權(quán)利，第三是指具有排他性的可交易的資本屬性的權(quán)利，第四是指動態(tài)的生產(chǎn)關(guān)系可生產(chǎn)全過程中存在的權(quán)利，第五是廣義的包含一系列關(guān)于資產(chǎn)權(quán)利在內(nèi)的權(quán)利約束。

農(nóng)村信用社作為合作金融的一種形式，成立時要求每個社員必須繳納一定的入社費（股金），籌集的全部股金構(gòu)成信用社的原始資本。所以，信用社的產(chǎn)權(quán)制度是直接或間接合作的社員對共同范圍內(nèi)的金融資源大致均等的占有。為擴大農(nóng)村信用社規(guī)模，在實際運行中建立了提取公積金制度，以增加股金存量。從產(chǎn)權(quán)角度來看，這種公積金的產(chǎn)權(quán)單一而明晰，歸集體所有不歸任何個人所有。綜上所述可以判定，農(nóng)信社產(chǎn)權(quán)制度是一種復(fù)合型產(chǎn)權(quán)制度。

農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)問題主要表現(xiàn)為產(chǎn)權(quán)歸屬主體界定不清，所有權(quán)和控制權(quán)脫節(jié)。在農(nóng)村信用社成立時，其初始產(chǎn)權(quán)是在政府主導(dǎo)下的社員非自愿入股，即入股是由政府代替社員所做的決定。當時我國還處在計劃體制時期，各類社會資源配置都是以政府為中心安排，政府對農(nóng)村信用社資金的籌集和運用都有絕對支配權(quán)，全體社員只在名義上是由他們出資組建的農(nóng)村信用社的所有人，實際產(chǎn)權(quán)歸屬不清，而且，社員對農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)不具有排他性，也不能自由轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)。同時，控制權(quán)也不掌控在信用社社員手中。1978-1996年，內(nèi)蒙古農(nóng)村信用社由農(nóng)業(yè)銀行控制，1997-2005年先后由人民銀行和銀監(jiān)局代管。2005年，內(nèi)蒙古區(qū)內(nèi)88家旗縣聯(lián)社和5家單一法人社入股組建內(nèi)蒙古農(nóng)信聯(lián)社。在自治區(qū)政府授權(quán)下，內(nèi)蒙古農(nóng)信聯(lián)社作為具有獨立企業(yè)法人資格的地方性金融機構(gòu)，類似于有管理性質(zhì)的行政機關(guān)，對全區(qū)農(nóng)村信用社進行管理、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和服務(wù)。

合作制不再適應(yīng)當前農(nóng)村信用社

《資本論》中指出，“工人自己的合作工廠，是在舊形式內(nèi)對舊形式打開的第一個缺口……資本和勞動之間的對立在這種工廠內(nèi)已經(jīng)被揚棄……即工人作為聯(lián)合體是他們自己的資本家……沒有從資本主義生產(chǎn)方式中產(chǎn)生出的工廠制度，合作工廠就不可能發(fā)展起來;同樣，沒有從資本主義生產(chǎn)方式中產(chǎn)生的信用制度，合作工廠也不可能發(fā)展起來?！笨梢?，合作制是人的聯(lián)合，勞動支配資本，解決了勞動和資本的對立，一定的生產(chǎn)力水平和信用制度是其存在和發(fā)展的前提。這樣的合作制至少建立在自愿參與、互助共濟、民主管理、非盈利性的基礎(chǔ)上。

現(xiàn)實中，農(nóng)村信用社一直未能遵循合作制的基礎(chǔ)性要求。從自愿性上看，社員當初加入農(nóng)村信用社是政府強制要求的行為，并非出自自愿合作的動機，而且還不能自由退社。從互助共濟上看，農(nóng)村信用社的運行模式和商業(yè)銀行一樣，投貸資金并不以社會為主，也不是社員優(yōu)先。從民主管理上看，客觀上說，農(nóng)村信用社投資決策一直受地方政府影響，社員的管理權(quán)力根本無法體現(xiàn);主觀上，每個社員入股金額較小，多數(shù)社員參與信用社管理的積極性不高。從非盈利性上看，農(nóng)村信用社經(jīng)營行為近乎完全商業(yè)化，也在追求利潤最大化。

