文/本刊記者 鄭偉

綜合性企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)入高速發(fā)展期之后，原有的財務(wù)管理框架即便能夠支撐財務(wù)管理工作的運(yùn)行，也會凸顯出一些問題和隱患，而這些問題和隱患極有可能造成實(shí)際的財務(wù)風(fēng)險。同時，管理的提升對于財務(wù)也提出了更高的要求。要幫助企業(yè)降低和規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，解決企業(yè)快速發(fā)展帶來的財務(wù)壓力，實(shí)現(xiàn)財務(wù)由核算向管控轉(zhuǎn)型，建立財務(wù)共享服務(wù)中心成為必然選擇。本文展示了陜西延長石油（集團(tuán)）有限責(zé)任公司（簡稱“延長石油”）借助用友網(wǎng)絡(luò)科技的整體設(shè)計方案進(jìn)行財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)的實(shí)踐案例，分享了財務(wù)共享帶來的管理轉(zhuǎn)型經(jīng)驗(yàn)。

挑戰(zhàn)催生變革

隨著企業(yè)體量的增大、層級的增多，管理決策的復(fù)雜性也越來越大，因此，財務(wù)需要發(fā)揮更多的管理職能，才能為決策層提供具有參考價值的決策分析數(shù)據(jù)和報表。財務(wù)核算也必須更加細(xì)致化和專業(yè)化，才能為企業(yè)提供更加具有管理價值的財務(wù)分析數(shù)據(jù)。

延長石油是全國擁有石油和天然氣勘探開發(fā)資質(zhì)的四家企業(yè)之一，也是集石油、天然氣、煤炭、巖鹽等多種資源一體化綜合開發(fā)、深度轉(zhuǎn)化、循環(huán)利用的大型能源化工企業(yè)，目前正處于高速發(fā)展期。公司的高速擴(kuò)張使公司原有的財務(wù)部署無法適應(yīng)集團(tuán)快速發(fā)展的需要。為了更好地調(diào)整財務(wù)部署為集團(tuán)管理戰(zhàn)略服務(wù)，集團(tuán)決定將旗下的油氣勘探公司（簡稱“勘探公司”）作為試點(diǎn)，進(jìn)行FSSC建設(shè)工作。

試點(diǎn)開始前，整個延長集團(tuán)的財務(wù)管理架構(gòu)可以分為三個層級，勘探公司財務(wù)資產(chǎn)部在整個財務(wù)管理架構(gòu)中處于中間層級，一方面，勘探公司財務(wù)接受集團(tuán)的領(lǐng)導(dǎo)，需要執(zhí)行集團(tuán)財務(wù)的整體管理政策和核算制度標(biāo)準(zhǔn)；另一方面，勘探公司財務(wù)部也承擔(dān)著對下屬基層單位財務(wù)進(jìn)行管理和監(jiān)督的職能。

根據(jù)延長集團(tuán)信息化的整體規(guī)劃和現(xiàn)狀，勘探公司制訂了以下幾項(xiàng)信息化規(guī)劃原則：第一，基于延長集團(tuán)現(xiàn)有信息化平臺作應(yīng)用擴(kuò)展。集團(tuán)已經(jīng)統(tǒng)一部署了信息化平臺，勘探公司的財務(wù)共享中心信息化建設(shè)應(yīng)該是基于延長集團(tuán)現(xiàn)有的信息化整體平臺而進(jìn)行，這樣才能保證財務(wù)工作與集團(tuán)和公司整體戰(zhàn)略部署保持一致，更好的服務(wù)于集團(tuán)和公司的決策層。第二，財務(wù)業(yè)務(wù)一體化規(guī)劃。財務(wù)共享中心信息化建設(shè)一定要考慮與業(yè)務(wù)系統(tǒng)銜接的問題，及時目前暫時不實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)信息化也必須要有與業(yè)務(wù)的接口，所選擇供應(yīng)商要有成熟的業(yè)務(wù)財務(wù)一體化產(chǎn)品。第三，實(shí)現(xiàn)預(yù)算、核算、結(jié)算“三算合一”，即將財務(wù)核算、資金結(jié)算以及全面預(yù)算整合為一體，以預(yù)算控制業(yè)務(wù)的發(fā)生，以業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生情況進(jìn)行核算入賬，根據(jù)帳務(wù)確定的數(shù)字進(jìn)行資金結(jié)算支付。第四，前移業(yè)務(wù)控制點(diǎn)，降低企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險。借助信息化手段，實(shí)現(xiàn)財務(wù)與業(yè)務(wù)的一體化，則可以在業(yè)務(wù)源頭進(jìn)行預(yù)算等控制，使業(yè)務(wù)控制點(diǎn)前移，將財務(wù)的事后控制轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑翱刂?，使預(yù)算真正發(fā)揮效果，更好的發(fā)揮財務(wù)管控的職能，降低企業(yè)的運(yùn)營風(fēng)險。

圖1 勘驗(yàn)公司共享系統(tǒng)對接架構(gòu)圖

共享服務(wù)信息化規(guī)劃

財務(wù)信息化平臺主要包括核算系統(tǒng)、報賬平臺、影像系統(tǒng)、共享服務(wù)中心作業(yè)平臺、資金管理系統(tǒng)等。

財務(wù)核算系統(tǒng)是財務(wù)共享服務(wù)中心的核心，公司日常經(jīng)營活動的一切經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)最終都會體現(xiàn)在財務(wù)系統(tǒng)的憑證和報表上。在財務(wù)共享服務(wù)模式下，財務(wù)人員不再手工錄入憑證，而是確認(rèn)報賬平臺中的單據(jù)，通過動態(tài)會計平臺，自動生成財務(wù)憑證。在報表系統(tǒng)設(shè)計好報表的樣式和取數(shù)公式，自動提取賬務(wù)數(shù)據(jù)，生成財務(wù)報表和各種管理報表。

作為共享服務(wù)系統(tǒng)的核心，報賬平臺是財務(wù)共享服務(wù)中心的數(shù)據(jù)來源，通過在報賬平臺中定義各種業(yè)務(wù)單據(jù)，實(shí)現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)全部來自于業(yè)務(wù)單據(jù)。未來各業(yè)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)完成之后，報賬平臺就成了業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)樞紐，業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)通過報賬平臺，進(jìn)入財務(wù)共享服務(wù)中心作業(yè)平臺的任務(wù)池，財務(wù)共享服務(wù)中心的業(yè)務(wù)人員看到都是報賬平臺的標(biāo)準(zhǔn)單據(jù)，進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。

影像系統(tǒng)為財務(wù)共享服務(wù)中心業(yè)務(wù)集中化、票據(jù)影像化、業(yè)務(wù)流程化提供的基礎(chǔ)技術(shù)平臺。財務(wù)共享服務(wù)中心的應(yīng)用系統(tǒng)都需要建構(gòu)在影像平臺基礎(chǔ)之上。影像系統(tǒng)由一系列的子平臺構(gòu)成，包括影像采集平臺、影像處理平臺、影像展現(xiàn)平臺、影像存儲平臺、影像工作流平臺五部分。

資金系統(tǒng)為財務(wù)共享服務(wù)中心統(tǒng)一支付提供了有利的條件和技術(shù)手段。通過資金計劃、付款排程管理，實(shí)現(xiàn)資金的合理安排和優(yōu)化使用，提高資金的利用率；基于銀企直聯(lián)技術(shù)，將報賬平臺與財務(wù)公司、各銀行的網(wǎng)上銀行建立無縫連接，實(shí)現(xiàn)從業(yè)務(wù)到財務(wù)審核、支付、核算的一體化處理，確保資金支付過程的安全。

作業(yè)平臺是財務(wù)共享服務(wù)中心業(yè)務(wù)人員進(jìn)行任務(wù)派發(fā)和提取以及作業(yè)人員績效考核的平臺。包括：業(yè)務(wù)委托關(guān)系管理、單據(jù)格式設(shè)計、任務(wù)池管理、任務(wù)抓取與派發(fā)、任務(wù)調(diào)整、查詢分析、績效考評等。

本階段財務(wù)共享服務(wù)建設(shè)需搭建全面預(yù)算系統(tǒng)與報賬平臺/財務(wù)核算系統(tǒng)間的接口，未來逐步建立與OA系統(tǒng)、法務(wù)系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)間的接口。

對接其他系統(tǒng)

財務(wù)共享服務(wù)中心在實(shí)際應(yīng)用中，需要與包括預(yù)算、OA、法務(wù)系統(tǒng)等多個系統(tǒng)進(jìn)行集成，系統(tǒng)集成方案成為財務(wù)共享服務(wù)中心項(xiàng)目建設(shè)過程中非常重要的一部分內(nèi)容。

財務(wù)共享服務(wù)中心建成之前，勘探公司的財務(wù)共享報賬平臺在NC6產(chǎn)品上實(shí)現(xiàn)，需要實(shí)現(xiàn)的系統(tǒng)對接主要包括：一，共享服務(wù)報賬平臺與久其預(yù)算管理的對接（預(yù)算樣表設(shè)計、預(yù)算控制規(guī)則設(shè)計、預(yù)算數(shù)據(jù)的導(dǎo)入、預(yù)算控制、分析等）。二，網(wǎng)銀支付與財務(wù)公司資金管理系統(tǒng)的對接（網(wǎng)上銀行、資金調(diào)度等），付款類單據(jù)通過銀企直連與財務(wù)公司對接，顯示在用友系統(tǒng)中直接進(jìn)行網(wǎng)銀付款處理。三，財務(wù)共享服務(wù)中心實(shí)現(xiàn)與物資管理系統(tǒng)的對接。物資管理下一期考慮使用用友NC6 系統(tǒng)，不需要進(jìn)行接口開發(fā)，通過系統(tǒng)配置即可實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)對接。四，財務(wù)共享服務(wù)中心實(shí)現(xiàn)與財務(wù)管理系統(tǒng)的對接。