目前，農(nóng)村信用社已不具備向合作制變遷的現(xiàn)實條件。首先，信用社股金來源過于泛化，合作制下社員信息不對稱愈加突出。2003年產(chǎn)權(quán)制度改革以來，農(nóng)村信用社廣泛從自然人、企業(yè)法人身上增資擴股，而且對股東（社員）的地域沒有限制，并要求社員股東不少于1000人。社員數(shù)量迅速增加，其分布也日益廣泛，社員之間開始互不了解信息，不對稱現(xiàn)象加劇，社員之間的無法“信用”，使得農(nóng)村信用社的合作制基礎(chǔ)日漸消失。其次，資產(chǎn)規(guī)模不斷擴大，管理專業(yè)化取代民主管理。截至2017年，內(nèi)蒙古農(nóng)村信用社資產(chǎn)總額達到5307億元，存款總量3874億元，貸款總量2708億元。如此大的資產(chǎn)規(guī)模和大量的貸款，很難依靠合作制下的民主管理方式進行，愈加需要專業(yè)化的管理，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離的需要也愈加強烈。再次，法人層級的提升，使得管理和決策中心遠離社員。目前，內(nèi)蒙古絕大多數(shù)旗縣農(nóng)村信用社法人層級從鄉(xiāng)鎮(zhèn)提升到縣級，使得決策中心、業(yè)務(wù)范圍與農(nóng)民牧民這樣的股東（社員）的距離進一步加大。最后，自治區(qū)信用聯(lián)社管理，一定程度上限制社員管理自主權(quán)。自治區(qū)聯(lián)社行業(yè)管理具有較強行政色彩，能夠通過人事任免、目標考核等權(quán)力，限制旗縣農(nóng)村信用社的法人自主權(quán)和社員作為所有者的權(quán)利。

以上分析可知，農(nóng)村信用社的合作制并不是《資本論》中所提及的真正意義上的合作制，下一步的產(chǎn)權(quán)制度改革也很難再沿著合作制的方向開展。

農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)改革方向：股份制

正確、合理地選擇產(chǎn)權(quán)制度模式是農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)制度改革取得成功的首要前提。農(nóng)村信用社無法遵循合作制的原則，也不再具備向其變遷的條件?！顿Y本論》給出了另一個產(chǎn)權(quán)制度模式——股份制，更加符合農(nóng)村信用社的發(fā)展需要。

第一，股份制可以為農(nóng)村信用社迅速籌集大量資本?！顿Y本論》指出，股份制能夠“通過集中而在一夜之間集合起來的資本量，同其他資本量一樣，不斷再生產(chǎn)和增大，只是速度更快，從而成為社會積累的新的強有力的杠桿?！惫煞葜飘a(chǎn)生以前，信用社的資本積累主要從賺取剩余價值中提取公積金，很容易受剩余價值增長的限制，積累起來較為緩慢。而股份制就沒有這種限制，它可以在較短的時間內(nèi)把眾多社會閑散資金集合起來，迅速擴張信用社資產(chǎn)規(guī)模。這種資本集中方式明顯好于提取公積金方式而且也體現(xiàn)自愿聯(lián)合的原則。

第二，股份制促進了資本有機構(gòu)成和金融服務(wù)效率的提高。資本有機構(gòu)成不斷提高是社會化大生產(chǎn)發(fā)展的必然趨勢，股份制的出現(xiàn)加速了這種趨勢的進程。為了在農(nóng)村金融市場占據(jù)主動，在市場競爭中不輸于其他商業(yè)銀行，農(nóng)村信用社必須利用股份制集中的資本，大力采用先進技術(shù)和先進管理方式，優(yōu)化金融服務(wù)，調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，“減少資本的可變部分來增加它的不變部分”，從而提高資本的有機構(gòu)成，進而優(yōu)化金融服務(wù)效率，提升市場競爭力。