勘探公司共享服務(wù)信息化建設(shè)確定了不改變延長石油現(xiàn)有信息化平臺，在現(xiàn)有平臺和信息化應(yīng)用系統(tǒng)的基礎(chǔ)之上做共享服務(wù)平臺的應(yīng)用擴(kuò)展，將共享服務(wù)平臺與現(xiàn)有信息系統(tǒng)融合，形成一體化的業(yè)務(wù)流程和數(shù)據(jù)。

經(jīng)過對勘探公司核算業(yè)務(wù)的梳理，共梳理了一級業(yè)務(wù)13個一級流程，包括費(fèi)用與報銷管理、存貨管理、薪酬管理、工程結(jié)算管理、資金管理、稅費(fèi)管理、油氣資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)管理、無形資產(chǎn)管理、往來賬款管理、生產(chǎn)成本管理、收入核算管理、總賬報表編制流程，將納入財務(wù)共享服務(wù)中心處理。

管理價值提升

財務(wù)共享服務(wù)中心對效益的提升作用是可量化的。勘探公司財務(wù)共享服務(wù)中心上線運(yùn)行5個月左右的效果評估顯示，財務(wù)整體運(yùn)營成本明顯降低，整體核算效率的提高對于財務(wù)核算人員的數(shù)量需求相對降低；財務(wù)核算成本成倍降低，通過統(tǒng)計，2014年平均單筆憑證處理成本29.73元。2016年單筆核算成本預(yù)計下降50%，單筆憑證核算成本預(yù)計下降到14.86元。財務(wù)共享服務(wù)中心的運(yùn)行使核算人員的工作量均衡、職能專業(yè)化，緩解了工作負(fù)荷高和工作量不均的問題。對于勘探公司而言，核算流程效率大幅提高。財務(wù)共享中心運(yùn)行成熟后，費(fèi)用報銷流程效率提高50%。

財務(wù)共享服務(wù)中心對于企業(yè)管理價值的提升是顯著的。集團(tuán)在建立子公司或收購其它公司時，財務(wù)共享服務(wù)中心能馬上為這些新建的下屬單位提供財務(wù)核算服務(wù)。財務(wù)共享服務(wù)中心將非常迅速的為其提供財務(wù)核算服務(wù)處理，并將財務(wù)管理人員從繁雜的非核心業(yè)務(wù)工作中解放出來，集中精力為公司業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營管理和高層領(lǐng)導(dǎo)的戰(zhàn)略決策提高質(zhì)量的財務(wù)決策支持，促進(jìn)核心業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高財務(wù)管理水平與執(zhí)行力，加速企業(yè)整體戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。

財務(wù)共享服務(wù)中心的建立，推進(jìn)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化，促進(jìn)企業(yè)核心業(yè)務(wù)的發(fā)展，集團(tuán)的各項(xiàng)戰(zhàn)略和財務(wù)管理直接傳遞至基層單位的核心決策層，使會計核算與業(yè)務(wù)一線建立直接通道，大大加強(qiáng)了企業(yè)的管控力度，同時促進(jìn)會計核算和財務(wù)管理的完全分離，使得更多高素質(zhì)財務(wù)管理方面的專業(yè)人員做財務(wù)管理工作，加強(qiáng)國家相關(guān)法規(guī)政策、集團(tuán)戰(zhàn)略、政策的理解，防范各種運(yùn)營風(fēng)險。

通過財務(wù)共享服務(wù)中心，將分散在各地的財務(wù)核算全部集中到財務(wù)共享服務(wù)中心，集團(tuán)財務(wù)能夠全方位地控制分、子公司的財務(wù)行為，獲得準(zhǔn)確的財務(wù)信息，便于實(shí)現(xiàn)資源合理配置和財務(wù)信息共享，提供及時的財務(wù)報告，保障資金利用效率，推動企業(yè)取得規(guī)模效益，強(qiáng)化集團(tuán)財務(wù)的控制職能。

運(yùn)用財務(wù)共享服務(wù)中心信息平臺，通過標(biāo)準(zhǔn)化流程對基礎(chǔ)性、事務(wù)性工作進(jìn)行集中處理,借助于影像、自助等技術(shù)，降低單位工作量的處理費(fèi)用，提高會計核算質(zhì)量和財務(wù)管理效率，降低企業(yè)的人工成本。

通過建立財務(wù)共享服務(wù)中心，所有單位采用相同的標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)流程，財務(wù)共享服務(wù)中心對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化管理，廢除冗余的步驟和流程，消除了多余的協(xié)調(diào)和重復(fù)性作業(yè)，實(shí)現(xiàn)集中核算、集中支付的專業(yè)化服務(wù)，每項(xiàng)業(yè)務(wù)的工作時長降低，有效的提高了工作效率。

通過財務(wù)共享服務(wù)中心的建立，增強(qiáng)對財務(wù)法規(guī)和企業(yè)財務(wù)制度的執(zhí)行力；系統(tǒng)平臺的統(tǒng)一，會計核算的集中，財務(wù)報表設(shè)置的統(tǒng)一，更容易做到跨地域、跨部門數(shù)據(jù)的整合，實(shí)現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)直接從業(yè)務(wù)層取數(shù)，實(shí)時生成標(biāo)準(zhǔn)化的財務(wù)報表。