第三，股份資本的增加，有利于信用社追求高利潤率。資本就是為了追求剩余價值最大化，“在資本還沒有采取股份公司形式的時候，它總是只尋找自己價值增值的特殊條件，而把共同的條件作為全國的需要推給整個國家。資本只經(jīng)營有利的企業(yè)，只經(jīng)營在它看來有利的企業(yè)。”在馬克思看來，股份資本的增加可以阻撓和抵銷平均利潤率下降這一趨勢，在股份制的場合，資本利潤采取了純粹利息的形式，“那些僅僅提供利息的企業(yè)仍然可以存在;這是阻止一般利潤率下降的原因之一，因為那些不變資本比可變資本龐大得多的企業(yè)，不一定參加一般利潤率的平均化”。

第四，股份制有利于信用社吸收和培養(yǎng)優(yōu)秀經(jīng)理人才。股份制企業(yè)的管理人員通常不是由資本所有者，而是專門的職業(yè)化管理人。這種職業(yè)化經(jīng)理產(chǎn)生的根本原因在于資本所有者擁有的資本與經(jīng)營才能的不對稱。信用社的貸款、存款、營銷、管理等業(yè)務(wù)異常復(fù)雜，靠單個或多個社員憑借自己的經(jīng)驗和能力通常不能勝任。這時信用社就應(yīng)該交由具有專門技能的人才經(jīng)營管理，而這些人才不一定是信用社的社員或股東?！顿Y本論》指出，“一個沒有財產(chǎn)但精明強干、穩(wěn)重可靠、經(jīng)營有才的人，通過這種方式也能成為資本家”，“這種情況雖然不斷地把一系列不受某些現(xiàn)有資本家歡迎的新的幸運騎士召喚到戰(zhàn)場上來，但鞏固了資本本身的統(tǒng)治，擴大了它的基礎(chǔ)，使它能夠從社會下層不斷得到新的力量來補充自己”。 股份制信用社有利于吸引那些本身并無多少資本但具有專門經(jīng)營才能的優(yōu)秀人才。

內(nèi)蒙古信用社新一輪產(chǎn)權(quán)制度改革及展望

內(nèi)蒙古農(nóng)村信用社創(chuàng)建于1951年，是由農(nóng)牧民、個體工商戶、企業(yè)法人和其他經(jīng)濟組織參股組成的地方性金融機構(gòu)，現(xiàn)有94家法人機構(gòu)（含自治區(qū)聯(lián)社）。2003年，本著“花錢買機制”的原則，國務(wù)院決定以農(nóng)信社管理體制和產(chǎn)權(quán)改革為核心，開始全國范圍內(nèi)的農(nóng)信社改革。2004年，國務(wù)院在總結(jié)試點經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，印發(fā)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進一步深化農(nóng)村信用社改革試點的意見》，擴大試點范圍，新增包括內(nèi)蒙古在內(nèi)的21個省區(qū)市作為改革試點地區(qū)。

2004年11月，內(nèi)蒙古自治區(qū)政府制定印發(fā)《內(nèi)蒙古自治區(qū)深化農(nóng)村信用社改革試點實施方案》，提出“信用社的產(chǎn)權(quán)制度改革，要以法人為單位，按照不同股權(quán)結(jié)構(gòu)形式，因地制宜、分類指導(dǎo)，既可以是股份制的農(nóng)村商業(yè)銀行，也可以是股份合作制的農(nóng)村合作銀行，還可以是合作制的聯(lián)社一級法人。”具體分3種情況對旗縣聯(lián)社產(chǎn)權(quán)制度進行改革。即：在通遼市科爾泌區(qū)、鄂爾多斯市東勝區(qū)組建2家農(nóng)村商業(yè)銀行;在呼和浩特市城郊、包頭市郊區(qū)和南郊（合并組建）、滿洲里市、呼倫貝爾市海拉爾區(qū)、赤峰市元寶山區(qū)、通遼市奈曼旗等7家縣級聯(lián)社基礎(chǔ)上組建6家農(nóng)村合作銀行;其他聯(lián)社以旗縣為單位組建統(tǒng)一法人社。

近年來，內(nèi)蒙古農(nóng)信聯(lián)社不斷開展以股份制為主導(dǎo)的產(chǎn)權(quán)改革，按照“成熟一家、改制一家”的原則，有序推進旗縣聯(lián)社的股份制改造。對符合股份制改造條件的，按照一家接一家改造的原則;暫時不具備改造條件的，積極創(chuàng)造條件，通過采取溢價擴股、新股東購買不良資產(chǎn)和彌補歷年虧損、地方政府置換不良資產(chǎn)等方式，逐步完成股份制改造工作。目前，內(nèi)蒙古農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)制度改革已形成農(nóng)村商業(yè)銀行23家、農(nóng)村合作銀行3家、統(tǒng)一法人社67家，股金總額達到166億元，投資股占99.9%，58家機構(gòu)法人股占比達到35%以上。其中，農(nóng)村商業(yè)銀行作為農(nóng)村信用社股份制改革的最終形態(tài)，是由轄區(qū)內(nèi)農(nóng)戶、農(nóng)村工商戶、企業(yè)法人和其他經(jīng)濟組織共同入股的股份制地方法人金融機構(gòu);農(nóng)村合作銀行作為農(nóng)村信用社股份制改革的過渡模式，是在合作制基礎(chǔ)上，吸收股份制運作機制組成的股份合作制社區(qū)性地方金融法人機構(gòu)。

從股份制改革的成效來看，內(nèi)蒙古農(nóng)村信用社的產(chǎn)權(quán)制度改革取得較大成功，已發(fā)展成為內(nèi)蒙古地區(qū)資產(chǎn)規(guī)模最大、人員網(wǎng)點最多、服務(wù)范圍最廣的地方性金融機構(gòu)，并作為農(nóng)村牧區(qū)金融服務(wù)的主力軍服務(wù)于“三農(nóng)三牧”建設(shè)。目前，已有機構(gòu)網(wǎng)點2327個，從業(yè)人員3.4萬人（含勞務(wù)派遣制員工），均居內(nèi)蒙古銀行業(yè)金融機構(gòu)第一位，已建成助農(nóng)金融服務(wù)點10875個，覆蓋全區(qū)所有行政嘎查村。2013—2017年累計發(fā)放各類貸款1.34萬億元，其中涉農(nóng)貸款0.6萬億元。

2018年7月，內(nèi)蒙古政府印發(fā)《自治區(qū)深化農(nóng)村信用社改革加快組建農(nóng)村商業(yè)銀行三年工作推進方案（2018-2020年）》，明確提出利用三年左右時間，基本完成農(nóng)村信用社旗縣級法人機構(gòu)改制組建農(nóng)村商業(yè)銀行工作，力圖從產(chǎn)權(quán)制度改革入手，著力完善農(nóng)村信用社經(jīng)營管理體制機制，持續(xù)提升服務(wù)實體經(jīng)濟能力，改善農(nóng)村牧區(qū)金融服務(wù)水平。在改制的過程中，必須堅持“農(nóng)村商業(yè)銀行是改革的最終形態(tài)、農(nóng)村合作銀行是過渡模式”的目標導(dǎo)向，積極引進國有及國有控股企業(yè)、優(yōu)質(zhì)民營企業(yè)、集體企業(yè)和農(nóng)牧業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)等符合條件的投資者入股農(nóng)村信用社，通過股份制改革激發(fā)市場主體活力，幫助帶動募集社會閑散資金，吸收和培養(yǎng)優(yōu)秀經(jīng)理人才，從而提升利潤率，促進資本有機構(gòu)成和金融服務(wù)效率提升，進而推動全區(qū)農(nóng)村信用社高質(zhì)量發(fā)展。

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（作者單位：內(nèi)蒙古自治區(qū)發(fā)展和改革委員會）

責(zé)任編輯：代建明